Анализ технико-экономических показателей предприятия

     Динамика  себестоимости 1 тонны угля по элементам в 2003

     году  ОАО «Шахта Воргашорская»

 

     В 2003 году по сравнению с предыдущим годом изменилась структура себестоимости, что видно из таблицы 2.10.

     Таблица 2.10

     Доля  затрат в себестоимости, %

 

     Снизилась доля затрат на электроэнергию с 9,6 до 8,4 % и амортизацию с 13,8 до 11,5 %. По остальным элементам наблюдается увеличение доли затрат. 

     Исходные  данные для анализа по элементу «Вспомогательные материалы» представлены в таблице 2.11.

     Доля  затрат на материалы в общей себестоимости  составляет 14,9%. Этот показатель не изменился  по сравнению с соответствующим  периодом 2002 года, по сравнению с  планом – увеличился на 1,3 пункта. На материалы израсходовано в 2003 году 206 152 тыс. руб.,  перерасход составил в абсолютном выражении 15 482 тыс. руб., в пересчете на фактический объем продукции -23 163 тыс. руб.

     Таблица 2.11

     Анализ  по элементу «Вспомогательные материалы»

 
 

     По  отношению к пересчитанному плану  допущен перерасход на запасные части  и погашение стоимости. Причиной увеличения затрат на запасные части, кроме расходов на монтажи лав,  является замена изношенных запасных частей в связи с незапланированным  их поступлением.

     Рассмотрим  влияние различных факторов на себестоимость 1 т угля по элементу «Материалы».

1.   Изменение себестоимости за счет «постоянных затрат»:

     С_м = С_мпл * К_{усл.пост} * (Д_пл/Д_ф – 1)                                                                       (2.7)   

     С_м=58,22 * 0,819 * (3275 / 3142,9 –1) = 2,00 руб./т                                                                                                       

     где - С_мпл – плановая себестоимость добычи 1 т по элементу «Материалы»

     К_{усл.пост} – доля условно-постоянных затрат в плановой себестоимости материалов, %

     Д_пл, Д_ф – объемы добычи соответственно плановый и фактический, т.т

     2,00 * 3142,9 = 6 300 т. руб. – на всю  добычу.

     К переменным затратам в элементе «вспомогательные материалы» относятся расходы на лес, взрывчатые вещества, часть затрат на запчасти и прочие материалы. Затраты на лесоматериалы уменьшились и составили 9 200 тыс. руб., что видно из следующей таблицы.

       Таблица 2.12

     Затраты на материалы, зависящие  от добычи

 

     На  сумму расхода повлияли изменение  норм расхода и цены на лес.

     1) Изменение под влиянием нормы  расхода:

     З_лес(н)=(Н_ф-Н_пл.)*Ц_пл*Q_ф= - 0,79 * 928,22 * 3 142,9 = -2 305 тыс. руб.         (2.8)

     где -  Н_ф.,пл. - нормы расхода фактические и плановые , м³

       Ц_пл. – плановая цена лесоматериалов руб./м³

       Q_,ф. - объем добычи тыс.тонн

     2) Изменение под влиянием цены:

     З_лес(ц)=(Ц_ф-Ц_пл.)*Н_ф*Q_ф= 47,18 * 3,00 * 3142,9 = +450 тыс. руб.                  (2.9)

     Суммарное влияние факторов –2 305 + 450 = - 1 855 тыс. руб.

     Из  расчетов видно, что экономия по лесоматериалам достигнута из-за изменения удельного  расхода в связи меньшим объемом  ремонтных работ, выполняемых вспомогательными участками (ТКП, УСР), чем было запланировано.

     Затраты на топливо в общей себестоимости  занимают 1,4 %. В пересчете на фактический  объем добытого угля перерасход составил 1 194 тыс. руб. см. таблицу 2.13.

     Таблица 2.13

     Анализ  по элементу «Топливо, потребляемое на ПТН»