Безналичные расчеты

ВВЕДЕНИЕ 

Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции.

     Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и  организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты  позволяют осуществить платежи  в короткие сроки. Благодаря автоматизированному  учету потоков денежных средств  их можно легко контролировать.

Операции  по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организация могут  иметь в банке, только один основной счет расчетный или текущий.

Целью данной работы является – углубленное  изучение современных форм безналичных расчетов и их отражения в учете.

      Задачи: дать понятие сущности безналичного расчета, его значению в денежном обороте страны; рассмотреть основные принципы организации безналичного расчета и основные классификации безналичных платежей; проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях и динамику структуры безналичных платежей и денежной массы; коснуться основных проблем организации безналичных расчетов и перспектив отдельных форм платежей.

Теоретической и методической основой послужили: Астахов В.П., Кондраков Н.П.

Глава 1 Методологические основы организации безналичных расчетов на предприятии

1. Роль учета безналичных расчетов в управление предприятием

Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений  входящих в нее хозяйствующих  субъектов между собой. Основой  этих взаимоотношений являются расчеты  за поставленную продукцию, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. В платежном обороте народного  хозяйства расчеты за поставленные товарно-материальные ценности занимают наибольший удельный вес. Осуществляются эти расчеты преимущественно  в безналичной форме.

     Безналичные расчеты являются важным звеном кругооборота средств предприятия. Они ускоряют их движение, сокращают издержки обращения, увеличивают резервы для кредитования производственно-хозяйственной деятельности. Система безналичных расчетов включает в себя ряд элементов, совокупность которых характеризует их организацию. Это прежде всего: принципы организации  безналичных расчетов, формы безналичных  расчетов, условия и правила их применения, организация документооборота, взаимный и банковский контроль за движением средств, осуществлением расчетов. Важнейший принцип безналичных  расчетов - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения. В укреплении платежной дисциплины большая роль отводится заключению хозяйственных  договоров. Договор обуславливает  конкретные формы расчетов, платежные  инструменты, способы платежа.

     В настоящее время предприятия  сами выбирают форму расчетов. Использование  прогрессивных форм расчетов, на основе применения векселей, зачета взаимных требований позволяет в известной  степени осуществить контроль за выполнением договорных обязательств.

     Своевременность денежных расчетов имеет важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности предприятий. Проблема оплаты продукции и неплатежей возникает  у предприятий в следствии  недостатка денежных средств в составе  его оборотных активов. Широкое  внедрение коммерческого кредита, вексельного обращения способно послужить инструментом решения  задачи насыщения хозяйственного оборота  необходимой массой платежных инструментов.

     В рыночных условиях особо актуальна  четкая организаций денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной  жизни предприятия любой формы собственности.

     Качественные  изменения в организационных  формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания  экономической активности всех субъектов  рынка, расширения числа и объемов  сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что  сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной  системы в целом.

     Перестройка платежной системы потребовала  изменения принципов организации  безналичных расчетов, использования  новых форм и способов осуществления  платежей.

     Четко организованная система безналичных  расчетов имеет огромное значение в  условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном  звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях  их производственной и коммерческой деятельности.

     Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы  и имеют ряд преимуществ перед  расчетами с использованием наличных денег.

     Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основные принципы организации безналичных  расчетов:

1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм лимитов.
2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.
3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требования предоплаты — предварительного получения денег перед отпуском товара.
4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета в данном банке.
5. Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Пока  расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета  и зачисляются на другой счет в  банке, в банках создают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты  при четкой работе банков позволяют  лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость  оборотных средств и совершение платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте  могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и  хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения  безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в  этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

     Основа  безналичных расчетов — межбанковские  расчеты. В настоящее время они  строятся на основе системы межфилиальных  оборотов и расчетов по корреспондентским  счетам (корсчетам).

Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем:

1. в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
2. участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
3. перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

   Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий  и их взаимоотношения с финансово-кредитной  системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные  услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся  сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

   Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

1. безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2. безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3. четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

      С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее  платеж, тем сильнее проявляются  эти преимущества. Однако, если сумма  уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно  грань, когда преимущества наличного  платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

      С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают  безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они  облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или  к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние  безналичных расчетов на покупательную  способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному  выпуску банкнот, может действовать  инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

      Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных  денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения  и перераспределения национального  дохода. Их назначение состоит в  погашении денежных и кредитных  обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег  как безналичного средства платежа.

     Безналичные расчеты осуществляются через кредитные  организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее, в зависимости  от необходимости, — счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Списание  денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или  без распоряжения владельца счета  в случаях, предусмотренных законодательством.

     Списание  денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения, в пределах имеющихся  на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых  между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

     Порядок оформления, приема, обработки электронных  платежных документов и осуществления  расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением  случаев, указанных в Положении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и  их клиентами договорами, определяющими  порядок обмена электронными документами  с использованием средств защиты информации.