Бухгалтерская и статистическая отчетность

     Другие  выплаты, включаемые в состав фонда  заработной платы:

1. стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики питания, продуктов, пайков (в соответствии с законодательством Республики Беларусь), включая денежную компенсацию (кроме стоимости лечебно-профилактического питания);
2. оплата (полная или частичная) стоимости питания работников, в том числе в столовых, буфетах в виде талонов, оплата стоимости питания работников сельского хозяйства во время сева и уборки урожая (сверх предусмотренного законодательством Республики Беларусь);
3. суммы, уплаченные организацией в порядке возмещения расходов работников по оплате квартирной платы, коммунальных услуг, найму жилья (сверх предусмотренного законодательством Республики Беларусь);
4. стоимость предоставленных работникам бесплатно или по сниженным ценам товаров, продукции, услуг (кроме продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты);
5. стоимость топлива, предоставленного работникам бесплатно или по сниженным ценам;
6. стоимость льгот по проезду работников железнодорожного, авиационного, речного, автомобильного транспорта и городского электрического транспорта, предоставленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, стоимость проездных билетов, приобретенных для личного пользования работников в соответствии с коллективным договором;
7. другие расходы.[4]

 
 
 
 
 
 

Задача 1 (Вариант 1) 

      На  основании исходных данных составить  оборотную ведомость и баланс (Приложение 3) предприятия за январь 200_ г. На основании данных баланса рассчитать стоимость чистых активов (Приложение 4).

      При составлении оборотной ведомости  необходимо предварительно рассчитать:

• прибыль по текущей деятельности;
• сальдо прочих доходов и расходов;
• финансовый результат;
• сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам».

 

Решение:

1.Определим прибыль  по текущей деятельности:

   Прибыль по текущей деятельности  (Дт 90/9) = выручка от реализации (Кт 90/1) –  НДС (Дт 90/2) – прочие налоги (Дт 90/3) –  себестоимость реализованной продукции (Дт 90/4) -  управленческие расходы (Дт 90/5) – расходы на реализацию (Дт 90/6) + прочие доходы по текущей деятельности (Кт 90/7) – прочие расходы по текущей  деятельности (Дт 90/8). 

   Прибыль по текущей деятельности = 1332358 (Кт 90/1) – 112989 (Дт 90/2) – 960769 (Дт 90/4) – 22841 (Дт 90/5) – 203760 (Дт 90/6) + 1323 (Кт 90/7) – 1080 (Дт 90/8) = 32242 млн. руб. (Дт 90/9) 

2. Рассчитаем сальдо прочих доходов и расходов

     (Прочие  доходы Кт 90/1 – Прочие расходы  Дт 91/4):

3600. – 2550 = 1050 млн. руб. (Кт 91/5)

 

3. Определим финансовый результат:

(32242 + 1050) – 13339 = 19953  

     Составим  оборотные ведомости по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 68 «Расчеты по налогам и сборам» 

Оборотная ведомость
к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
за  январь 2012 года
							млн.руб.
Наименование  поставщика	Остаток на 01.01.12		Обороты			Остаток на 01.02.12
	Дт	Кт	Дт		Кт	Дт		Кт
ОДО "Верас"	0	0	0		0	0		0
ИП  Голубев А.А.	0	112 528	0		0	0		112 528
СП "Лотус"	0	1 261985	71 964		203 820	0		1 393 841
ООО "Ровна"	0	0	10 746		10 746	0		0
ЗАО "Кривич"	0	928	1 135		1 251	0		1 044
ЧУТП "Стройлес!	0	2 659	26 552		40 108	0		16 215
Новополоцкий  ГУС	0	1 807	1 807		1 541	0		1 541
ЗАО "Светочь"	344	0	132		344	132		0
ИП  Мягков И.П.	0	0	201 913		201 913	0		0
ОАО "Белкосмекс"	0	0	0		424	0		424
ОДО "Промремторг"	0	0	0		0	0		0
СП "Восторг"	67	0	0		0	67		0
ТЧУП "Ростер"	0	0	855 252		855 252	0		0
ГУПС	0	0	1 680		1 680	0		0
ООО "Лидер"	0	0	0		0	0		0
ИП  Лобач А.Л.	0	600	6 471		5 871	0		0
ИТОГО	411	1 380 507	1 177 652		1 322 950	199		1 525 593

 
 
 
 

