Анализ и аудит предприятия ООО «Свет»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2011 в 23:14, практическая работа

Описание

Малое предприятие ООО «Свет» выполняет работы и услуги производственного характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления. Вспомогательное производство отсутствует.
Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Ускоренный метод начисления амортизации не применяется.

Скачать (71.69 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Глава 2.doc

— 540.00 Кб (Скачать документ)

2 . Практическая часть

2.1. Исходные данные

Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Ускоренный метод начисления амортизации не применяется.

Учёт всех затрат ведётся на счёте «Основное производство» (без применения счетов «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы»).

Учёт реализации ведётся по моменту отгрузки продукции и передаче услуг покупателям.

Льгот по налогам предприятие не имеет.

Главная книга на 1 января 2011 г., в руб.

Номер и наименование счёта	Вариант
Номер и наименование счёта	1
01 Основные средства	100000
02 Амортизация ОС	30000
04 Нематериальные активы	24000
05 Амортизация нематериальных активов	7000
07 Оборудование к установке	70000
08 Вложения во внеоборотные активы	-
10 Материалы	30000
50 Касса	100
51 Расчётный счёт	159000
60 Расчёты с поставщиками (кредиторская задолженность)	20000
62 Расчёты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)	27000
66 Краткосрочные кредиты банка	40000
68 Расчёты по налогам и сборам	11180
68/1 Расчёты по НДФЛ	1980
68/2 Расчёты по НДС	5650
68/3 Расчёты по налогу на прибыль	2500
68/4 Расчёты по налогу на имущество	1050
69 Расчёты по социальному страхованию	3970
70 Расчёты по оплате труда	13500
80 Уставный капитал	240000
82 Резервный капитал	20000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	24450

Главная книга на 1 марта 2011 г., в руб.

Номер и наименование счёта	Вариант 1
01 Основные средства	120000
02 Амортизация ОС	40000
04 Нематериальные активы	24000
05 Амортизация нематериальных активов	8000
07 Оборудование к установке	70000
08 Вложения во внеоборотные активы	-
10 Материалы	45000
20 Основное производство	9650
50 Касса	-
51 Расчётный счёт	157000
60 Расчёты с поставщиками (кредиторская задолженность)	30000
62 Расчёты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)	30000
66 Краткосрочные кредиты банка	40000
68 Расчёты по налогам и сборам	9650
68/1 Расчёты по НДФЛ	1550
68/2 Расчёты по НДС	4550
68/3 Расчёты по налогу на прибыль	2500
68/4 Расчёты по налогу на имущество	1050
69 Расчёты по социальному страхованию	3950
70 Расчёты по оплате труда	12600
80 Уставный капитал	240000
82 Резервный капитал	20000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	24450
97 Расходы будущих периодов	15000
99 Прибыли и убытки	42000

Остатки по счетам «01» и «02» ООО «Свет» на 1 февраля 2011 г., в руб.

Номер и наименование счёта	Вариант
Номер и наименование счёта	1
01 Основные средства	100000
02 Амортизация ОС	35000

Расшифровка счета 90 «продажи» на 01.03.2011 года

		Сумма, руб.
		Вариант
		1
		Д	К
1	Выручка (90-1)		236000
2	Себестоимость продаж (90-2)	158000
3	НДС (90-3)	36000
4	Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	42000
ИТОГО		236000	236000

