Бухгалтерский учет денежных средств на банковских счетах

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 15:01, курсовая работа

Описание

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ, или услуг.

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. Нормативные аспекты и задачи учета денежных средств на счетах в банках ………………………………………..…….………………………………………………………..5
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств…..…………5
1.2. Задачи и основы организации учета денежных средств..…………..……………6
ГЛАВА 2. Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам………………………………………………………………………………………………………..8
2.1. Учет денежных средств на расчетном счете.………………….………………………….8
2.2.Отражение информации о движении денежных средств в отчетности…………………………………………………………........................................14
2.3. Учет операций на счетах в банках…………………………………………………………….20
Практическая часть…………………………………………………………………………………...25
Заключение………………………………………………………………………………………………43
Список использованной литературы…………………………………………………………44

Скачать (94.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Моя курсовая.docx

— 97.27 Кб (Скачать документ)

ВАРИАНТ 3

1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Восход» на 01.06.2007 г.

Код счета	Остатки по счетам бухгалтерского учета	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 447 000=
02	Амортизация основных средств	99 192=
04	Нематериальные активы	80 000=
05	Амортизация нематериальных активов	17 920=
10	Материалы	39 600=
20	Основное производство	9 703=
41	Товары	23 448=
43	Готовая продукция	41 600=
50	Касса	4 400=
51	Расчетный счет	106 800=
60	Задолженность поставщикам	7 280=
62	Задолженность покупателей	57 440=
66	Задолженность по краткосрочным кредитам	46 400=
67	Задолженность по долгосрочным кредитам	576 840=
68	Задолженность по налогам и сборам	576=
69	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению	6 640=
70	Задолженность по оплате труда	31 120=
71	Задолженность подотчетных лиц	300=
80	Уставный капитал	829 520=
84	Нераспределенная прибыль	37 760=
99	Прибыль	157 043=

2. Выписка из учетной политики организации:

ООО «Восход» осуществляет деятельность по производству электрооборудования.

а) учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы»;

б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 23; «Вспомогательные производства»; 25 «Общепроизводственные расходы»; 26 «Общехозяйственные расходы»;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и относятся на себестоимость продаж;

д) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по сокращенной производственной себестоимости.

