Вкладные операции банка

Средства, привлекаемые банками в самых разнообразных формах, в первом приближении делятся на 2 группы: вкладные (депозитные) и другие. Далее в курсовой работе рассматривается только первая из названных групп.

Вкладные операции банка - это часть его пассивных опера¬ций, результатом которых является увеличение той части привлеченных средств, ко¬торая формируется за счет добровольного размещения у него клиентами своих временно свободных денег на со¬гласованных сторонами условиях именно в качестве банковско¬го вклада (депозита).

Следует обратить внимание на то, что в ходе вкладной опе¬рации оказываются услуги обоюдные: вкладчик доверяет свои деньги именно данному банку и за определенную плату (процент) разрешает ему пользоваться ими в операциях, которые банк бу¬дет проводить от своего имени и в собственных интересах; банк согласен иметь дело с данным вкладчиком, разрешает разместить у себя его деньги, открыв ему соответствующий счет, вести ука¬занный счет, в том числе начислять по нему проценты в согласо¬ванных размерах и своевременно их выплачивать.

Итак, вкладные операции представляют собой необходимый элемент функционирования банка и в этом смысле относятся к числу его базовых операций. Ни один банк, каким бы большим собственным капиталом он ни располагал, без привлеченных ре¬сурсов не сможет нормально работать. Вкладные операции уве¬личивают ресурсную базу банка, что позволяет ему вовремя рассчитываться по своим обязательствам, наращивать масшта¬бы активных операций и при прочих благоприятных обстоятель¬ствах получать больше дохода. Это понимание роли вкладных операций также закрепляется формально: в уставе и лицензии банка обязательно присутствует запись о ведении им рассматри¬ваемой группы операций.

Таким образом, можно утверждать, что банк прямо заинте¬ресован в привлечении средств клиентов в форме вкладов и/или депозитов (естественно, под приемлемые условия, в том числе процентные). А в чем состоит интерес другой стороны - вносителя денег?

Главный его интерес, собственно, один - возможность полу¬чать от банка проценты за доверенные ему деньги, которые в противном случае, возможно, лежали бы без всякого движения и соответственно не приносили бы никакого дохода.

Не исключен еще один потенциальный интерес - если внесе¬ние денег в банк стороны рассматривают как прелюдию к уста¬новлению более тесных деловых связей. Частный случай такого интереса может быть связан с ситуацией, когда клиент размеща¬ет деньги в банке, нуждающемся в финансовом оздоровлении, в качестве помощи последнему.

Сказанное в полной мере относится к клиентам - физическим лицам. Физическое лицо может открывать необхо¬димые ему счета (из числа возможных) как в одном, так и в не¬скольких банках, как в рублях, так и в валютах. Коммерческие банки обязаны открывать указанные счета по определенным пра¬вилам с соблюдением требований, установленных Банком Рос¬сии. Эти требования (режимы счетов) дифференцируются в зави¬симости от видов счетов [11, с. 75-78].

Актуальность курсовой работы обусловлены тем, что для успешного функционирования банкам необходимо привлекать ресурсы, в частности депозиты от физических лиц, а последние тенденции показывают, что граждане все больше предпочитают вкладывать денежные средства в иностранные банки, главная задача депозитного отдела кредитной организации привлечение средств для дальнейшего использования их в кредитной деятельности банка.

Основная цель курсовой работы: изучение операций по привлечению денежных средств физических лиц во вклады (депозиты).

В соответствии с поставленной целью поставлены следующие задачи:

- описание видов вкладов, принимаемых банками от населения;

- изучение порядка оформления вкладных операций;

- определение роли вкладов населения в формировании ресурсной базы банка;

- проведение характеристики счетов, используемых при учёте вкладных операций;

- изучение учёта и оформления депозитных операций.

Курсовая работа состоит из двух глав, в первой главе рассмотрены основные теоретические аспекты операций по привлечению во вклады денежных средств физических лиц, во второй главе предложен более подробный практический материал, в частности: характеристика счетов для учёта депозитных операций и порядок учёта и оформления вкладов физических лиц.

Для написания курсовой работы были использованы следующие нормативные акты:

- Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая);

- Закон «О банках и банковской деятельности»;

- Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»;

- Инструкция Сбербанка РФ «О порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц»;

- Указание Банка России «О дополнительных мерах по защите интересов и вкладчиков банка» и др.

Также для написания работы использованы различные статистические материалы Госкомстата России и других источников.

1. ОПЕРАЦИИ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИИ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ВО ВКЛАДЫ

1.1. ВИДЫ ВКЛАДОВ ПРИНИМАЕМЫХ БАНКАМИ ОТ НАСЕЛЕНИЯ 

Депозиты (вклады) физических лиц представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенные на хранение в банк от имени физическо¬го лица, за использование которых банк начисляет определенный процент.

Депозиты (вклады) составляют основную часть привлечённых средств любого банка.

Принятые от клиентов средства можно под¬разделить на:

а) вклады (депозиты) до востребования;

б) вклады (депозиты) срочные;

в) сберегательные вклады.

С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоин¬ства и недостатки.

Вклады (депозиты) до востребования - это средства в рублях и/или в валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также валютные операции), внесенные (переве¬денные) на банковские счета, которые их владельцы в соответ¬ствии с договором вклада (депозитным договором) могут полу¬чить полностью или в необходимой части по первому требова¬нию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк [11, с. 79].

Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «жи¬вые» деньги). Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличаю¬щийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковско¬го вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступле¬ния в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Банковский счет, открытый клиенту при первичном приеме от него вклада (депозита), далее является необходимым средством проведения расчетов и платежей. Договор между сторонами обя¬зывает банк зачислять на счет и выдавать с него денежные суммы по распоряжению клиента. При этом банк не вправе определять направления использования соответствующих средств клиента, он также гарантирует последнему возможность беспрепятствен¬ного распоряжения этими средствами, но зато банку дается пра¬во использовать в своих целях находящиеся на счете клиента сред¬ства. За это банк обязан платить владельцу счета проценты в раз¬мере, определенном в договоре между ними (а при отсутствии в договоре такого условия - в размере, который считается обыч¬ным для вкладов до востребования). Практически это означает, что если в договор не внесено условие о безвозмездном характе¬ре пользования деньгами, находящимися на счете клиента, то банк обязан платить за их использование. Все это позволяет отнести средства клиента на расчетном счете к средствам до востребо¬вания.

Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформ¬лены как срочные, фактически следует относить к средствам до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с рос¬сийским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка по сути в любое время. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами сроч¬ных вкладов можно особенно не опасаться.