Анализх финансовой отчетности

 

2. Оценить:

• состав, структуру и динамику активов организации;

• состав и структуру пассивов предприятия.

Таблица 3 – Состав, структура и динамика активов организации 

Статьи  баланса	Абсолютная  величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+, -)
	На  начало года	На конец  года	На начало года	На конец  года	тыс. руб	% к началу  года	Удельного веса
1	2	3	4	5	6	7	8
I Внеоборотные активы
Нематериальные  активы
Основные  средства	55250	56166	76.3	75.0	916	1.65	-1.3
Незавершенное строительство	4406	4406	6.09	5.89	0	0	-0,2
Долгосрочные  финансовые вложения
Отложенные  налоговые активы	17	191	0,023	0.255	174	1023.5	0.232
Прочие  внеоборотные активы
Итого по разделу I	59673	60763	100,0	100,0	1090	1.82	-
II Оборотные активы
Запасы	4472	6817	6.1	9.1	2345	52.4	3.0
НДС	201	201	0.27	0.26	0	0	-0,01
Долгосрочная  дебиторская задолженность	1649	1282	2.27	1.71	-367	-22.25	-0.56
Краткосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные  средства	6333	5688	8.75	7.60	-645	-10.18	-1.15
Прочие  оборотные активы	-	10	-	0.013	10	0	0.013
Итого по разделу II	12655	13998	100,0	100,0	1343	10.61	-
Баланс	72328	74761	-	-	2433	3.36

 

    Данные  таблицы 3 показывают, что в течение  отчетного периода общий объем активов организации увеличился на 2433 тыс. руб. (3.36%) При этом внеоборотные активы на конец года увеличились на 1090 тыс. руб. (1.82%) В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства, произошло их увеличение на 916 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост оборотных активов оказал рост запасов на 2345 тыс. руб. Дебиторская задолженность уменьшилась на 367 тыс. руб., отсюда  свидетельствует снижение денежных средств на 645 тыс. руб.

      Коэффициент мобильности имущества организации исчисляют отношением стоимости оборотных активов к имуществу предприятия. В организации этот коэффициент составил на начало года 0,174 (12655:72328), а на конец года 0,187 (13998:74761).

      Коэффициент мобильности оборотных активов  определяют делением наиболее мобильной их части (денежных средств и финансовых вложений) к стоимости оборотных активов. В организации этот коэффициент составил на начало года 0,500 (6333:12655), а на конец года 0,406 (5688:13988).

      Увеличение  коэффициента мобильности всего имущества активов подтверждает ускорение оборачиваемости имущества. 

      Таблица 4 – Анализ состава и структуры  пассивов предприятия 

Статьи  баланса	Абсолютная  величина, руб.		Удельный  вес, %		Изменения (+, -)
	На  начало года	На конец  года	На начало года	На конец  года	Тыс. руб.	% к началу  года	Удельного веса
1	2	3	4	5	6	7	8
III Капитал и резервы
Уставной  капитал	68014	68014	0	0	0	0	0
Резервный капитал	450	541	0.59	0.72	91	20.2	0.13
И т.д.	1655	2841	2.28	3.80	1186	71.66	1.52
Итого по разделу III	70119	71396	100	100	1277	1.82	-
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-
И т.д.	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	-	-	-	-	-	-	-
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	2209	3365	3.05	4.50	1156	52.3	1.45
И т.д.	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	2209	3365	100	100	1156	52.3	-
Баланс	72328	74761	-	-	2433	3.36	-

 

      Данные  таблицы 4 показывают, что уставной капитал предприятия остался  без изменения на отчетный период, это говорит о стабильной прибыли  предприятия. В структуре резервный  капитал увеличился на 91 тыс.руб. (20.2%) свидетельствует о финансовой независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Нераспределенная прибыль (убыток) увеличился на 1186 тыс. руб. это говорит о  пополнении оборотных средств и снижении уровня краткосрочной кредиторской задолженности. Анализ структуры краткосрочных заёмных средств свидетельствует о незначительном проценте, что 3.05 % на начало года и 4.50 % на конец года составляют краткосрочные кредиты банков. Их сумма увеличилась за год на 1156 тыс. руб. и достигла размера в 3365 тыс. руб.