Хозяйственные операции за июнь 2007 года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1. 1.1. 1.2.	Счет - фактура № 109. Акцептован счет комбината «Мыза»: стоимость материалов; НДС (18%)	28 750= 5 175=	10 19	60/«Мыза» 60/«Мыза»
2. 2.1 2.2	Счет – фактура № 110. Акцептован счет комбината «Орион»: Стоимость комплектующих; НДС	41 950= 7 551=	10/2 19	60/«Орион» 60/«Орион»
3. 3.1 3.2	Требование № 67. Осуществляется ремонт рабочими основного цеха. Отпущены материалы: на ремонт производственного нборудования; На ремонт главного офиса	16 080= 2 720=	25 26	10 10
4.	Ведомость начисления з/п №9. Начислена з/п на ремонт рабочим ремонтного цеха	4 500=	23	23
5.	Ведомость начисления з/п «9. Произведены отчисления от з/п органам соц. страхования и обеспечения (27%)	1215=	23	69
6.	Ведомость начисления з/п №9. Удержан НДФЛ(13%)	585=	70	68
7.	Требование №68. Отпущены со склада	15 840=	20	10/2
8. 8.1 8.2	Акт на списание №2. При окончании срока действия патента списано исключительное право пользования на промышленный образец. П/с 36 000: списывается сумма амортизации; списывается остаточная стоимость НМА	12 960= 23 040=	05 91/2	04 04
9.	Авансовый отчет №50. Товарный чек. Агент отдела снабжения Нестеров М.К. приобрел канцтовары	300=	26	71/ Нестеров М.К.
10.	РКО №127. Из кассы выдано подотчетному лицу Матвееву П.К. на приобретение калькулятора	800=	71/ Матвеев П. К.	50
11.	Авансовый отчет № 51. Товарный чек. Матвеев П.К. приобрел калькулятор	680=	26	71/ Матвеев П. К.
12.	ПКО №97. Остаток подотчетной суммы внесен в кассу	120=	50	71/ Матвеев П. К.
13. 13.1 13.2 13.3 13.4	Счет – фактура №111.. Акцептован счет Энергетической компании за электроэнергию, использованную: в основных цехах; во вспомогательных цехах; на общехозяйственные цели; НДС	1 360= 492= 498= 423=	25 23 26 19	60/ Энерг. компания 60/ Энерг. компания 60/ Энерг. компания 60/ Энерг. компания
14. 14.1 14.2 14.3 14.4	Ведомость начисления з/п №10. Начисление з/п: рабочим основного производства; рабочим вспомогательного производства; служащим основного и вспомогательного производства; руководству предприятия	9 600= 3 100= 4 500= 8 800=	25 23 25 26	70 70 70 70
15. 15.1 15.2 15.3 15.4	Ведомость начисления з/п №10. Начислены платежи в соц. фонды (27%) с фактически начисленной оплаты труда: рабочих основного производства; рабочих вспомогательного производства; служащим основного и вспомогательного производства; руководства предприятия	2 592= 837= 1 215= 2 376=	25 23 25 26	69 69 69 69
16.	Ведомость начисления з/п №10. Удержан НДФЛ	3 380=	70	68
17.	Исполнительные листы. Удержано из з/п по исполнительным листам	542=	70	76
18. 18.1 18.2	ПКО №98. Выписка банка. Погашена дебиторская задолженность: наличными; безналичными;	9 600= 31 840=	50 51	62 62
19.	Выписка банка. Платежное поручение №77. Погашена задолженность перед комбинатом «Мыза» по счету №109	33 925=	60	51
20.	Выписка банка. Платежные поручения №78-81. Перечислено с р/с в погашение всей суммы задолженности органам соц. страхования и обеспечения	14 875=	69	51
21.	Выписка банка. Платежное поручение №82. Перечислено в погашение задолженности по НДФЛ	3 965=	68	71
22.	Выписка банка. Платежное поручение №83. Оплачено с р/с по исполнительным листам	542=	76	51
23.	Выписка банка. ПКО №99. По чеку №537601 получено с р/с для выплаты з/п	25 808=	50	51
24.	Платежная ведомость №19. РКО №128. Выплачена работникам предприятия з/п	22 248=	70	50
25. 25.1 25.2	Реестр расчетов с депонентами. РКО №129: депонирована неполученная з/п; сдана на р/с неполученная з/п	3 560= 3 560=	70 51	76/4 50
26.	Выписка банка. Платежное поручение №84. Оплачен счет №111 за электроэнергию	2 773=	60/ Энерг. компания	51
27.	Расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС (по оп. 1 и 19, 13 и 26)	5 598=	68	19
28. 28.1 28.2	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по объектам основных средств: основных и вспомогательных цехов; общехозяйственных служб	7 283= 2 203=	25 26	02 02
29.	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по НМА (знак обслуживания)	800=	26	05
30.	Ведомость распределения услуг вспомогательных производств. Включены в себестоимость продукции затраты вспомогательных цехов	10 144=	20	23
31. 31.1 31.2	Ведомость распределения косвенных расходов. Включены в себестоимость продукции затраты общепроизводственного назначения: А (з/п по оп.14.1); Б (з/п по оп.14.3)	28 992= 13 638=	20/А 20/Б	25 25
32.	Накладная №90. Расчет бухгалтерии. Выпущена из производства готовая продукция по сокращенной производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на конец месяца – 9200 руб.)	69 117=	43	20
33.	Приказ-накладная на отгрузку продукции №19. Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости транспортом покупателя (с НДС – 18%), предъявлен счет – фактура №117	64 900=	62	90/1
34.	Справка бухгалтерии. Отнесена на себестоимость продаж сокращенная производственная себестоимость отгруженной продукции	33 600=	90/2	43
35.	Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость продаж общехозяйственные расходы	18 377=	90/2	26
36.	Счет-фактура №117. Начислен НДС по отгруженной продукции	9 900=	90/3	68
37.	Справка бухгалтерии. Определить финансовый результат от продажи готовой продукции	3 023=	90/9	99
38. 38.1 38.2	Расчет бухгалтерии. Выписка банка. начислены проценты по долгосрочному кредиту; перечислено с р/с в погашение процентов по долгосрочному кредиту	8 000= 8 000=	91/2 67	67 51
39.	Справка бухгалтерии. Определить финансовый результат от прочих операций (оп. 8 и 38)	31 040=	99	91/1
Итого оборот за июнь:		669 292=

