Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц коммерческими банками

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц коммерческими банками

Содержание:

Введение

Глава 1. Система расчетов предприятий и организаций

1.1 Законодательные и теоретические основы системы расчетов организаций

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

1.3 Формы безналичных расчетов

Глава 2. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц коммерческими банками

2.1 Расчетные и кассовые операции юридических лиц

2.1.1 Выбор формы расчетов и способа платежа предприятиями

2.1.2 Методология оперативной финансовой работы предприятия с коммерческими банками

2.1.3 Порядок ведения кассовых операций

2.2 Обслуживание клиентов в коммерческих банках

2.2.1 Процедура открытия и закрытия счетов в коммерческих банках

2.2.2 Документооборот при проведении безналичных расчетов

2.2.3 Кассовые операции в коммерческих банках

2.2.3.1 Организация кассовой работы в коммерческих банках

2.2.3.2 Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами в коммерческих банках

Глава 3. Современное состояние расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Российской Федерации

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. В структуре денежного оборота страны выделяются две сферы: наличная и безналичная. Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя средств без участия наличных денег через счета в банках.

Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Выбор темы для курсовой работы обусловлен желанием изучить имеющуюся информацию для более полного понимания современных процессов происходящих в этой сфере.

Предмет исследования курсовой работы - организация расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческими банками - очень объемный. Рамки курсовой работы не позволяют рассмотреть подробно все направления этой деятельности и все проблемы, возникающие в этой связи. Поэтому в работе освещены лишь основные наиболее распространенные формы и способы участия предприятий в платежной системе. При этом работа базируется на нормативных, теоретических и общих аспектах.

Цель данной работы - систематизировать, закрепить и расширить теоретические знания по теме «Расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческими банками».

Задачи, предстоящие решить в ходе выполнения курсовой работы:

- рассмотреть нормативные и теоретические аспекты выбранной темы;

- познакомиться с методологией оперативной финансовой работы предприятий с коммерческими банками;

- описать текущее состояние расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих банках в Российской Федерации

Написанию работы предшествовало изучение учебной литературы, периодических изданий, нормативных документов по организации денежного оборота в РФ в Правовой системе «Консультант Плюс. Версия Проф.», статистических данных.

В первом разделе курсовой работы рассматриваются законодательная, нормативная, теоретическая основа организации наличных и безналичных расчетов. Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства на счетах в банке.

Расчетные и кассовые операции предприятий и выбор формы расчетов и способа платежа предприятиями рассматриваются в разделе 2. В этом же разделе сосредоточен материал об организации расчетно-кассового обслуживания предприятий банками.

Специальная глава посвящена описанию современного состояния расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Российской Федерации.

В курсовой работе использованы свежие статистические данные.

Глава 1. Система расчетов предприятий и организаций

1.1 Законодательные и теоретические основы системы расчетов организаций

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период. По всей структуре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.

Основная часть денежного оборота -- безналичный оборот, представляющий собой совокупность платежей, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований. В ведущих промышленно развитых странах он составляет 80--90% всего денежного оборота.

Безналичный платежный оборот в России обеспечивает такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ, услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих хозяйственных связей являются организации, объединения, кооперативы, банки, финансовые учреждения, а также население.

Связь безналичного и налично-денежного оборотов проявляется в систематическом переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

Система расчетов организаций включает следующие основные элементы

- наличные расчеты, порядок ведения кассовых операций;

- безналичные расчеты и принципы их организации;

- порядок открытия организациями счетов в банках для осуществления расчетов;

- заключение договора банковского счета между банком и клиентом;

- формы безналичных расчетов.

Гражданский кодекс РФ предусматривает применение на территории Российской Федерации платежей в наличной и безналичной форме и раскрывает сущность основных форм безналичных расчетов.

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской деятельностью граждан. Разрешено осуществлять расчеты с участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме.

Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны осуществляться, как правило, в безналичном порядке.

В настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 2 млн. рублей. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

Порядок расчетов предприятий, фирм, компаний с покупателями и заказчиками, а также с поставщиками и подрядчиками определяется:

- нормативными документами Центрального банка РФ;

- указаниями и разъяснениями его сети по вопросам осуществления расчетов. Это главные управления и управления Банка России по соответствующим административно-территориальным единицам, а также расчетно-кассовые центры;

- договорами на расчетно-кассовое обслуживание предприятий, фирм, компаний, заключенными с коммерческими банками на ведение рублевых и валютных операций.

Учетную сторону расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций, т.е. порядок отражения их расчетных операций при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, определяет департамент по методологии бухгалтерского учета министерства финансов страны. В рамках действующего порядка учета, организации и регулирования платежно-расчетных отношений в хозяйстве, предприятия, фирмы, компании самостоятельно осуществляют выбор и определяют в хозяйственных договорах особенности проведения конкретных расчетов.

Правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в Российской Федерации регламентируются Законом «О банках и банковской деятельности», принятым 03 февраля 1996 г. Функция организации денежного оборота возложена на Центральный банк Российской Федерации. Правила проведения операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации определены Центральным банком в Положениях «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» №14-П от 05.01.1998 года, «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199 от 09.10.2002 года. [14;23]

Этот порядок применяется всеми организациями и учреждениями независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности.

Для более рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия. Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком РФ (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер, которого зависит от объема выполняемых банком операций.

В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации.

Организация безналичных расчетов регулируется Положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П от 12.04.2001 года с последующими изменениями и дополнениями.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

- без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;

- платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях -- за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

- на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

- выполнение правил документооборота, разработанных Центральным банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов;

- общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации;

- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов;

- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений через суд.

Безналичные расчеты могут осуществляться с расчетного, текущего, бюджетного счетов, счета финансирования капитальных вложений, текущего валютного счета, корреспондентского счета банка.

Расчетные счета открываются всем организациям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. По расчетному счету в отличие от текущего проводятся операции коммерческого характера.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Бюджетные счета -- бюджетным учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего и бюджетного счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета.

Со счета финансирования капитальных вложений проводятся расчеты по договору подряда (субподряда) на капитальное строительство.

Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается и безакцептное списание денег со счета плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

В условиях развития рыночных отношений применяются следующие основные принципы организации безналичных расчетов.

Первый принцип -- осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип -- при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

Третий принцип -- перечисление средств по счетам предприятий осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.