2.2. Решение

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2011 года

№	Дата	Документ и содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма
№	Дата	Документ и содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1.	01.03	Выписка из расчётного счёта Платёжные поручения № ** - Перечислены с расчётного счёта: а) НДФЛ, б) НДС, в) Налог на прибыль, г) Налог на имущество	68/1 68/2 68/3 68/4	51 51 51 51	1550 4550 2500 1050
2.	02.03	Выписка из расчётного счёта. Поступило на расчётный счёт от заказчика в погашение задолженности за выполненные работы, в т. ч. НДС – 18%	51	62	30000 4576
3.	05.03	Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение № ** Перечислены с расчётного счёта платежи по социальному страхованию	69	51	3950
4.	09.07	Выписка из расчётного счёта . Приходный к/о № ** Получено с расчётного счёта в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на командировочные расходы в) на хозяйственные нужды	50 50 50	51 51 51	12600 1000 2000
5.	10.03	Платёжная ведомость № * Расходный к/о №** Выдана из кассы заработная плата за февраль месяц	70	50	10000
6.	10.03	Справка бухгалтерии № 1 Депонируется неполученная в срок заработная плата	70	76/4	2600
7.	10.03	Расходные кассовые ордера № ** Выдано из кассы: а) Иванову И.И. на командировочные расходы; б) Сидорову О.О. на хозяйственные нужды .	71	50	1000 2000
8.	10.03	Расходный кассовый ордер № ** Зачислена на расчётный счёт депонированная заработная плата	51	50	2600
9.	13.03	Акт приёмки-передачи Введено в эксплуатацию и принято на учёт завершённое строительством новое здание гаража	01	08	-
10.	15.03	Акт передачи оборудования Передано оборудование в монтаж	08	07	70000
11.	16.03	Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение Перечислено в погашение задолженности поставщику по счёту №* за материалы, в т.ч. НДС, 18 %	60	51	9000 1620
12.	16.03	Требование № *** Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства работ	20	10	15000
13.	17.03	Счёт №** Предъявлен заказчику счёт за выполненные работы, в том числе НДС, 18 %	62	90/1	59000 9000
14.	19.03	Выписка из расчётного счёта Поступило на расчётный счёт от заказчика в погашение задолженности за выполненные работы, в том числе НДС, 18 %	51	62	30000 4576
15.	21.03	Требование № ** Израсходованы материалы на общехозяйственные нужды	20	10	2000
16.	21.03	Счёт редакции газеты № ** Принят к оплате счёт редакции газеты за публикацию рекламы, НДС - 18 %	44 19	60 60	2000 360
17.	22.03	Выписка из расчётного счёта Платёжное поручение №** (Справка бухгалтерии № 2) Оплачена публикация рекламы в газете, в т.ч. НДС, 18 %	60	51	2360
18.	22.03	Счёт поставщика № Приходный ордер склада № Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы, в том числе НДС, 18 %	10 19	60 60	12000 2160
19.	23.03	Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение №** Оплачены с расчётного счёта: а) компьютер, в том числе НДС, 18 % б) программа автоматизированного учёта, в том числе НДС, 18 %	60 60	51 51	14160 3540
20.	23.03	Акт приёмки-передачи №** Приобретен и введён в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости, Приобретена и принята на учёт программа автоматизированного учёта по первоначальной стоимости	08 19 01 97 19	60 60 08 60 60	12000 2160 12000 3000 540
21.	23.03	Авансовые отчёты №№ - Списываются фактические расходы: а) по командировке Иванова И.И. б) Сидорова О.О. на приобретение канцтоваров	20 20	71 71	700 500
22.	24.03	Приходный кассовый ордер №**(Справка бухгалтерии № 3) Возвращена в кассу сумма неизрасходованного аванса а)Ивановым И.И. б) Сидоровым О.О.	50 50	71 71	300 1500
23.	24.03	Требование №** Отпущены со склада и израсходованы для производства работ материалы	20	10	10000
24.	26.03	Счёт № ** Предъявлен заказчику счёт за выполненные работы, в том числе НДС - 18 %	62	90/1	49560 7560
25.	27.03	Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение №** Погашен краткосрочный кредит банка	66	51	40000
26.	31.03	Справка бухгалтерии № 4 Начислен в бюджет НДС по реализованным работам	90/3	68/2	16560
27.	31.03	Расчёт бухгалтерии(Справка бухгалтерии № 5) а) начислена амортизация ОС, б) начислена амортизация НМА (Срок полезного использования 5 лет)	20 20	02 05	1000 400
28.	31.03	Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата работникам предприятия	20	70	11800
29.	31.03	Ведомость распределения заработной платы (Справка бухгалтерии № 6) Произведены отчисления в социальные фонды – 34% а) ФСС б) ПФ в) ФОМС	20 20 20 20	69 69/1 69/2 69/3	4012 342,2 3068 601,8
30.	31.03	Справка бухгалтерии № 7 Предъявляется бюджету НДС: а) по рекламе б) по материалам в) по основным средствам г) на расходы НМА	68/2 68/2 68/2 68/2	19/3 19/3 19/1 19/2	360 2160 2160 540
31.	31.03	Справка бухгалтерии Списываются: а) расходы будущих периодов, относящиеся к текущему месяцу, б) расходы на продажу, относящиеся к реализованным работам	20 90/2	97 44	10000 2000
32	31.03	Расчёт бухгалтерии и справка о персонале предприятия Удержан из начисленной заработной платы НДФЛ	70	68/1	2925
33.	31.03	Расчёт бухгалтерии (Справка бухгалтерии № 8) Начислен налог на имущество	20	68/4	420,8
34.	31.03	Справка бухгалтерии № 9 Списывается фактическая производственная себестоимость реализованных работ (незавершенного производства нет)	90/2	20	65482,8
35.	31.03	Определяется и списывается финансовый результат от реализации выполненных работ и оказанных услуг	90/9	99	24517,2
36.	31.03	Расчёт бухгалтерии(Справка бухгалтерии № 10) Начислен налог на прибыль	99	68/3	13303,4

Счета синтетического учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит

Сн – 120 000	Расход:
Поступление: 20) 12000
Об. – 12000	Об. – 0
Ск - 132000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит

Уменьшение:	Сн – 40000
	Увеличение: 27.а) 1000
Об. – 0	Об. – 1000
	Ск - 41000

Счет 04 Нематериальные активы»

Дебет Кредит

Сн – 24000	Расход:
Поступление:
Об. – 0	Об. – 0
Ск - 24000

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит

Уменьшение:	Сн – 8000
	Увеличение: 27.б) 400
Об. – 0	Об. – 400
	Ск - 8400

Счет 07«Оборудование к установке»

Дебет Кредит

Сн – 70000	Расход:
Поступление:	10) 70000
Об.– 0	Об. – 70000
Ск - 0

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит

Сн – 0	Расход:
Поступление: 10) 70000 20) 12000	20) 12000
Об. – 82000	Об. – 12000
Ск - 70000

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит

Сн – 45000	Расход:
Поступление: 18) 14160	12) 15000 15) 2000 23) 10000
Об. – 14160	Об. – 27000
Ск - 32160

Счет 19 «НДС»

Дебет Кредит

Сн – 0	Расход:
Поступление: 16б) 360 18) 2160 19а) 2160 б) 540	30а) 360 б) 4320 в) 4140 г) 720
Об. – 5220	Об. – 5220
Ск - 0

Информация о работе Анализ и аудит предприятия ООО «Свет»