Санация предприятия при угрозе банкротства

1. Предприятие чувствует острый дефицит оборотных средств (коэффициент обеспеченности собственными средствами и обеспеченности запасами, которые имеют негативное значение).
2. Предприятие не способно погасить свои обязательства без проведения реструктуризации производства (значение коэффициента ликвидности ниже нормативного).

   Анализ  кредиторской задолженности.

В результате анализа реестра  кредиторов получили следующее:

Сумма основного долга  – 3155422,52 долл.

Сумма неустойки (пени, штрафы) – 37946,53 долл.

Всего сумма кредиторской задолженности по реестру кредиторов – 3193369,05 долл.  

   Размеры требований кредиторов согласно очередности, установленной  Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)"  ст. 109 «Меры по восстановлению платежеспособности должника» следующие:

1 очередь:

• требования, обеспеченные залогом;
• выплата выходного пособия уволенным работникам банкрота;
• расходы, связанные с производством дела о банкротстве в арбитражном суде.

2 очередь:

• требования, которые возникли из обязательств должника перед работниками, а также вследствие причинения вреда жизни и здоровью граждан.

3 очередь:

• требования по уплате налогов и сборов (обязательных платежей).

4 очередь:

• требования кредиторов, не обеспеченные залогом.

5 очередь:

• требования по возрасту вкладов членов трудового коллектива в уставный фонд предприятия, в том числе: приватизационные сертификаты, денежные средства и т.д..       

   Согласно Налоговому Кодексу  Российской Федерации в 2009 году с  предприятия списаны 3675800,00 долл. долгов в бюджет и 1166600,00 долл. Пенсионному фонду. По долгам 2008 г. (620,3 тыс. долл. в бюджет и 241,6 тыс. долл. Пенсионному фонду) заключены договора о рассрочке на 5 лет.

   Однако и после списания налоговых долгов расчеты с бюджетом не улучшились. За 2002 год не уплачено полностью 540000,00 долл. После возбуждения дела о банкротстве договора о рассрочке платежей расторгнуты по инициативе кредиторов.

   Текущая задолженность по налогам  и сборам на 1.01.2010 года составляет 359,8 тыс. долл., в том числе:

• по НДС – 62,3 тыс. долл.;
• по налогу на землю – 280,4 тыс. долл.;
• по транспортному налогу – 16,2 тыс. долл.;
• по коммунальному налогу – 0,6 тыс. долл.;
• по налогу за загрязнение окружающей среды – 0,3 тыс. долл.

Наиболее крупными текущими кредиторами АОЗТ «Строй-Ка» по состоянию на 1.01.2010 г. являются:

• Городская налоговая инспекция;
• ООО «Люкс»;
• КП «УПТК ЗАО «Максстрой».

   Анализ дебиторской задолженности.

По  состоянию на 1 января 2010 года сумма  дебиторской задолженности составляет 876300,92 долл. Анализ дебиторской задолженности  показал, что претензионная работа велась неудовлетворительно, существует задолженность по отдельным предприятиям с истекшим сроком исковой давности, и задолженность не списана, также есть безнадежные дебиторы, взыскание задолженности с которых невозможно в связи с отсутствием у них активов. К таким предприятиям принадлежит, например, ООО «Монострой» – задолженность 128900,00 долл., «Унифицированные Коммунальные Системы» при горисполкоме Сызрани – задолженность 181600,00 долл.

Дебиторская задолженность  по каждому структурному подразделению  составляет:

1. СУ-1 – 52200,00 долл.;
2. СУ-2 – 238600,00 долл.;
3. СУ-3 – 48600,00 долл.;
4. СУ-4 – 56700,00 долл.;
5. СУ-5 – 245700,00 долл.;
6. СУ-6 –  не имеет
7. СУ-7 – 234500,92 долл.

Реальная дебиторская  задолженность АОЗТ «Строй-Ка» составляет 472187,14 долл. и она может быть взыскана в судебном порядке.