РАСЧЕТЫ

1.2) НДС = 28750 × 0,18 = 5175 руб.

2.2) НДС = 41950 × 0,18 = 7551 руб.

5) Отчисления в фонд социального страхования и обеспечения = 4500 × 0,27 = 1215 руб.

6) НДФЛ = 4500 × 0,13 = 585 руб.

8.2) Остаточная стоимость НМА = первоначальная стоимость – накопленная амортизация на дату выбытия = 36000 – 12960 = 23040 руб.

12) Остаток подотчётной суммы = 800-680=120 руб.

13.4) НДС = 2350× 0,18 = 423 руб.

14.1) Платежи в социальные фонды = 9600 × 0,27 = 2592 руб.

14.2) Платежи в социальные фонды = 3100 × 0,27 = 837 руб.

14.3) Платежи в социальные фонды = 4500× 0,27 = 1215 руб.

14.4) Платежи в социальные фонды =8800 × 0,27 = 2376 руб.

16) НДФЛ = (9600+3100+4500+8800) × 0,13 = 3380 руб.

20) Вся сумма задолженности органам социального страхования и обеспечения = 6640+2592+837+1215+2376+1215 = 14875 руб.

21) НДФЛ = 585+3380=3965 руб.

25.2) Сумма неполученной заработной платы = 25808-22248 = 3560 руб.

26) Оплачен счет №111 за электроэнергию = 2350+423 = 2773 руб.

27) Принят к вычету НДС ( по оп. 1 и 19,13 и 26) = 5175+423 = 5598 руб.

30) Затраты вспомогательных цехов = ДО²³ = 10144 руб.

31) А: 9600 руб.

Б: 4500 руб.;

База распределения: 14100 руб.

;

ОПР = 16080+1360+9600+4500+2592+1215+7283 = 42630 руб.;

= 3,02;

31.1) 9600*3,02 = 28992 руб.

31.2) 4500*3,02 = 13590 (13590+48 = 13638 руб.);

28992+13590 = 42582 (42630-42582 = 48 руб.)

32) С_б^ГП = НЗП_н^Сн20 + ЗП^ДО20 – НЗП_к^Ск20 = 9703+68614-9200=69117 руб.

35) Общехозяйственные расходы = ДО²⁶ = 2720+300+680+498+8800+2376+2203+800 = 18377 руб.

36) НДС = 64900 × (18% / 118%) = 9900 руб.

37) Финансовый результат от продажи = 64900-33600-18377-9900 = 3023 руб.

39) Финансовый результат от прочих операций = 23040+8000 = 31040 руб.

