Виробнича потужність та виробнича програма підприємства

Порядок обчислення:

Середньорічна заробітна плата одного робітника основного виробництва    1887 · 12 = 22644,00 грн.

Економія заробітної плати       (56 · 22644)/1000 = 1268,06 тис.грн.

Економія заробітної плати з відрахуванням на соціальні заходи

(1268,06∙37,5%)+1268,06 = 1743,58 тис.грн.

Внаслідок впровадження заходів, запропонованих в першому розділі плану організаційно-технічних заходів, підприємство зможе отримати  економію фонду заробітної плати  в розмірі 1743,58тис.грн.

В заходах другого розділу плану організаційно-технічних заходів, крім економії чисельності, передбачено зменшення норм  витрат матеріалів, що використовуються при виробництві продукції підприємства. Таким шляхом підприємство має забезпечити виробництво додаткової продукції. За результатами розрахунків таблиць 3.2.1 – 3.2.4 необхідно:

1) визначити, на яку величину (у %) економія матеріальних ресурсів перевищує потребу в матеріалах на додатковий обсяг продукції;

2) розрахувати вартість матеріальних ресурсів, які перевищують потребу на додатковий обсяг продукції.

Розрахунок наведений у таблиці 3.4.

Таблиця 3.4

Забезпечення річного плану виробництва продукції

матеріальними ресурсами

Приклад обчислення: алюмінієвий прокат 

Перевищення (абсол.знач.) = 40003,32-38870=1133,3кг.

Перевищення (%) = (1133,3/38870)×100% = 2,92%

Вартість = (1133,3×9,3)/1000 = 10,54 тис.грн.

Внаслідок запровадження заходів другого розділу плану організаційно-технічних заходів підприємство матиме економію  матеріальних ресурсів в сумі 458,47 тис.грн.

Розрахунок основних економічних показників діяльності підприємства у плановому періоді почнемо із визначення обсягу виробництва продукції підприємством у вартісному виразі, використовуючи дані про обсяг виробництва продукції у натуральному виразі та довідкову інформацію про оптові ціни одиниці продукції у співставних та поточних цінах). Дані обчислень відображаємо у таблиці 3.5.

          Приклад обчислення:

1.  Виробництво продукції за проектом плану (вих.дані п.3), виріб №1:

                                         співставна ціна                        поточна ціна

3100 * 1552 / 1000 = 4811,20 грн.           3100 * 1650 / 1000 = 5115,00 грн.

      2. Вартість додаткового виробництва продукції (див. табл.2.4), виріб №1

                                 співставна ціна                        поточна ціна

770 * 1552 /1000 = 1195,04 грн.          770 * 1650 /1000 = 1270,5 грн.

      3. Виробництво валової продукції підприємства (ВП) (сума показників п.1 і п.2 таблиці 3.5 у відповідних цінах)

  ВП                               співставна ціна                        поточна ціна

виріб №1      13859,4 + 901,7 = 14761,1         14734,5 + 958,7 = 15693,2

Таблиця 3.5

Розрахунок планового виробництва та реалізації

продукції, тис.грн.

4. Для обчислення обсягу товарної продукції (ТП)  потрібно до вартості  валової продукції додати вартість зміни залишків незавершеного виробництва (ΔНзВ) у відповідних цінах (див. табл.2.3).

                                        співставна ціна                        поточна ціна

ΔНзВ:  виріб №1    420∙1552÷1000=651,84             420∙1650÷1000=693,0

             виріб №2    98∙2766÷1000=271,07              98∙3002÷1000=294,2

             виріб №3    1256∙3003÷1000=3771,77       1256∙3168÷1000=3979,01

             виріб №4     36 ∙2523÷1000=90,83             36 ∙2650÷1000=95,4 

Обсяг ТП:         співставна ціна                        поточна ціна

    виріб №1    6006,24+651,84=6658,08           6385,5+693,0=7078,5

    виріб №2    87123,47+271,07=87394,54          94557,00+294,2=94851,2

    виріб №3    5105,11+3771,77=8876,88            5385,6  + 3979,01 = 7564,61

    виріб №4    2883,79+90,83=2974,62                3028,95 + 95,4=3124,35

      Разом                              105904,12                                      112618,66

Збільшення обсягу виробництва продукції підприємством призведе до зростання собівартості виробленої продукції, що обумовлене, насамперед, зростанням умовно-змінних витрат. Розрахунок собівартості додаткового обсягу продукції проведемо в табличній формі (табл. 3.6), використовуючи дані довідкової інформації (п.4).