Сомнительная дебиторская  задолженность составляет 379428,69 долл.

Нереальная  дебиторская задолженность, фактически подлежащая списанию, составляет 24685,09 долл.

   Краткая характеристика социальной сферы.

   Для сокращения  убытков в 2007 и 2008 годах проводилась  работа по передаче объектов социальной сферы в коммунальную собственность.

   В 2008-2009 годах предпринимались  неоднократные попытки по пере-

даче еще нескольких социальных объектов на баланс горисполкома Сызрани.

На балансе предприятия  находятся объекты социальной сферы, содержание которых обходится предприятию в 304396,00 долл.; долги прошлых лет – 695041,00 долл. В настоящее время эти объекты социальной сферы приносят АОЗТ «Строй-Ка» лишь убытки.

Земельные участки, находящиеся в  пользовании АОЗТ «Строй-Ка» и  его структурных подразделений.

В постоянном пользовании  у АОЗТ «Строй-Ка» находятся земельные  участки:

- СУ-1 – производственные базы  – 0,4351 га;

- СУ-4 – производственные базы  – 0,448 га;

- СУ-5 – производственные базы  – 1,9046 га;

- СУ-7 – территория под ЖБЦ,  арматурным, бетонно-растворным, асфальтным, цехами, центральным складом и др. – 14,1567 га;

- Аппарат управления АОЗТ «Строй-Ка»  – 2,0029 га.

Ведется работа по передаче земли  по складам 1,0658 га и 0,8743 га в коммунальную собственность.

Анализ  рынка строительных услуг по городу Сызрань.

Основными направлениями  деятельности АОЗТ «Строй-Ка» является производство работ во всех сферах хозяйствования по строительству, монтажу, наладке, капитальному ремонту и реконструкции промышленных зданий и сооружений.

На сегодняшний день производителями  аналогичной продукции на тендерах г. Сызрань являются ОАО «Сызраньский завод ЖБИ» и частные строительные фирмы.

При проведении маркетинговых  исследований аналогичных работ  в г. Сызрань были сделаны следующие выводы:

 

1. СУ-7 своими производственными мощностями производит следующую продукцию: бетон, раствор, оконные и дверные блоки, сборный железобетон.

Из таблицы видно, что  производство продукции СУ-7 нерентабельно  и продукция не конкурентоспособна в городе Сызрань.

2. СУ-5 выполняет следующие виды работ: укладка водопроводов, канализации, теплотрасс, благоустройство.

Работы СУ-5 конкурентоспособные. В управлении имеются специалисты  и производственная база для выполнения этих работ. При дальнейшем вливании денежных средств и увеличении производственных мощностей предприятие сможет с прогрессирующим улучшением работать на рынке города Сызрань.

3. СУ-6 уже три года не занимается производственной деятельностью. При данной ситуации предприятие нецелесообразно поддерживать инвестициями и производить оплату налогов и сборов. В сложившейся ситуации предприятие необходимо ликвидировать.
4. СУ-3 в 2009 году практически не работало. Собственной производственной базы не имеет, рабочих на предприятии нет. В сложившейся ситуации целесообразно провести ликвидацию предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3.

   Рекомендации по восстановлению  платёжеспособности предприятия.

3.1. План мероприятий по восстановлению  платежеспособности АОЗТ «Строй-Ка».

   Мерами для восстановления платёжеспособности должника в настоящем плане санации являются:

1. Реструктуризация предприятия с привлечением инвесторов.
2. Закрытие нерентабельных производств.
3. Продажа части имущества должника.
4. Реорганизация с последующим преобразованием.
5. Исполнение обязательств должника собственником и/или инвестором.

В данном плане санации  применяется реструктуризация предприятия  в форме реорганизации предприятия  путем разделения, в результате чего новые юридические лица получат инвестора, одним из инвестиционных обязательств которого будет являться:

• сохранение рабочих мест;
• вложение инвестиций в производство и услуги;
• обновление технического парка.