СХЕМЫ СЧЕТОВ

01		02
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн = 1 447 000=			Сн = 99 19 =
ДО = 0	КО = 0		28.1) 7283=
Ск = 1 447 000=			28.2) 2203=
		ДО = 0	КО = 9 486=
			Ск = 108 678=


04		05
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн = 80 000=			Сн = 17 920=
	8.1) 12 960=	8.1) 12 960=	29) 800=
	8.2) 23 040=	ДО = 12 960 =	КО = 800=
ДО = 0	КО = 36 000=		Ск = 5 760=
Ск = 44 000=


10		19
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн = 39 600=		Сн = 0
1.1) 28 750=	3.1) 16 080=	1.2) 5 175=	27) 5 598=
2.1) 41 95 =	3.2) 2 72 =	2.2) 7 551=
	7) 15 84 =	13.4) 423=
ДО = 70 700=	КО = 34 640=	ДО = 13 149=	КО = 5 598=
Ск = 75 660=		Ск = 7 551=

20
Дт Кт		23
Сн = 9 703=		Дт	Кт
7) 15 840 =	32) 69 117=	Сн = 0	Сн = 0
13.1) 1 360=		4) 4 500=	30) 10 144=
14.1) 9 600=		5) 1 215 =
15.1) 2 592=		13.2) 492=
30) 10 14 =		14.2) 3 100=
31) 29 078=		15.2) 837 =
ДО = 68 614=	КО = 69 117=	ДО = 10 144=	КО = 10 144=
Ск = 9 200=		Ск = 0

		26
25		Дт	Кт
Дт	Кт	Сн = 0	Сн = 0
Сн = 0	Сн = 0	3.2) 2 720=	35) 17 397=
3.1) 16 080=	31.1) 28 992 =	9) 300=
13.1) 1 360=	31.2) 13 638=	11) 680=
14.1) 9 600=		13.3) 498 =
14.3) 4 500=		14.4) 8 800=
15.1) 2 592=		15.4) 2 376=
15.3) 1 215=		28.2) 2 203=
28.1) 7 283=		29) 800=
ДО = 42 630=	КО = 42 630=	ДО = 18 377=	КО = 18 377=
Ск = 0	Ск = 0	Ск = 0	Ск = 0

41			43
Дт		Кт	Дт	Кт
Сн = 23 448=			Сн = 41 600=
ДО = 0		КО = 0	32) 69 117=	34) 33 600=
Ск = 23 448=			ДО = 69 117=	КО = 33 600=
			Ск = 77 117=


50			51
Дт		Кт	Дт	Кт
Сн = 4 400 =			Сн = 106 800 =
12) 120 =		10) 800=	18.2) 31 840=	19) 33 925=
18.1) 9 600=		24) 22 248=	25.1) 3 560=	20) 14 875 =
23) 25 808 =		25.2) 3 560=		21) 3 965 =
ДО = 35 528=		КО = 26 608=		22) 542 =
Ск = 13 320=				23) 25 808 =
				26) 2 773=
				38.2) 8 000 =
			ДО = 35 400 =	КО = 89 888=
			Ск = 52 312 =


60			62
Дт		Кт	Дт	Кт
		Сн = 7 280 =	Сн = 57 440 =
19) 33 925 =		1.1) 28 750=	33) 64 900 =	18.1) 9 600=
26) 2 773=		1.2) 5 175=		18.2) 31 840=
		2.1) 41 950=	ДО = 64 900=	КО = 41 440=
		2.2) 7 551=	Ск = 80 900=
		13.1) 1360=
		13.2) 492 =
		13.3) 498 =
		13.4) 423=
ДО = 36 698=		КО = 86 199=
		Ск = 56781=


66			67
Дт		Кт	Дт	Кт
		Сн = 46 400=		Сн = 576 840 =
ДО = 0		КО = 0	38.2) 8 000=	38.1) 8 000=
		Ск = 46 400 =	ДО = 8 000=	КО = 8 000=
				Ск = 576 840=


68			69
Дт		Кт	Дт	К
		Сн = 576=		Сн = 6 640 =
21) 3 965=		6) 585=	20) 14 875 =	5) 1 215 =
27) 5 598=		16) 3 380=		15.1) 2 592 =
		36) 9 900=		15.2) 837 =
ДО = 9 563 =		КО = 13 865 =		15.3) 1 2 15 =
		Ск = 4 878=		15.4) 2 376 =
			ДО = 14 875 =	КО = 8 235 =
				Ск = 0