      В заключении отметим признаки баланса:

      1. Произошло увеличение валюты  баланса в конце отчетного  периода по сравнению с началом  на 2433 тыс. руб. или 3.36%.

      2. Превышение темпов прироста оборотных  активов над темпами прироста внеоборотных активов на 8.79%.

      3. Без изменения наличия уставного  капитала составляет на начало  и конец года 68014 тыс. руб.

      4. Дебиторская задолженность уменьшилась  на 367 (3.8%.) тыс. руб. а кредиторская  увеличилась на 1156 9 (1.45%) тыс. руб.

      3. Провести анализ ликвидности  баланса

      Таблица 8 – Анализ ликвидности баланса

Активы	Сумма, руб.		Пассивы	Сумма, руб.		Платежный излишек (+) или недостаток (-)
	На  начало года	На конец  года		На начало года	На конец  года	На начало года	На конец  года
А1	6333	5688	П1	2209	3365	4124	2323
А2	1649	1282	П2	-	-	1649	1282
А3	4673	7018	П3	-	-	4673	7018
А4	59673	60763	П4	70119	71396	10446	10633
Баланс  А	723228	74761	Баланс П	723228	74761	-	-

 

      Условия ликвидности баланса: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4. Из таблицы 8 видно, что выполняются все условия, а это обозначает что предприятие является ликвидным и платежеспособным.

      Анализ  отчета о прибылях и убытках

      Оценить:

• состав и структуру доходов;
• состав и структуру расходов;
• состав прибыли до налогообложения.

 
 
 

Таблица 1 – Состав и структура доходов

Виды  доходов	Абсолютная  величина, тыс. руб.		Удельный  вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011г.	2010г.	2011 г.	тыс. руб.	% к 2010 г.	Удельного веса
1. Доходы  по обычным видам деятельности	4260	4407	100,0	100,0	201	4.7	00,0
2. Прочие  доходы, в том числе: проценты  к получению доходы от участия  в других организациях прочие  доходы	2	31	0.05	0,70	29	1450	0.65
Итого	4262	4438	100,0	100,0	176	4.12	00,0

 

      Как показывают данные табл. 1, доходы предприятия в отчетном периоде по сравнению с базисным (предыдущим) увеличилась на 201 тыс. руб.. или на 4.7 % и составила 4407 тыс. руб. Этот прирост полностью обусловлен ростом прибыли от обычной деятельности. Прочие доходы увеличились на 29 тыс. руб.

      Таблица 2 – Состав и структура расходов

Виды  расходов	Абсолютная  величина, тыс. руб.		Удельный  вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011г.	2010г.	2011 г.	тыс. руб.	% к 2010 г.	Удельного веса
1. Расходы по обычным видам деятельности	4104	4288	96.3	97.2	184	4.50	0.9
2. Прочие  расходы, в том числе: проценты к уплате прочие расходы	128	84	3.0	1.9	-44	-34.3	-1.1
Итого	4232	4372	-	-	140	0.03

 

      Как показывают данные табл. 2, расходы предприятия в отчетном периоде по сравнению с базисным (предыдущим) увеличились на 184 тыс. руб.. или на 4.50 % и составила 4288 тыс. руб., а прочие расходы наоборот уменьшились на 44 тыс. руб. или на 34.3 %.

      Таблица 3. – Состав прибыли до налогообложения

Показатели	Абсолютная  величина, тыс. руб.		Удельный  вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011г.	2010г.	2011 г.	тыс. руб.	% к 2010 г.	Удельного веса
1. Прибыль от продаж	156	119	3.6	2.7	-37	23.7	-0.9
2. Сальдо процентов полученных и уплаченных	-	-	-	-	-	-	-
3. Доходы  от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
4. Сальдо  прочих доходов и расходов	130	115	3.05	2.6	-15	-11.5	-0.45
5. Прибыль  до налогообложения	30	66	0.70	1.49	36	120	0.79

 

      Как показывают данные табл. 3, прибыль от продаж уменьшилась на 37 тыс. руб. или на 0.9% за счет увеличения себестоимости на 4.50 % по сравнению с 2010 годом. Прибыль до налогообложения увеличилась на 36 тыс. руб. за счет прочих доходов. В 2011 году прибыль предприятия до налогообложения  составила 66 тыс. рублей, это говорит о рентабельности предприятия.