Теоретические аспекты банковского кредитного риска и методов его оценки. Система внутренней оценки кредитного риска

1 Теоретические  аспекты банковского кредитного  риска и методов его оценки. Система внутренней оценки кредитного  риска

 

Сущность кредитного риска и его факторы

 

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших  видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет  позицию наиболее доходной  статьи  активов  кредитных  организаций, хотя и наиболее  рискованной. Кредитный  риск, таким образом, был и остаётся основным видом банковского риска. [2]

Кредитный  риск —  это  риск  возникновения  у  кредитной  организации убытков  вследствие  неисполнения,  несвоевременного  либо  неполного  исполнения должником  финансовых обязательств перед кредитной  организацией в соответствии с условиями  договора.[1]

Опасность возникновения  этого вида риска существует при  проведении ссудных и других приравненных  к ним  операций,  которые  отражаются на балансе,  а  также могут  носить забалансовый характер.

К числу таких операций относятся:

−предоставленные и полученные кредиты (займы);

−размещённые и привлечённые депозиты;

−прочие размещённые средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

−уплата кредитной организацией бенефициару по банковским  гарантиям, не взысканная с принципала;

−денежные требования кредитной  организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

−требования кредитной организации  по приобретённым по сделке правам (уступка требования);

−требования кредитной организации  к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и  импортных аккредитивов);

−требования  кредитной  организации (лизингодателя)  к  лизингополучателю  по  операциям финансовой аренды (лизинга).

−и др.[2]

Кредитный риск возникает  в тот момент, когда контрагент вступает в кредитные  отношения  в  качестве  заемщика.  Оценка  кредитоспособности  заемщика свидетельствует  о степени (уровне) индивидуального  риска кредитора, связанного с выдачей  ссуды конкретному заемщику. Уровень  риска по выдаваемым кредитам должен быть понятен и приемлем для банка.[1]

Кредитный риск зависит от воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при  его оценке и прогнозировании. На следующей схеме представлена классификация  основных факторов кредитного риска.[3]

 

Рисунок 1.1 – Факторы банковского  кредитного риска

 

Виды кредитного риска и их специфика 

 

Кредитные риски, зависимые  от деятельности банка, с учётом её масштабов делятся на фундаментальные и коммерческие:

К  фундаментальным  кредитным  рискам  относятся  риски,  связанные  со  стандартами маржи  залога,  принятием  решений  о  выдаче  ссуд  заёмщикам,  не  отвечающим  стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного  риска банка и т.д.

Коммерческие  риски  связаны  с  кредитной  политикой  в  отношении  малого  бизнеса, крупных  и средних клиентов – юридических  и физических лиц, с отдельными направлениями  кредитной деятельности банка.

Также кредитные риски  подразделяют на индивидуальные и совокупные:

Индивидуальные кредитные  риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также  риск заёмщика или другого контрагента.

Совокупный кредитный  риск – это риск кредитного портфеля коммерческого банка.

В рамках данной курсовой работы будут детально рассмотрены порядок  и методы оценки кредитного риска  на индивидуальном уровне. [2]

По источнику возникновения  риск можно разделить на внешний и внутренний:

Внешний  риск —  вероятность  возникновения  убытка  в  результате  неплатежеспособности  или  дефолта  заемщика  под  негативным  влиянием  внешней среды на его деятельность. К внешним рискам относятся риски, непосредственно не связанные с  деятельностью банка или конкретного  клиента. Речь  идет  о  политических,  социальных,  экономических,  геофизических  и других ситуациях.

Внутренний  риск —  вероятность  возникновения  убытка  в  результате  неплатежеспособности  или  дефолта  заемщика  под  негативным  влиянием внутренних факторов на его деятельность. К внутренним рискам относятся риски,  непосредственно  связанные  с  деятельностью  заемщика:  потеря контрагентов,  неэффективное  управление  затратами,  нерациональная  платежная  и кредитная политика заемщика, ухудшение  деловой репутации организации  и т.д.

