Безналичный оборот в СПК «Колхоз имени Чапаева

          Рисунок 3- Расчеты аккредитивами

1) Плательщик направляет заявление на открытие аккредитивного счета; 2) открытие аккредитива; 3) пересылка аккредитива через РКЦ; 4) списание денежных средств с корреспондентского счета покупателя на корреспондентский счет поставщика; 5) списание с расчетного счета покупателя на счет аккредитивного счета; 6) подтверждение об открытии аккредитива; 6а) извещение поставщика об открытии аккредитива; 7) пересылка товара; 7а) направление отгрузочных документов своему банку; 8) списание с аккредитивного счета. На расчетный счет поставщика; 9) пересылка извещения об использовании аккредитива.

          Достоинства: гарантированы своевременные платежи поставщику.

          Недостатки: выставление аккредитива связано с отвлечением средств из оборота в течение длительного срока, и может привести к временным финансовым затруднениям; задержка грузооборота; ослаблен контроль покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки.

          Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

          Различают несколько видов инкассовых  операций:

          Простое (чистое) инкассо - операций, по ней банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

          Документарное (коммерческое) инкассо- операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в течение 30 дней от даты представления документов). Д/П – документ - платеж, или Д/А – документ - акцепт. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа (Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществления платежа. Документарное инкассо освобождает поставщика от многих административных работ, позволяет извлекать выгоду, используя межбанковскую сеть. Эта услуга связана с наименьшими издержками и инкассо предполагает хорошие деловые отношения контрагентов, уверенность в платежеспособности покупателя. Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежного требования оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке.

          Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.

Платежное требование представляет собой  расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. 
 
 
 
 

          Рисунок 4 - Расчеты по инкассо  

1) отпускает продукцию или оказывает услугу; 2) сдает платежное требование;

3) отправляет платежное требование и счета в банк покупателя, о взыскании платежа; 4) платежное требование для извещения о платеже для акцепта; 5) согласие об акцепте; 6) списание денег со счета плательщика; 7) официальное извещение о выполнении расчетной операции; 8) запись средств на счет поставщика; 9) сообщение об оплате требования.

          При этом методе оплаты для покупателя существует ряд достоинств:

          • покупателю обеспечивается возможность оперативно контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов;

          • покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа.

          При этой форме оплаты наблюдается ущемление интересов поставщика, отсутствует гарантия платежа; длительный процесс расчетов (срок только акцепта до 5 рабочих дней, а вся процедура до 10-15 дней). 
 
 

1.2. Правовые основы  безналичного оборота 

          Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы к организации безналичных расчетов являются:

          1. Гражданский кодекс РФ [1]. В части второй, главах 45 «Банковский счет» и 46 «Расчеты» упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

     2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» [4]. В гл. XII «Организация безналичных расчетов» раскрываются принципы организации Банка России, управление ЦБ, взаимоотношения Банка России с органами государственной власти и органами местного самоуправления, с кредитными организациями, организация безналичных расчетов, банковские операции и сделки Банка России, особенности формирования денежно-кредитной политики.

     3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» [3]. В ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации» определяются основные виды межбанковских расчетов, дается их характеристика.

          4. Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ» [2]. В Положении указываются основные формы безналичных расчетов и условия их применения; расчетные документы, порядок их заполнения; представления отзыва и возврата; порядок осуществления операций через корреспондентские счета.

          Современная правовая база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы безналичных расчетов:

          1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Он обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным актам регулирования расчетов в России относятся: Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон «О Центральном банке (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.

          2. Осуществление расчетов по банковским счетам. Для проведения безналичных расчетов необходимо наличие счета, как у плательщика, так и у получателя средств. В банке могут открываться следующие счета для безналичных расчетов: расчетный, текущий, бюджетный, чековый, текущий валютный счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор. Основные положения, которые должны содержаться в договоре банковского счета, определены Гражданским законодательством.

          3. Срочность платежа означает осуществление расчетов точно в сроки, предусмотренные в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Министерства финансов РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций о выплате зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачислении их на свой счет не вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса [8, с.410].

          4. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

          5. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств; либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей). Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

          6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.