Презентация "Налоги. Виды налогов. Функции налогов. Принципы налогообложения"

ЧелГУ  
 
Презентация на тему: 
Налоги. Виды налогов. Функции налогов. Принципы налогообложения.  

Налог 

• Налог- обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований..."

Виды налогов 

• Прямые  и косвенные
• Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как личный подоходный налог, налог на прибыль и подобные. К косвенным налогам относятся налог с продаж, налог на добавленную стоимость и другие.
• Аккордные и подоходные
• Принято различать аккордные и подоходные налоги. Первые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
• Под последними же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода . Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Виды налогов 

• Прогрессивные, регрессивные или  пропорциональные
• Подоходные налоги сами делятся на три типа:
• Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.
• Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.
• Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Виды налогов 

• налог на доходы физических лиц (подоходный) – ставка 13%;
• налог на прибыль - ставка 24%;
• единый социальный налог (ЕСН)- ставка 35,6%;
• налог на имущество ( ставка зависит от того сколько стоит имущество);
• налоги- акцизы (налоги на сигареты, алкоголь, бриллианты, деликатесы, хрусталь - ставка включена в цену товара)
• налоги –пошлины( на государственные документы).

Функции налогов 

• Налоги выполняют  одновременно четыре основные функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую  и контролирующую.

Фискальная  и регулирующая функция 

• Фискальная  функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства.
• Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений.

Стимулирующая и контролирующая функция 

• Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
• Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Принципы  налогообложения 

• Принцип налогообложения - основные исходные положения системы налогообложения. Принципам налогообложения экономисты различных поколений придавали и придают большое теоретическое и практическое значение. Первостепенное значение в этом вопросе отводится Адаму Смиту, который  в своей работе “Исследование о природе и причинах богатства народов” (1776) впервые обосновал четыре основных принципа налогообложения, являющихся актуальными и в настоящее время: справедливости, определенности, удобства уплаты для налогоплательщиков и экономии

Принципы  налогообложения Адама Смита 

• • принцип  справедливости подданные государства  должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, сообразно своей относительной  платежеспособности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной  правительства. Соблюдение этого положения  или пренебрежение им приведет к  так называемому равенству или  неравенству обложения;
•      • принцип определенности налог, который обязан уплачивать каждый должен быть точно определен, а не произволен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому;
•      • принцип удобства каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика;
•      • принцип экономии каждый налог должен быть так разработан, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству.                             

Источники 

• Налоги  и налогообложение. (Учебное пособие) Жидкова Е.Ю. (2009, 480с.)
• Макроэкономика 2 (авт. Н.Л.Шагас, Е.А.Туманова)