Банкротство строительных организацй ООО СибЭлектроСнаб

Азд = Сзд / (20*12)

Аоб. = Соб / (5*12)

где Сзд, Соб - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся  на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование — в течение 1 года, соответственно амортизация будет определяться следующим образом:

Азд = Сзд / (15*12)

Аоб = Соб / (4*12)

Расходы на служебные  командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.

Для данной курсовой работы приняты проценты, приведенные в приложении М. Расходы предприятия, связанные с кредитованием, сводятся в таблицу 14.

 

 

 

 

Таблица 14 - Расходы предприятия, связанные с кредитованием

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Краткосрочный кредит	923547	911807	900067	888327	876587	864847	853107	841367	829627	817887	806147	795711
Долгосрочный кредит, имевшийся  на начало года	104448	104448	104448	104448	104448	104448	104448	104448	104448	104448	104448	104448
Долгосрочный кредит, взятый в текущем  году	4703239	4703239	4703239	4703239	4703239	4703239	4703239	4703239	4703239	4703239	4703239	4703239
Итого по долгосрочным кредитам	4807687	4807687	4807687	4807687	4807687	4807687	4807687	4807687	4807687	4807687	4807687	4807687
Расходы, связанные с кредитованием, всего	5731234	5719494	5707754	5696014	5684274	5672534	5660794	5649054	5637314	5625574	5613834	5603398

 

 

Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного  – 3 года. Проценты по кредитам по вариантам задания приведены в приложении Н. Сумма основного долга по краткосрочному кредиту подлежит погашению в течение года равными долями. Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.

Ежемесячный платеж Плмес  рассчитывается по формуле:

Пл.мес. = Кост * i / 12*100 + Кперв/12

где Кост - остаток по кредиту, имеющийся на начало месяца; i – годовая процентная ставка по кредиту, %; Кперв - первоначальная сумма кредита, руб.

По долгосрочным кредитам ставки в течение года не пересматривались. По уже имевшемуся на начало года долгосрочному кредиту будут начисляться только проценты, платежи в погашение основного долга производиться не будут. По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году, сумма для погашения будет определяться по формуле аннуитетного платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока (погашение кредита осуществляется постоянно, равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца):

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга; К - сумма первоначального долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового процента, доли единиц.

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12. Для удобства расчетов и восприятия рекомендуется оформить графики погашения каждого из кредитов в виде отдельных таблиц.

В результате произведенных  расчетов и суммирования отдельных  элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 15.

 

 

 

Таблица 15 – Расчет постоянных затрат

Показатель	Январь	Февраль	Март	1 квартал	Апрель	Май	Июнь	2 квартал	Июль	Август	Сентябрь	3 квартал	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	4 квартал	Год
1. Заработная плата  руководителей, специалистов и  служащих	1873746	1873746	1873746	5621238	1873746	1873746	1873746	5621238	1873746	1873746	1873746	5621238	1873746	1873746	1873746	5621238	22484952
2. Обязательные страховые  взносы во внебюджетные фонды	562124	562124	562124	1686371	562124	562124	562124	1686371	562124	562124	562124	1686371	562124	562124	562124	1686371	6745485
3. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов	582896	582896	582896	1748688	582896	582896	582896	1748688	582896	582896	582896	1748688	582896	582896	582896	1748688	6994753
4. Расходы на служебные  командировки	33562	30314	33562	97439	32480	33562	31397	97439	33562	33562	32480	99604	33562	31397	33562	98522	393004
5. Затраты на временные  здания и сооружения	102623	92692	102623	297939	99313	102623	96002	297939	102623	102623	99313	304559	102623	96002	102623	301249	1201686
6. Представительские расходы	5163	4664	5163	14991	4997	5163	4830	14991	5163	5163	4997	15324	5163	4830	5163	15157	60462
7. Расходы на коммунальные  услуги	10650	9619	10650	30918	10306	10650	9963	30918	10650	10650	10306	31605	10650	9963	10650	31262	124703
8. Расходы, связанные с кредитованием всего	5731234	5719494	5707754	17158481	5696014	5684274	5672534	17052821	5660794	5649054	5637314	16947161	5625574	5613834	5603398	16842805	68001267
- в том числе краткосрочные  кредиты	923547	911807	900067	2735420	888327	876587	864847	2629760	853107	841367	829627	2524100	817887	806147	795711	2419744	10309024
- долгосрочные кредиты	4807687	4807687	4807687	14423061	4807687	4807687	4807687	14423061	4807687	4807687	4807687	14423061	4807687	4807687	4807687	14423061	57692243
9. Прочие постоянные расходы	51634	46637	51634	149906	49969	51634	48303	149906	51634	51634	49969	153237	51634	48303	51634	151572	604622
Итого	8953632	8922186	8930152	26805971	8911844	8906672	8881795	26700311	8883192	8871452	8853144	26607789	8847972	8823095	8825797	26496864	106610935

 

 

 

 

2.6 Планирование финансовых результатов  деятельности предприятия

Финансовый  план  предприятия  –  это  документ,  отражающий  объем поступления  и  расходования  денежных  средств,  фиксирующий  баланс  доходов  и направлений  расходов  предприятия,  включая платежи в бюджет  на  планируемый период.

В процессе финансового  планирования решаются следующие задачи:

−  определяются  источники  и  размеры  собственных  финансовых  ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные  отчисления, устойчивые пассивы и т.д.);

−  принимаются решения  о необходимости  привлечения  внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения  кредитов, займов и т.д.;

−  определяются финансовые взаимоотношения предприятия с  государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями;

−  уточняется  целесообразность  и  экономическая  эффективность  планируемых инвестиций.