70			71
Дт		Кт	Дт	Кт
		Сн = 31 120=	Сн = 300 =
6) 585 =		4) 4 500 =	10) 800 =	9) 300 =
16) 3 380 =		14.1) 9 600=		11) 680 =
17) 542 =		14.2) 3 100 =		12) 120 =
24) 22 248 =		14.3) 4 500 =	ДО = 800 =	КО = 1 100=
25.2) 3 560 =		14.4) 8 800 =	Ск = 0
ДО = 30 315=		КО = 30 500=
		Ск = 31 305=


76			80
Дт		Кт	Дт	Кт
Сн = 0				Сн = 829 520=
22) 542 =		17) 542 =	ДО = 0	КО = 0
		25.1) 3 560 =		Ск = 829 520=
ДО = 542 =		КО = 4 102 =
		Ск = 3 560 =

			90

84			Дт		Кт
Дт		Кт	Сн = 0	Сн = 0
		Сн = 37760 =	34) 33 600 =	33) 64 900 =
ДО = 0		КО = 0	35) 18 377 =
		Ск = 37760=	36) 9 900=
			37) 3 02 =
			ДО = 64 900=	КО = 64 900=
			Ск = 0	Ск = 0

91
Дт	Кт		99
Сн = 0		Сн = 0	Дт	Кт
8.2) 23 040=		39) 31 040 =		Сн = 157 043=
38.1) 8 000=			39) 31 040 =	37) 3 023=
ДО = 31 040=		КО = 31 040=	ДО = 31 040 =	КО = 3 023=
Ск = 0		Ск = 0		Ск = 129 026=

Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам ООО «Восход» за июнь 2007 года:

Номер счета	Наименование счета	Сн		Оборот за месяц		Ск
Номер счета	Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	1 447 000=	-	-	-	1 447 000=	-
02	Амортизация ос	-	99 192=	-	9 486=	-	108 678=
04	НМА	80 000=	-	-	36 000=	44 000=	-
05	Амортизация НМА	-	17 920=	12 960=	800=	-	5 760=
10	Материалы	39 600=	-	70 700=	34 640=	75 660=	-
19	НДС по приобретенным ценностям	9 703=	-	13 149=	5 598=	7 551=	-
20	Основное производство	-	-	68 614=	69 117=	9 200=	-
23	Вспомогательные производства	-	-	10 144=	10 144=	-	-
25	Общепроизводственные расходы	-	-	42 630=	42 630=	-	-
26	Общехозяйственные расходы	23 448=	-	18 377=	18 377=	-	-
41	Товары	41 600=	-	-	-	23 448=	-
43	Готовая продукция	4 400=	-	69 117=	33 600=	77 117=	-
50	Касса	106 800=	-	35 528=	26 608=	13 320=	-
51	Расчетные счета	-	-	35 400=	89 888=	52 312=	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	57 440=	7 280=	36 698=	86 199=	-	56 781=
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	-	-	64 900=	41 440=	80 900=	-
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	46 400=	-	-	-	46 400=
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	-	576 840=	8 000=	8 000=	-	576 840=
68	Расчеты по налогам и сборам	-	576=	9 563=	13 865=	-	4 878=
69	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению	-	6 640=	14 875=	8 235=	-	-
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	300=	31 120=	30 315=	30 500=	-	31 305=
71	Расчеты с подотчетными лицами	-	-	800=	1 100=	-	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	-	542=	4 102=	-	3 560=
80	УК	-	829 520=	-	-	-	829 520=
84	Нераспределенная прибыль	-	37 760=	-	-	-	37 760=
90	Продажи	-	-	64 900=	64 900=	-	-
91	Прочие доходы и расходы	-	-	31 040	31 040=	-	-
99	Прибыль и убытки	-	157 043=	31 040=	3 023=	-	129 026=
Итого:		1 810 291=	1 810 291=	669 292=	669 292=	1 830 508=	1 830 508=

Информация о работе Бухгалтерский учет денежных средств на банковских счетах