Оборотная ведомость
к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
за  январь 2012 года
														млн.руб.
Наименоавние  покупателя		Остаток на 01.01.12					Обороты					Остаток на 01.02.12
		Дт		Кт			Дт		Кт			Дт				Кт
ЧУТПП "Домострой"		0		7 124			42 201		27 257			7 820				0
ИП  Великов П.П.		35 657		0			5 233		16 182			24 708				0
ООО "ПТНМ"		0		0			0		0			0				0
ОАО "Рекорд"		0		0			5 164		0			5 164				0
КУП "Ремторг"		0		613			22 935		22 321			1				0
ООО "Консулт"		0		0			0		0			0				0
ЧУП "Род"		0		0			7 173		7 173			0				0
ОАО "Торгстрой"		0		0			1 865		1 865			0				0
ОДО "Канва"		9 471		0			0		0			9 471				0
ООО "Трефт"		436		0			27 220		27 657			0				1
ИП  Иванов С.П.		9 209		0			0		9 179			30				0
ООО "Поиск"		0		0			823342		823 342			0				0
ОДО "Преском"		467		0			9 632		9 000			1 099				0
ООО "Трам"		0		0			1 728		1 728			0				0
ОДО "Кинва"		0		0			1 838		1 707			131				0
ЗАО "Путь"		0		0			26 605		26 605			0				0
ЧУП "Ариадна"		0		2 319			2 319		0			0				0
СП "Лиина"		0		0			12 348		12 348			0				0
ЧУПП "Форвард"		0		0			0		0			0				0
ООО "Успех"		0		30 000			0		36 450			0				66 450
ПКФ "Елена"		0		0			0		1 685			0				1 685
ИТОГО		55 240		40 056			989603		1 024 499			48 424				68 136
Оборотная ведомость
по  счету 68 "Расчеты по налогам и  сборам"
за  январь 2012 года
															млн.руб
Объект  НО	Счета		Остаток на 01.01.12					Обороты					Остаток на 01.02.12
			Дт		Кт			Дт			Кт		Дт				Кт
Налоги  в с/с	68/1/1		0		1 134			1 530			1 345		0				949
	68/1/2		0		1 563			3 765			2 322		0				120
	68/1/3		0		70			0			7		0				77
	68/1/4		0		0			0			27		0				27
Налоги  из выручки	68/2/1		0		72 167			254 123			200 610		0				18 654
	68/2/2		0		19 019			19 059			5 752		0				5 712
	68/2/3		0		5 732			69 300			17 090		46 478				0
Налоги  из прибыли	68/3/1		86		0			3 600			3 965		0				279
	68/3/2		0		2 098			888			7 430		0				8 640
	68/3/3		0		54			56			471		0				469
	68/3/4		0		110			55			461		0				516
	68/3/5		0		18 180			18 180			0		0				0
Прочие	68/5/1		627		0			0			0		627				0
	68/5/2		0		0			0			0		0				0
ИТОГО			713		120 127			370 556			239 480		47 105				35 443

 

Далее составим оборотную ведомость за месяц и  определим недостающие  суммы: 

Оборотная ведомость
за  январь 2012 года
									млн.руб.
№ счета	Остаток на 01.01.12				Обороты					Остаток на 01.02.12
	Дт	Кт			Дт		Кт			Дт	Кт
01	1 331 035	0			0		0			1 331 035	0
02	0	110 662			0		12 311			0	122 973
04	15 493	0			3 990		0			19 483	0
05	0	2 650			0		297			0	2 947
08/6	0	0			3 990		3 990			0	0
10/1	0	0			3 000		3 000			0	0
10/6	1 623	0			1 436		382			2 677	0
10/9	8 352	0			0		0			8 352	0
18/1	139	0			0		139			0	0
18/3	824	0			6 454		4 344			2 934	0
18/4	0	0			192 354		172 240			20 114	0
20	0	0			35 871		29 850			6 021	0
25	0	0			1 368		1 368			0	0
26	0	0			1 167		1 167			0	0
41/1	745 424	0			1 364 599		1 066 310			1 043 713	0

 

Продолжение таблицы.

42/1	0	0	0	53 360	0	53 360
42/3	0	0	0	74 000	0	74 000
42/4	0	0	0	66 067	0	66 067
44/1	3 772	0	79 367	83 139	0	0
43	6 000	0	29 850	30 000	5 850	0
70	0	26 402	37 267	37 275	0	26 410
50	0	0	336 253	336 253	0	0
51	61 304	0	1 328 157	1 389 390	71	0
57	746	0	7 249	746	7 249	0
67	0	339 920	0	0	0	339 920
69	0	10 286	9 299	10 599	0	11 586
76	6 000	0	5 469	2 790	8 679	0
90/1	0	0	0	1 332 358	0	1 332 358
90/2	0	0	112 989	0	0	0
90/3	0	0	0	0	0	0
90/4	0	0	960 769	0	0	0
90/5	0	0	22 841	0	0	0
90/6	0	0	203 760	0	0	0
90/7	0	0	0	1 323	0	0
90/8	0	0	1 080	0	0	0
90/9	0	0	32 242	0	0	0
91/1	0	0	0	3 600	0	0
91/2	0	0	2 550	0	0	0
91/9	0	0	1 050	0	0	0
99	0	0	13 339	33 292	0	19 953
97	0	0	3 017	0	3 017	0
80	0	65 125	0	0	0	65 125
83	0	141 341	0	2 069	0	143 410
60	411	1 380 507	1 177 652	1 322 950	199	1 525 593
62	55 240	40 056	989 603	1 024 499	48 424	68 136
68	713	120 127	370 556	239 480	47 105	35 443
ИТОГО	2 237 076	2 237 076	7 338 588	7 338 588	2554923	2554923