По уровню риска риск можно  разделить на:

умеренный риск; риск ниже среднего; допустимый риск; повышенный риск; средний  риск; высокий риск; критический  риск; очень высокий риск; недопустимый риск.

Так,  умеренным  считается  риск,  размер  которого  находится  на  уровне 0–25% потерь  ссуды или  расчетной прибыли. Повышенным — при потере в пределах 25–50%. Высоким — при потере в пределах 50–5% и критическим считается риск, при котором ущерб достигает от 75% до 100%. [1]

 

1.3 Управление  кредитным риском, методы оценки  кредитного риска

 

В процессе управления рисками  необходимо решить следующие главные  задачи:

выявить факторы того или  иного риска;

оценить масштабы предполагаемого  ущерба;

найти способы предупреждения или источники возмещения ущерба.

В качестве источников информации по кредитному риску рассматривают  бухгалтерскую и статистическую отчетность, оперативные данные, экспертные оценки, прогнозы, нормативно-правовые сведения. [3]

Управление риском происходит на трех уровнях:

Индивидуальный уровень  управления  кредитным  риском  подразумевает анализ, оценку и разумное  снижение рисков по  конкретной  сделке. Индивидуальное  управление  кредитным  риском  осуществляется,  как  правило, для сделок, не подпадающих под агрегированный уровень. 

Агрегированный уровень  управления  кредитным  риском  подразумевает разработку программ и выработку критериев, которым  должна соответствовать  сделка,  что  позволяет  ограничивать  величину  принимаемых  банком рисков. Управление  кредитным  риском на  агрегированном  уровне осуществляется, как правило, для типовых сделок с объемом кредитного риска, не превышающим  установленной величины.

Портфельный уровень подразумевает  под собой оценку  совокупного  кредитного риска,  его концентрации, динамики и т.п.,  а  также  выработку  предложений  по  установлению  лимитов  и  управленческих решений  в целях снижения риска.

Для каждого уровня используются различные методы оценки риска и  методы управления им.

Величина кредитного риска  измеряется суммой, которая может  быть потеряна при неуплате или просрочке  выплаты задолженности. [1]

Для измерения кредитного риска может применяться подход, основанный на применении сценариев, предполагающий:

описание возможных сценариев  развития событий, связанных с риском;

выявление вероятности каждого  из этих сценариев;

выявление последствий реализации этих сценариев.

Такой подход предполагает наличие достаточно надежной информации обо всех сценариях и вероятностях убытков, возникающих при их реализации.

В случае, когда непосредственное количественное измерение предполагаемых убытков или их вероятностей невозможно, применяется косвенный подход. При  этом рассматривают какие-либо показатели (факторы риска), влияющие на убытки и доступные для практического  измерения.

Различают аналитический, экспертный, статистический и комбинированный  методы оценки кредитного риска.

Аналитический метод оценки риска непогашения кредита основан  на применении Инструкции НБ РБ о нормативах безопасного функционирования для  банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Кредиты подразделяют на 7 групп риска в зависимости  от сроков просрочки платежа по основному  долгу или его переоформления и характера обеспечения. По каждой группе установлен коэффициент риска. Поскольку критерии оценки риска  формализованы, то величина риска рассчитывается без особого труда. Но полученный результат дает слабое представление  о возможных потерях. Метод применяют  для определения необходимого резерва  на возможные потери по кредитам и  включения его в затраты банка.[5]

Статистический метод  оценки кредитного риска связан с  изучением статистики потерь, имевших  место при прошлых решениях. Устанавливается  их величина, проводится вероятностный  анализ, составляется прогноз на будущее.

Размер риска определяется в виде среднестатистического показателя на основе кредитной истории банка.

Размер риска = (∑▒〖невозвращенных кредитов+∑▒〖невыполнения прочих обязательств〗〗)/(общий объем выданных кредитов)

Общий объем потерь от кредитных операций = ∑▒〖обязательств заемщика (группы)〗×вероятность потерь от кредитных операций

В качестве оценки вероятности  потерь от проведения кредитных операций используется средняя за предшествующую историю развития банка доля невозврата кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами (или их группами), имеющими похожие характеристики и показатели кредитоспособности.

Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных специалистов. Он применяется по факторам риска, не поддающимся количественному измерению. Как правило, метод предполагает проведение анкетирования и выставление балльных оценок.

Коэффициентный метод заключается в расчете отдельных показателей, отражающих финансовое состояние клиента, зависимость клиента от различных факторов, влияющих на уровень кредитного риска и др. Расчетные значения показателей сравниваются с нормативными критериями оценки, и на этой основе качественно и количественно определяется уровень совокупного кредитного риска заемщика (группы).

Комбинированный метод сочетает экспертную оценку с расчетами показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия-заемщика. Он широко используется в кредитной работе на предварительном этапе и в процессе кредитования в форме оценки кредитоспособности предприятий и организаций. Как правило, его также формализуют в виде стандартных расчетов ключевых показателей финансового состояния организаций и предприятий, затем производят рейтинговую оценку их величины, на основе которой определяют класс надежности заемщика и уровень возникающего риска (отсутствие, незначительный, допустимый, недопустимый). Обычно такие процедуры включают также составление экономического заключения специалиста банка (экспертную оценку) на основе имеющейся кредитной информации, наблюдений и проведенного финансового анализа. Классы надежности и допустимые значения финансовых показателей формируют с учетом обобщенных статистических сведений по группам клиентов банка и их кредитным историям. [3]

Оценка кредитного риска корпоративных заемщиков может проводится также качественным и количественным методами оценки.

Качественная оценка. Данный  способ  оценки  риска представляет  собой словесное описание  его уровня  путем выявления негативной  информации,  на  основании которой определяется  кредитный рейтинг заемщика  или консолидированный уровень риска. Опираясь на показатели по  каждому ссудополучателю, можно определить средневзвешенный показатель риска по кредитному портфелю в целом.  Практически все банки рассматривают показатели  финансовой  устойчивости,  деловой активности, ликвидности и рентабельности, а так же ликвидности залога. Различие состоит в количестве индикаторов, соответствующих одному показателю, и в удельном весе показателей при формировании общей оценки. Следует подчеркнуть, что каждый банк реализует свое понимание риска, основанное на знании  особенностей  клиентуры,  объема  и цены  кредитных ресурсов,  а также опыта работы риск-менеджера.

Количественная оценка предусматривает присвоение  количественного параметра качественному с целью определения предела потерь по операции и включения процесса управления рисками в бизнес-планирование. Если качественная  оценка  дает  достаточно широкие границы показателя,  то  в количественной оценке  границы конкретны. Количественный показатель определяется  путем  увеличения  уровня  кредитного  риска (в  процентах)  на размер кредита. 

С количественной точки зрения кредитный риск представляет собой  функцию параметров займа и заемщика. Степень риска, связанного с определенным  заемщиком  и  видом  кредита,  базируется  на  оценке  различных  видов риска, которые возникают  для банка при предоставлении кредита. 

Современный  подход  к количественной  оценке  кредитного  риска основывается на концепции VaR, ставшей общепринятым стандартом для оценки рыночных  рисков.  Данный  подход  основан на  построении  распределения вероятности наступления дефолта, оценке подверженности риску и уровня безвозвратных потерь в случае дефолта. 

Базельский  комитет предлагает  рассчитывать  коэффициент риска путем использования банком  внешних кредитных рейтингов или собственной (внутренней) системы рейтингов активов и забалансовых статей (для расчета требований к капиталу). 

Внешний кредитный рейтинг публикуется специализированными рейтинговыми агентствами (Moody`s, Standart&Poor`s и т.д.). Рейтинговые оценки выставляются  в соответствии  с платежеспособностью страны  заемщика,  а также с учетом  срока обращения обязательств или отдельного  кредитного продукта, в результате чего определяется рейтинг (ААА, BB, D и т.д.).