Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2010 в 16:13, курсовая работа
Цель выполненной работы - рассмотреть понятие бухгалтерского баланса.
Задачи проведенного исследования:
Ознакомиться с методами бухгалтерского учета, с основными принципами организации бухгалтерского баланса, рассмотреть роль бухгалтерского баланса в бухгалтерском учете.
Введение……………………………………………………………………3
1. Бухгалтерский баланс, как элемент метода бух. учета………….5.
1.1. Понятие метода бухгалтерского учета…………………………...5
1.2. Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности…….7
1.3. Бухгалтерский баланс, как один из методов бух. учета………10
2. Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса…16
3. Практическое задание………………………………………………...19
Приложение 1. Оборотно-сальдовая ведомость за 2009 год……….31
Приложение 2. Бухгалтерский баланс на 31 Декабря 2009………...32
Приложение 3. Счет – фактура № 1 от 25.12.2009г. ………….…….34
Приложение 4. Бухгалтерская справка …..…………….…………..…35
Список использованной литературы.…………………………………..36
Бухгалтерский баланс является основной формой бухгалтерской отчетности и составляется на основе данных, отраженных в Главной книге или оборотной ведомости за последний месяц отчетного периода. Остатки по дебету и кредиту синтетических счетов, отраженные в Главной книге или оборотной ведомости, служат основой для составления бухгалтерского баланса организации.
В графе "На начало отчетного года" показываются данные на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным графы "На конец отчетного года" предыдущего года (заключительный баланс предыдущего года).
В графе "На конец отчетного периода" показываются данные о стоимости активов, капитала, резервов и обязательствах на конец отчетного периода.
Коды показателей баланса и всех других форм бухгалтерской отчетности утверждены приказам Госкомстат России и Министерства финансов РФ от 14.11. 2003 № 475-102н.
Общие
правила оценки статей бухгалтерского
баланса устанавливаются
В соответствии с указанными положениями хозяйственные средства и источники их формирования отражаются в бухгалтерском балансе в следующей оценке:
- нематериальные активы и основные средства - по их остаточной стоимости;
- доходные вложения в материальные ценности - по остаточной стоимости имущества;
- незавершенное строительство - по фактическим затратам для застройщика (инвестора);
- финансовые вложения - по первоначальной стоимости или по текущей рыночной стоимости;
- материалы (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо и другие аналогичные ценности) - по их фактической себестоимости;
- затраты в незавершенном производстве - по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости, по прямым статься затрат или по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов, по фактическим производственным затратам в зависимости от выбранной учетной политики;
- издержки обращения (расходы на продажу) в торговых организациях - в сумме издержек, приходящихся на остаток непроданных товаров;
- готовая или отгруженная продукция - по полной или неполной фактической производственной себестоимости и по полной или неполной нормативной (плановой) себестоимости в зависимости от выбранной учетной политики;
- товары - по стоимости их приобретения (покупной цене);
- товары отгруженные - по полной фактической себестоимости или по полной нормативной себестоимости;
- расходы будущих периодов - в сумму расходов, фактически произведенных в отчетном периоде, но относящихся к последующим отчетным периодам.
Бухгалтерский баланс должен включать числовые показатели в нетто-оценке, т.е. за вычетом регулирующих величин, которые должны раскрываться в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Поэтому в бухгалтерском балансе данные о нематериальных активах, основных средствах и доходных вложениях приводится по остаточной стоимости.
В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету.
Организациям
рекомендуется в форме
Данные заполняются на основе указаний, приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета, а также с учетом конкретного перечня забалансовых счетов, используемых организацией.
Бухгалтерский баланс подписывается руководителем организации и главным бухгалтером и заверяется печатью организации. Также указывается дата составления бухгалтерского баланса.
3. Практическое задание
Вариант
1
Задание
Исходные данные:
Таблица 1.1
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 декабря 200.. г. ООО «Сибвест»
| Шифр счета | Наименование счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 140 000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 65 000 | |
| 10 | Материалы | 50 000 | |
| 20 | Основное производство | 39 000 | |
| 50 | Касса | 6 500 | |
| 51 | Расчетные счета | 50 172 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 5 850 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 11 700 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 45 000 | |
| 76 | Расчеты с разными кредиторами | 3 200 | |
| 80 | Уставный капитал | 100 000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 22 873 | |
| 90/1 | Выручка | 592 270 | |
| 90/2 | Себестоимость продаж | 459 754 | |
| 90/3 | НДС | 90 346 | |
| 90/9 | Прибыль/убыток от продаж | 42 170 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 32 049 | |
| Итого | 877 942 | 877 942 | |
Таблица 1.2
Аналитические
данные к счету «Основное
на 1 декабря 200..г
| Наименование продукции | Фактическая себестоимость |
| Изделие В | 24 200 |
| Изделие С | 14 800 |
| Итого | 39 000 |
Таблица 1.3
Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»
на 1 декабря 200..г.
| Показатели | Сумма, руб. |
| Прибыли | 42 170 |
| Налог на прибыль | 10 121 |
Журнал
регистрации хозяйственных
| № п/п | Документ и содержание операций | Сумма, руб. | Д-т | К-т |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выписка из расчетного
счета.
Перечислены денежные средства с расчетного счета поставщикам по договору в счет предстоящей поставки за основные материалы, в том числе НДС по ставке 18% |
29 500 |
60.2 |
51 | |
| Приходный ордер.
Приняты на склад по фактической себестоимости основные материалы, поступившие от поставщиков |
25 000 |
10 |
60.1 | |
| Счет-фактура.
Принят к учету НДС по поступившим материалам |
4 500 |
19 |
60.1 | |
| Справка бухгалтерии.
