Сберегательный и депозитный сертификаты

     Право требования по сертификату на предъявителя уступают, вручая его новому владельцу. Именной сертификат оформляют посредством цессии (уступки прав требования), о чем делают отметку на обратной стороне сертификата. 
 

6.  Продажа и покупка сертификатов.

      Для приобретения банковского сертификата покупатель заключает с банком договор купли-продажи. Юридические лица и индивидуальные предприниматели вносят средства только в безналичном порядке со своего текущего счета. Физические лица могут вносить средства как наличными, так и в безналичном порядке со своего счета.

     Владелец банковского сертификата  может производить уступку права  требования по банковскому сертификату  посредством заключения договора  переуступки права требования, который  оформляется на оборотной стороне  сертификата. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Право требования по сберегательному сертификату может быть передано только физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем. Уступка права требования по депозитному сертификату нерезиденту запрещена.            

      Депозитный сертификат может  быть объектом залога при кредитовании, его можно использовать при  погашении кредита и процентов  по нему.

     Покупка банковского сертификата позволяет:

-      Разместить в депозит банка  временно свободные ресурсы в  рублях и иностранной валюте, получив при этом обращаемую  ценную бумагу;

-      Осуществить размещение денежных  ресурсов оперативно, без открытия  депозитного счета;

-      Реализовать на вторичном рынке  приобретенный банковский сертификат  при возникновении непредвиденной  потребности в денежных ресурсах.

     Расчет процентов по банковскому  сертификату может осуществляться  как по формулам простых, так  и сложных процентов. Если в условиях выпуска сертификатов не указывается способ начисления процентов, то расчет осуществляется по формуле простых процентов.  

7. Оплата, налогообложение, ограничения на обращение сертификата

     Сертификаты не могут использоваться в качестве расчетного и платежного средства. Право требования по депозитному сертификату может принадлежать только юридическому лицу, зарегистрированному на территории РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. По сберегательному сертификату - гражданину РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Сертификаты не подлежат вывозу на территории государств, не использующих рубль в качестве официальной денежной единицы. Денежные расчеты по депозитным сертификатам осуществляются только в безналичном порядке.

      Доход по депозитному сертификату  подлежит включению в валовую  прибыль и облагается налогом  на прибыль в порядке установленном  Федеральным законом "О внесении  изменения и дополнений в закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Доход по сберегательным сертификатам не облагается налогом, как и по сберегательным вкладам. Сертификаты являются ценными бумагами, и все операции с ними не облагаются налогом на добавленную стоимость. Для покупки сертификата клиент должен, если сертификат приобретается за безналичный расчет, заключить договор купли-продажи с банком, в котором оговариваются номинал, срок, процентная ставка, пониженная процентная ставка при досрочном погашении, условия оплаты. Договор подписывается покупателем и руководителем банка. Датой выдачи сертификата считается дата поступления денег на соответствующий балансовый счет или внесения вклада в кассу.  По желанию клиента банк может принять сертификат на ответственное хранение по акту. Плата за хранение взимается по тарифам, установленным Правлением. Оплата осуществляется при предъявлении владельцем сертификата и заявления на оплату, где указываются данные о владельце и счет, на который должны быть направлены средства.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение. 

         В условиях финансового кризиса  многие вкладчики обеспокоены  вопросом, как сохранить и приумножить  свои сбережения. Одни предпочитают  хранить деньги дома, другие покупают  золото или валюту, у третьих открыт банковский вклад. Лучшая рекомендация сегодня - депонировать денежные средства в сберегательные или депозитные сертификаты, которые являются самыми предсказуемыми и надежными способами спасти сбережения от инфляции.

        Сберегательный сертификат - это ценная бумага с высокой степенью защиты, подтверждающая сумму вклада. Приобрести сертификат можно в банковских организациях на срок от 3 месяцев до 3-х лет. Чтобы купить ценную бумагу достаточно придти в банк с паспортом и с накопленными сбережениями. Вкладчик может оформить сберегательный сертификат на предъявителя или именной сертификат. Выпускаются сберегательные сертификаты на сумму от 10 000 до 100 000 рублей и более на определенный срок и имеют фиксированную процентную ставку.

       Ценная бумага на предъявителя может служить в качестве обеспечения кредита, принимается к оплате в уполномоченных отделениях банках и может быть передана другим лицам, без каких-либо ограничений. По истечению срока действия сберегательный сертификат возвращается в банк, где вкладчику выплачивают сумму вклада плюс проценты, которые указаны в ценной бумаге. При досрочном расторжении вклада вкладчик также получает сумму вклада с набежавшими процентами. При любых условиях банки не могут изменить условия работы с клиентами или "урезать" процентную ставку.

      Преимущества сберегательного сертификата  перед банковским вкладом в  том, что его без лишних хлопот  можно подарить или передать  другим лицам, при этом не  требуется оформлять нотариальную  доверенность или ставить в известность банк. Для того чтобы передать именной сертификат достаточно на обратной стороне ценной бумаге вписать паспортные данные нового собственника. Сертификат на предъявителя удобно использовать в качестве залога или как обеспечение при получении кредита. Что позволяет получить кредит в любом банке на сумму, не превышающую номинальную стоимость сертификата, на выгодных условиях, кредитная ставка может быть снижена до 6% годовых.

        Именной сертификат надежно застрахован.  Вкладчик может вернуть сбережения при возникновении проблем у банка, который выпустил ценные бумаги. Сберегательный сертификат на предъявителя при возникновении форс-мажорных обстоятельств можно обналичить только после того, как банк будет объявлен банкротом. Точно также как другие депозиты все виды сберегательных сертификатов облагаются налогом на доходы физических лиц.

      Депозитный сертификат - именная  ценная бумага с крупным номиналом,  подтверждающая сумму депозита, которую вносят в банки юридические  лица под фиксированный процент на определенный срок. Предназначен депозитный сертификат для юридических лиц и хозяйствующих субъектов, может исполнять роль долговой расписки, являться средством обеспечения при получении кредитов. Ценная бумага может быть заложена, передана или перепродана другому владельцу.

      В отличие от банковских вкладов  депозитный сертификат имеет  повышенную доходность. Существуют  срочные сертификаты и именные.  Выпускаются депозитные сертификаты  в валюте РФ, все расчеты проводятся  в безналичном порядке. По истечения срока обращения сертификата владельцу выплачивается сумма вклада и одновременно проценты. Сберегательный сертификат, депозитный сертификат - надежные банковские продукты, которые завоевывают популярность у вкладчиков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЛИТЕРАТУРА: 

1. Авдеева В. Д. Заветный рубеж достигнут//Финансовые известия. -2003. - №9. - С. 4.
2. Каратуев А.Г. Ценные бумаги: виды, разновидности. Учебное пособие. – М.: Русская 3. Деловая Литература, 1997. – С. 5
3. Каратуев А.Г. Ценные бумаги: виды, разновидности. Учебное пособие. – М.: Русская Деловая Литература, 1997. – С.13.
4. Колесников В.И. Банковское дело. Учебник для ВУЗов. – М.: «Финансы и статистика», 1996. – С.31.
5. Луговой В.А. Ценные бумаги: виды, учет, налогообложение. // Финансовые и      бухгалтерские консультации. – 1997. - № 1. – С.27.
6. Сажина М.А. Формирование рынка ценных  бумаг в России.//Финансы. –1997.- №10.С.-16.
7. Чалдаева Л.А. Финансовые инструменты российского фондового рынка. // Финансы и кредит. – 1998.  - № 1. – С. 10.
8. Чалдаева Л.А. Указ. соч. – С. 14.