Оценка рентабельности, платежеспособности и ликвидности предприятия

 
 
 
 

 

      Задание № 11. При составлении плана денежных потоков необходимо учитывать:

• поступление денежных средств по оплаченным счетам происходит согласно графику поступления оплаты продукции от покупателей;
• поступление и выплата денежных средств по векселям происходит согласно запланированному графику;
• уплата налогов на прибыль и на имущество производится в течение месяца после окончания квартала;
• выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца;
• коммерческие и управленческие расходы, прочие платежи производятся в течение периода, по которому они начисляются;

• амортизация в план денежных потоков не включается;

• выплата процентов за кредит и погашение основного долга производятся согласно графику их начисления.

      Значения  в строке «Денежные средства нарастающим итогом» должны быть положительные. Отрицательное значение свидетельствует о недостатке денежных средств. План денежных потоков на планируемый год по кварталам представим в виде таблицы № 24. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 24 

Форма плана денежных потоков.

Поступления и отчисления	Кварталы
	I	II	III	IV	Всего
Денежные  поступления всего,              в том числе:	5408	5215,4	5007,3	5471,3	21102
– по оплаченным счетам	2758	5065,4	5007,3	5471,3	17302
– по оплаченным векселям	150	150	-	-	300
– поступление кредита	2500,0	-	-	-	2500
– прочие поступления	-	-	-	-	-
Денежные  отчисления всего,              в том числе:	3807,9	5401	5529,4	5724,6	20262,9
– оплата счетов поставщиков	1949,6	2211,9	2211,9	2211,9	8585,3
– оплата труда	1087,8	1506,9	1467,3	1533,3	5595,3
– отчисления на социальные нужды	292,2	391,7	381,5	398,7	1464,1
– коммерческие расходы	88,2	95,1	92,8	93	369,1
– управленческие расходы	22,1	23,8	23,2	23,2	92,3
– прочие расходы, включаемые в    смету затрат	225	225	225,0	225,0	900,0
– оплата векселей	-	-	-	360	360
– выплата процентов за кредит и погашение основного долга	-	914,6	898,3	949,6	2662,5
– уплата налога на имущество	23	32	30,9	29,9	115,8
– уплата налога на прибыль	120	0	198,0	0	318,5
– прочие отчисления	-	-	-	-	-
Излишек, недостаток денежных средств	1600,1	-185,6	-522,1	-253,3	639,1
Денежные  средства нарастающим  итогом	1650,1	1464,5	942,4	689,1	-

      Задание № 12. При расчёте закупаемого объёма материальных ресурсов следует использовать среднемесячное количество ресурсов, при расчёте израсходованного объёма материальных ресурсов – объем использованных ресурсов из прогноза финансовых результатов. Прогноз уровня состояния производственных запасов на конец каждого полугодия планового периода представим в виде таблицы № 25. 

      Таблица 25 

Форма прогноза уровня производственных запасов. 

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	1000,0	1147,8
Закупки материальных ресурсов	4421	4423,8
Использование материальных ресурсов	4276	4572
Остаток на конец полугодия	1147,8	1000

 

      Задание № 13. При расчете выпуска продукции по себестоимости следует использовать данные по себестоимости из прогноза финансовых результатов. Расчет однодневного выпуска продукции произвести исходя из средней продолжительности квартала 90 дней. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях. Прогноз уровня состояния незавершенного производства на конец каждого полугодия планового периода представим в виде таблицы № 26.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 26 

Форма прогноза уровня незавершенного производства. 

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	350	204,8
Выпуск  продукции по себестоимости	9223,4	9566,2
Однодневный выпуск продукции по себестоимости	51,2	53,1
Норма незавершенного производства	4	4
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству (остаток на конец полугодия)	204,8	212,4

 

      Задание № 14. При расчёте себестоимости  реализованной продукции следует  вычислить сумму себестоимости продукции, изготовленной в течение данного полугодия по данным прогноза финансовых результатов. Если уровень незавершенного производства сокращается, то на эту величину должен увеличиться уровень готовой продукции, и наоборот. Прогноз уровня состояния готовой продукции на конец каждого полугодия планового периода представим в виде таблицы № 27.

      Таблица 27

Форма прогноза уровня готовой продукции. 
 

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	1200,0	1345,2
Изготовление  продукции по себестоимости	9223,4	9566,2
Прирост за счёт незавершённого производства	145,2	-7,6
Себестоимость реализованной продукции	9223,4	9566,2
Остаток на конец полугодия	1345,2	1337,6

      Задание № 15. Прогноз задолженности предприятия по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль и по налогу на имущество представим в виде таблиц № 28 и № 29. 

      Таблица 28 

Форма прогноза задолженности предприятия                                                              по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль. 

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	120,0	198,5
Начисления  налога на прибыль	198,5	50,5
Уплата  налога на прибыль	120,0	198,5
Остаток на конец полугодия	198,0	50,5

 

Таблица 29 

Форма прогноза задолженности предприятия                                                              по расчетам с бюджетом по налогу на имущество. 

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	23	30,9
Начисления  налога на имущество	62,9	58,8
Уплата  налога на имущество	55	60,8
Остаток на конец полугодия	30,9	28,9

 

      Задание № 16. Прогноз задолженности предприятия  по расчетам по краткосрочному кредиту  на конец полугодия планового периода представим в виде таблицы № 30. 
 
 

Таблица 30 

Форма прогноза задолженности предприятия                                                              по краткосрочному кредиту. 

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	0	1666,7
Получение кредита	2500,0	0
Начислены проценты	81,3	81,3
Выплата кредита и процентов за кредит	914,6	1747,9
Остаток на конец полугодия	1666,7	0

 

      Задание № 17. Прогнозный баланс предприятия  на 30 июня и 31 декабря планового года представим в виде таблиц № 31 и № 32. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 31 

Баланс  предприятия на 30 июня планового года. 

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные  активы	0	Уставный капитал	8820
Основные  средства	5250	Нераспределенная  прибыль	-371,3
Незавершенное строительство	0	Итого по разделу III	8448,7
Долгосрочные  финансовые вложения	1500,0	IV. Долгосрочные обязательства
Прочие  внеоборотные активы	0	Долгосрочные  обязательства	680
Итого по разделу I	6750	Итого по разделу IV	680
II. Оборотные активы		V. Краткосрочные обязательства
Незавершенное производство	204,8	Краткосрочные кредиты	1666,0
Дебиторская задолженность	2590,6	Счета к оплате	737,3
Производственные  запасы	1147,8	Задолженность по векселям	1136
Готовая продукция	1345,2	Расчеты с бюджетом:
Векселя к получению	40	по налогу на прибыль	195
Денежные  средства	1464,5	по налогу на имущество	30,9
Прочие  текущие активы	10,0	по ЕСН	128,3
Итого по разделу II	6802,9	Расчеты по заработной плате	493,5
		Прочие кредиторы	713
		Итого по разделу V	5104
БАЛАНС	13552,9	БАЛАНС	13552,9
		Износ основных средств	7312,4