Финансовое планирование осуществляется на основе:

− показателей плана  производства и реализации продукции;

−  сметы затрат на производство;

−  данных об объемах  планируемых инвестиций и капитальных  вложений;

− сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

−  расчетов отпускных  цен (плановых калькуляций единицы  продукции);

−  норм амортизационных  отчислений;

−  нормативов собственных  оборотных средств;

−  ставок платежей в  бюджет и во внебюджетные фонды;

−  результатов анализа  выполнения плана за предшествующий период;

−  условий  расчетов  с  покупателями  продукции,  поставщиками  материальных ресурсов, с банками по ссудам, с бюджетом по налогам и сборам.

Алгоритм оставления финансового плана включает следующие  этапы:

1.  Анализ финансового  положения предприятия; 

2.  Планирование доходов  и поступлений; 

3.  Планирование расходов  и отчислений;

4.  Проверка финансового плана (баланс доходов и расходов).

Планирование  доходов  и  поступлений  средств  осуществляется  на  основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый  период. 

Источниками доходов  и поступлений средств предприятия  являются:

• прибыль от производственно-хозяйственной  деятельности;

• амортизационные отчисления;

• устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся  в распоряжении предприятия);

•  средства  от  продажи  ценных  бумаг,  финансовых  операций  с  временно свободной денежной массой;

•  паевые,  членские  взносы  членов  трудового  коллектива,  юридических  и физических лиц;

• долгосрочные банковские кредиты;

• займы;

• пожертвования и  благотворительные взносы;

• поступления от долевого участия в строительстве;

•  финансовые  ресурсы,  мобилизуемые  в  процессе  строительства  (плановые накопления  по  работам,  выполняемым  хозяйственным  способом),  а  также мероприятия  по  снижению  себестоимости  этих  работ,  мобилизация  внутренних ресурсов в строительстве.

Прибыль  от  реализации  продукции  (услуг)  целесообразно  рассчитывать  по видам  хозяйственной  деятельности  раздельно.  Такой  подход  обусловлен  тем,  что  некоторые  виды  деятельности  не  облагаются  налогами на  прибыль  и добавленную стоимость  (НДС).  Это  повышает  точность  и  объективность  расчетов  как налогооблагаемой базы, так и величины налогов и прибыли.

Одна  из  основных  задач  составления  плана  финансовых  результатов  (плана прибылей и  убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике  качественные  и  количественные  изменения  финансового  положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый  план,  с  помощью  которого  оцениваются  доходы  и  расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании  данных, полученных при предыдущих расчетах в форме таблицы 16.

Для строки 6 «Налог на имущество» расчет производится следующим образом. Каждый  квартал  суммируется  остаточная  (т.  е.  за  вычетом  амортизации  за соответствующий  период)  стоимость  зданий  и  сооружений,  оборудования  (за вычетом суммы аренды) на начало каждого месяца отчетного  периода и стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Результат надо разделить на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1: 

 

Затем полученная  среднегодовая  стоимость имущества  умножается на ставку налога (2,2%):

Период уплаты данного  налога – ежеквартально.

 

 

 

Таблица 16 – Планирование финансовых результатов 

Показатель	Январь	Февраль	Март	1 квартал	Апрель	Май	Июнь	2 квартал	Июль	Август	Сентябрь	3 квартал	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	4 квартал	Год
1. Выручка от реализации продукции	53785798	48580721	102366519	204733039	53785798	57255850	61853668	172895316	57863109	53785798	53785798	165434706	46845695	51096508	47799960	145742163	688805224
2. Переменные затраты, в том  числе:	33777481	30508693	33777481	98063656	22277731	23020322	24658186	69956238	28398902	28398902	27482808	84280611	28398902	26566714	28398902	83364517	335665022
- материальные затраты	29582189	26719397	29582189	85883775	18217770	18825029	20733558	57776358	24203609	24203609	23422848	71830066	24203609	22642086	24203609	71049305	286539503
- затраты на заработную плату  рабочих с отчислениями	4195292	3789296	4195292	12179881	4059960	4195292	3924628	12179881	4195292	4195292	4059960	12450545	4195292	3924628	4195292	12315213	49125519
3. Сумма покрытия (строка 1 – строка 2)	20008317	18072028	68589038	106669383	31508068	34235528	37195482	102939078	29464207	25386897	26302990	81154095	18446794	24529794	19401058	62377646	353140202
4. Постоянные затраты	8953632	8922186	8930152	26805971	8911844	8906672	8881795	26700311	8883192	8871452	8853144	26607789	8847972	8823095	8825797	26496864	106610935
5. Налог на имущество				616972				588119				559265				530412	2294767
6. Прибыль до налогообложения	11054685	9149842	59041914	79246440	22596224	25328856	28313687	76238767	20581015	16515444	17449847	54546306	9598821	15706699	10575261	35880782	245912295
7. Налог на прибыль, 20 %	2210937	1829968	11808383	15849288	4519245	5065771	5662737	15247753	4116203	3303089	3489969	10909261	1919764	3141340	2115052	7176156	49182459
8. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации	8843748	7319874	47233531	63397152	18076979	20263085	22650950	60991014	16464812	13212355	13959877	43637045	7679057	12565359	8460209	28704625	196729836
9. Выплаты по кредитам, погашаемые  за счет прибыли предприятия	4976626	4970707	4964789	14912122	4958870	4952951	4947032	14858852	4941113	4935194	4929275	14805582	4923356	4917437	4911518	14752312	59328868
10.  Чистая прибыль	3867121	2349166	42268742	48485030	13118110	15310134	17703918	46132162	11523699	8277162	9030602	28831463	2755701	7647922	3548691	13952314	137400968