   Эти меры позволят  сохранить высококвалифицированные  кадры АОЗТ «Строй-Ка» в рамках  его бывших структурных подразделений,  повысить качество выполняемых работ, улучшить социальную защищенность работников, снять социальную напряженность в регионе.

   При этом нерентабельные  управления, которые на сегодняшний  день практически прекратили свое существование, должны быть ликвидированы.

   Реализация СУ-7 как  целостного имущественного комплекса  позволит произвести расчеты с кредиторами и сократить количество расходов, связанных с его охраной, поддержанием порядка, платой за аренду земли и др.

   На базе оставшегося   после выделения и реализации  имущества, после внутренней реорганизации,  будет создано хозяйственное  общество, которое станет правопреемником АОЗТ «Строй-Ка» и за счет своей хозяйственной деятельности будет погашать кредиторскую задолженность.

   АОЗТ «Строй-Ка»  после передачи объектов социальной  сферы городскому совету либо  их реализации подлежит ликвидации  в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

   В отношении СУ-1 АОЗТ «Строй-Ка» поступило предложение  ООО «СтройТрест» создать новое  предприятие с долевым участием  в уставном фонде.

Создается ООО «Строитель-1», учредители которого:

• АОЗТ «Строй-Ка» – 90% Уставного фонда в сумме 82416,89 долл.
• ООО «СтройТрест» – 10% Уставного фонда в сумме  9157,43 долл.

Общая сумма Уставного  фонда составляет 91574,32 долл.

ООО «СтройТрест» обязуется сохранять в течении 2-х лет с момента создания ООО «Строитель-1» 100% рабочих мест, провести модернизацию существующих мощностей, проводить своевременную выплату заработной платы сотрудникам, а также проводить взвешенную социальную политику на предприятии с целью недопущения оттока кадров из региона.

   В отношении СУ-2 АОЗТ «Строй-Ка» поступило предложение  ООО «Строй-Сервис» создать новое  предприятие с долевым участием  в уставном фонде.

Создается ООО «Строитель-2», учредители которого:

• АОЗТ «Строй-Ка» – 90% Уставного фонда в сумме 45000,02 долл.
• ООО «Строй-Сервис» – 10% Уставного фонда в сумме  5000,00 долл.

Общая сумма Уставного  фонда составляет 50000,02 долл.

ООО «Строй-Сервис» обязуется  сохранять в течение 2-х лет  с момента создания ООО «Строитель-2» 100% рабочих мест, провести модернизацию существующих мощностей, проводить  своевременную выплату заработной платы сотрудникам, а также проводить  взвешенную социальную политику на предприятии  с целью недопущения оттока кадров из региона.

В отношении СУ-5 АОЗТ «Строй-Ка»  поступило предложение ООО «Домком» создать новое предприятие с долевым участием в уставном фонде.

Создается ООО «Строитель-3», учредители которого:

• АОЗТ «Строй-Ка» – 90% Уставного фонда в сумме 58053,92 долл.
• ООО «Домком» – 10% Уставного фонда в сумме  6450,44 долл.

Общая сумма Уставного  фонда составляет 64504,36 долл.

ООО «Домком» обязуется сохранять в течение 2-х лет с момента создания ООО «Строитель-3» 100% рабочих мест, провести модернизацию существующих мощностей, проводить своевременную выплату заработной платы сотрудникам, а также проводить взвешенную социальную политику на предприятии с целью недопущения оттока кадров из региона.

В отношении Аппарата управления АОЗТ «Строй-Ка» поступило предложение УПТК (Управление производственно-технологической комплектации) ЗАО «Строй-Ка» создать новое предприятие с долевым участием в уставном фонде.

Создается ООО «Строитель», учредители которого:

• АОЗТ «Строй-Ка» – 90% Уставного фонда в сумме 23933,39 долл.
• УПТК – 10% Уставного фонда в сумме  2603,71 долл.