Бухгалтерский учет

Заключение

Денежные потоки - один из центральных элементов  жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми  ресурсами предприятия для обеспечения - получения прибыли

     Критерием эффективности работы любого предприятия, так или иначе, является прибыль  – исходный путь финансового анализа. Она обязательно связана с  деньгами. Повышение открытости экономики, в частности приход на российский рынок западных фирм, значительно  поднимает планку эффективности  использования всех ресурсов предприятия, в том числе денег.

     Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме  их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и  определяется понятием «денежный поток». Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его  хозяйственной деятельностью.

     Входящий  денежный поток (приток) характеризуется  совокупностью поступлений денежных средств на предприятие за определенный период времени. Исходящий денежный поток (отток) характеризуется совокупностью  использования (выплат) денежных средств  предприятием за тот же период времени.

     Управление  денежными потоками предприятия  является важной составной частью общей  системы управления его финансовой деятельностью.

     Управление  денежными потоками является тем  инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения  прибыли.

     На  основе проведенного исследования движения денежных потоков предприятия ООО «Приоритет» и управления ими  можно сделать  следующие выводы.

     Проведённый анализ движения денежных средств на предприятии свидетельствует о  том что общая величина денежных средств предприятия увеличилась  с 2009 года по 2010 год на 760 тыс.руб. и  на конец периода составила 7597 тыс.руб.. Темп прироста денежных средств составляет 111,11 % за 2 года. На предприятии снижена  эффективность использования денежных средств, а также способность  генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления  необходимых расходов.

     Анализ  движения денежных средств прямым и  косвенным методом показал, что  у организации достаточно  средств  для платежей по текущим обязательствам, и  наблюдается достаточный уровень  ликвидности, что представляет практический интерес для кредиторов и инвесторов.

      Коэффициент оборачиваемости денежных средств  снизился за исследуемый период, а  длительность оборота денежных средств  увеличилась на 2,731 дней, что и  составила 2,77 дней, что свидетельствует  о снижении эффективности использования  денежных средств предприятия.

ООО «Приоритет»  имеет достаточно хорошие показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и оборачиваемости активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2004
2. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. - СПб: Питер, 2008.
3. Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.:  2008
4. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2000
5. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - М.: ИНФРА, 2004
7. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник - М.: Экономика, 2005
8. Морозов С. Анализ денежных потоков предприятия // Аудит и налогообложение. - 2003. - №3
9. Чикарова М. Ю. Денежные потоки предприятия: проблемы классификации // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 8
10. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики -2-е изд., перераб. и доп. -М. : Финансы и статистика, 2004
11. Сорокина Е. М. Анализ денежных потоков организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - № 17
12. Экономика предприятия / Под ред. О.Н. Волкова. – М.: Инфра-М, 2001