Приклад обчислення:

Виріб №1       (770×1115)÷1000 = 858,55 тис.грн.

Таблиця 3.6

Визначення планової собівартості додаткового обсягу продукції

За результатами обчислень видно, що випуск додаткового обсягу продукції потребує збільшення витрат підприємства на 7210,99 тис.грн.

2.5. Вплив впровадження плану організаційно-технічних заходів на показники виробничої діяльності підприємства

В цьому розділі проаналізуємо, яким чином впровадження обґрунтованого в попередньому розділі плану організаційно-технічних заходів вплине на ефективність діяльності підприємства та зробити висновок про доцільність такого плану.

Визначимо, як відносна економія чисельності працівників підприємства вплине на показники продуктивності праці на підприємстві. Під час розрахунку необхідно пам’ятати, що додаткова чисельність робітників, необхідна для виробництва продукції за фактично підписаними угодами, забезпечується заходами розділу 2 плану організаційно-технічних заходів, а економія чисельності, необхідна для забезпечення планового росту продуктивності праці, - заходами розділу 1 плану організаційно-технічних заходів.

Для розрахунку показників виробітку використовуємо вартість продукції, розраховану в співставних цінах.

Таблиця 3.7

Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу

та росту продуктивності праці

Порядок обчислення:

Рядок 1 – вихідні дані п.7

Рядок 2 – потреба в додатковій чисельності робітників (розділ 2.3)

Рядок 3 – табл. 3.1 – разом по розділу 2.

Рядок 4 – табл. 3.1 – разом по розділу 1.

Рядок 5 – з табл. 3.7         р.1+р.2-р.3-р.4  839+8-2-52=793

Рядок 6 –                         Вир 1пл=                                  (10)

89186,78/746*1000=119553,32

Вир 1пл - Виробіток одного працівника по продукції за проектом плану

ВирПрПл – виробництво продукції за проектом плану (табл.3.5 п.1 в співставних цінах) 

ЧисПрПл – чисельність працівників за проектом плану (вих.дані п.7)

              Рядок 7 –                    Вир 1тов=                            (11)   

105904,12/694*1000=152599,6

ОбсТовПр – обсяг товарної продукції (табл.3.5 п.4 в співставних цінах) 

ЧисПрПл – планова чисельність промислово-виробничого персоналу (табл.3.7)

Рядок 8 – з таблиці 3.7     (рядок 7 ÷ рядок 6) ×100%

ΔПП = ( 152599,6/119553,32)×100% = 127,6%

              Отже, з розрахунку видно, що внаслідок відносної економії чисельності працівників підприємства продуктивність праці зросте на 27,6%.

              Проаналізуємо, як збільшення обсягу виробництва продукції вплине на основні показники діяльності підприємства.

              Для визначення собівартості продукції згідно проекту плану спочатку необхідно розрахувати собівартість одиниці продукції по кожному виробу, використовуючи оптову ціну одиниці продукції та рентабельність продукції по виробах (п.4 довідкової інформації). Далі, використовуючи дані про виробництво продукції згідно проекту плану у натуральному виразі, розрахувати загальну собівартість продукції згідно проекту плану.

              Собівартість товарної продукції визначається з врахуванням економії заробітної плати та економії  матеріальних ресурсів, досягнутих за рахунок впровадження плану організаційно-технічних заходів.

              Для розрахунку показників собівартості, прибутку та рентабельності продукції використовуємо вартість продукції, розраховану в поточних цінах.

              Розрахунок проводимо в табличній формі (табл. 3.8).

Таблиця 3.8

Розрахунок собівартості товарної продукції та прибутку