Произведен зачет задолженности поставщикам за счет ранее выданного аванса |
29 500 |
60.1 |
60.2 | |
| Счет. Счет-фактура.
Принят к оплате счет за консультационные и информационные услуги общехозяйственного назначения, в том числе НДС по ставке 18% |
2 879 439 |
26 19 |
76.5 76.5 | |
| Требование.
Отпущены основные материалы по фактической себестоимости на производство: а) продукции В б) продукции С Итого |
15 000 18 000 33 000 |
20в 20с |
10 10 | |
| Ведомость начисления
амортизации.
Начислена амортизация основных средств: а) используемых при производстве продукции В б) используемых при производстве продукции С в) общехозяйственного назначения Итого |
1 500 1 400 1 300 4 200 |
20в 20с 26 |
02 02 02 | |
| Ведомость распределения
заработной платы.
Начислена оплата труда персоналу организации, занятого: а) производством продукции В б) производством продукции С в) управлением организацией Итого |
22 000 27 000 26 000 75 000 |
20в 20с 26 |
70 70 70 | |
| Справка бухгалтерии.
Произведены отчисления ЕСН от начисленной суммы оплаты труда персонала организации, занятого: а) производством продукции В б) производством продукции С в) управлением организацией Итого Суммы определить по установленному проценту на дату выполнения задания – (26%) |
5720 7020 6760 |
20в 20с 26 |
69 69 69 | |
| Счет.
Принят к оплате счет за коммунальные услуги, потребленные: а) при производстве продукции В б) при производстве продукции С в) на общехозяйственные цели Всего к оплате в том числе НДС по услугам по ставке 18% |
3 500 4 600 2 700 12 744 1 944 |
20в 20с 26 19 |
76 76 76 76 | |
| Выписка из расчетного
счета.
Перечислены денежные средства с расчетного счета в оплату за коммунальные услуги по счету, в том числе НДС по ставке 18% |
12 744 1 944 |
76 |
51 | |
| Справка бухгалтерии.
Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость: а) продукции В б) продукции С Суммы определить. |
17600 21600 |
20в 20с |
26 26 | |
| Накладная.
Ведомость выпуска готовой продукции. Принята из цеха основного производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) продукция В б) продукция С Определить фактическую себестоимость, если незавершенное производство на конец отчетного периода составило: - по продукции
В – 0, - по продукции С – 7400 руб. Расчет произвести в таблице 1.5 |
89520
87020 |
43с 43с |
20 20 | |
| Накладная.
Списывается фактическая себестоимость готовой продукции, отгруженной со склада покупателям: а) продукция В б) продукция С Итого |
72 400 70 500 142 900 |
90.2в 90.2с |
43в 43с | |
| Счет.
Предъявлен счет покупателям за проданную по договорной цене: а) продукцию В б) продукцию С Итого |
128 148 124 785 252 933 |
62 62 |
90.1в 90.1с | |
| Счет-фактура.
Начислен НДС по максимальной ставке: а) по продукции В б) по продукции С Итого Суммы определить по установленному проценту – 18% |
19548 19035 38583 |
90.3в 90.3с |
68.2 68.2 | |
| Справка бухгалтерии.
Выявить и списать результат от продажи: а) продукции В б) продукции С Суммы определить. |
36200 35250 71450 |
90.9в 90.9с |
99 99 | |
| Справка бухгалтерии.
Удержаны из начисленной суммы заработной платы: а) налог на доходы с физических лиц б) по исполнительным листам Итого |
9 750 5 075 14 825 |
70 70 |
68.1 76.5 | |
| Выписка из расчетного
счета.
Зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию: а) продукцию В б) продукцию С Итого |
100 000 100 000 200 000 |
51 51 |
62 62 | |
| Выписка из расчетного
счета.
Перечислены с расчетного счета денежные средства: а) в оплату задолженности по налогу с физических лиц б) в оплату задолженности по ЕСН Итого |
5 850 11 700 17 550 |
68.1 69 |
51 51 | |
| Выписка из расчетного
счета. Приходный кассовый ордер.
Получены с расчетного счета в кассу: а) денежные средства на выплату заработной платы б) денежные средства на хозяйственные цели Итого |
45 000 15 000 60 000 |
50 50 |
51 51 | |
| Выписка из расчетного
счета.
Перечислены денежные средства по исполнительным листам |
3 200 |
76.5 |
51 | |
| Расходный кассовый
ордер.
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
45 000 |
70 |
50 | |
| Расходный кассовый
ордер.
Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на приобретение инвентаря и канцелярских принадлежностей |
10 000 |
71.1 |
50 | |
| Договор аренды.
Акт о приеме-передаче объекта основных
средств (кроме зданий и сооружений) (ОС-1).
Принято в аренду производственное оборудование в декабре месяце |
166 500 |
001 |
||
| Справка бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим основным материалам и принятым услугам Сумму определить |
6883 |
68.2 |
19 | |
| Справка бухгалтерии.
В конце года производится закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи»: а) выручка б) себестоимость продаж в) НДС Суммы определить |
845203 602654 128929 71450 |
90.1 90.9 90.9 90.9 |
90.9 90.2 90.3 99 | |
| Справка бухгалтерии.
Начислен налог на прибыль Сумму определить по установленному проценту 24% |
17148 |
99 |
68.4 | |
| Справка бухгалтерии.
Производится закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» Сумму определить |
86351 |
99 |
84 |
Счета
синтетического учета
Д 01 К Д 02 К
140 000 65 000
0 0 4 200
140 000 69 200
Д 71 К Д 10 К
0
50 000
10 000
10 000 0
10 000
42 000
Д
50
К
Д
68
К
6 500 5 850
45 000 45 000 6 883 19 548
15 000 10 000
Информация о работе Баланс как элемент метода бухгалтерского учета