Банковские операции в иностранной валюте

Введение

 

По мере ускорения  процессов глобализации и информатизации международного экономического пространства, развития НТР, все более возрастает значение мирового рынка, важнейшим  институтом которого являются международные  валютно-кредитные и финансовые отношения. Россия, постепенно интегрируясь в мировое сообщество, ориентируется в соответствии с уставами Международного валютного фонда, Всемирного банка и Всемирной торговой организации, на стратегию либерализации хозяйственных связей, международных валютно-кредитных и финансовых отношений. Данное направление развития связано не только с экономическим интересом России, особое значение для нее имеет политический аспект, так как в результате  взаимодействия многих показателей, характеризующих как ее государственную макроэкономическую политику, так и состояние валютно-кредитных и финансовых отношений, складывается международная конкурентоспособность страны.

Одним из основных факторов, характеризующих страновую конкурентоспособность  в мировом хозяйстве, в соответствии с методологией разработок  Всемирного экономического форума (WEF),  является фактор “открытости”,  главное содержание которого составляет валютная политика,  то есть, совокупность целевых установок, нормативных актов и реальных механизмов осуществления и регулирования внешних валютно-кредитных отношений,  степень развития либерализации валютных операций,  уровень достоверности валютного курса. Таким образом, текущее состояние валютного рынка России, соответствие валютного законодательства международным нормам, регламентирующая деятельность государства в области валютного регулирования, а соответственно,  вместе с этим, содержание и характер валютных операций, совершаемых резидентами и нерезидентами  через Центральный и уполномоченные банки России, - являются наиболее важными и актуальными вопросами на нынешнем этапе экономического развития нашего государства.

В связи с этим в  настоящее время  все более  возрастает роль банковской системы  России, как органа и агента валютного  контроля, как посредника и исполнителя валютных операций, как субъекта валютного рынка России. Объективно сложившиеся предпосылки макроэкономической стабилизации и перспективы роста  экономики  определяют и обусловливают процесс стабилизации и качественной эволюции российской банковской системы. Уже сегодня ужесточаются требования к субъектам банковского сектора, усиливается фактор конкурентной борьбы, повышается качество предлагаемых банками услуг. Все это естественным образом доказывает необходимость обобщения практических знаний  в области совершения валютных операций коммерческими банками, разработки  и решения стратегических задач в целях долгосрочного позиционирования банков на валютном рынке России. Наряду с этим, нестабильность и сложность валютного законодательства  Российской Федерации, так как по своей запутанности, противоречивости и колоссальной массе изменений и дополнений оно не может сравниться ни с одним из законодательных актов России, требует  систематизации правовой базы совершения  валютных операций  коммерческими банками. Проблемы и противоречия, возникающие в процессе применения валютного законодательства, в ходе валютных правоотношений при совершении валютных операций порождают потребность в стандартизации и методологии проведения валютных операций коммерческими банками на основе обобщения практического опыта.

Таким образом, значимость банковских операций в иностранной  валюте для банковской системы в  целом обусловливает актуальность выбранной темы дипломной работы.

Предметом исследования являются банковские операции в иностранной валюте.

Объектом исследования является ОАО «Акибанк», период исследования – 2007-2009 гг.

В данной дипломной работе ставится следующая цель – раскрыть все особенности банковских операций в иностранной валюте на примере ОАО «Акибанк».

Для достижения указанной цели необходимо решение следующих задач:

- раскрыть понятие  и сущность банковских операций  в иностранной валюте;

- дать классификацию  банковских операций в иностранной  валюте и рисков, связанных с  их осуществлением;

- привести общую характеристику ОАО «Акибанк»;

- сделать анализ доходов,  расходов и эффективности валютных  операций в ОАО «Акибанк»;

- провести анализ рисков, связанных с осуществлением валютных  операций в ОАО «Акибанк»;

- рассмотреть пути  повышения доходности и эффективности валютных операций в коммерческих банках;

- разработать рекомендации  по управлению рисками, связанными  с осуществлением валютных операций  в коммерческих банках;

- раскрыть развитие  банковских услуг в иностранной  валюте.

В ходе работы были использованы периодические издания, учебные пособия, рекомендации, методическая литература.

 

1. Теоретические  основы банковских операций в  иностранной валюте

1.1. Понятие и сущность банковских  операций в иностранной валюте

 

Валютный рынок является важным элементом мирового хозяйства, а также составной частью финансового рынка. С институциональной точки зрения валютный рынок - это совокупность различных экономических агентов (субъектов), осуществляющих валютные операции. С функциональной точки зрения валютный рынок можно рассматривать как механизм, обеспечивающий своевременное осуществление международных расчетов, страхование (хеджирование) валютных рисков, диверсификацию активов, получение прибыли его участниками в виде разниц от обменных курсов валют (курсовых разниц)      [6, с.81].

Иначе говоря, валютный рынок  представляет собой, с одной стороны, особый институциональный механизм, а, с другой - сферу экономических  отношений, опосредующих осуществление  операций покупки-продажи иностранной  валюты, проведение кредитных операций и операций с другими финансовыми инструментами, номинированными в валюте, между коммерческими банками, банками и их клиентами, банками и центральным банком, а также другими финансовыми институтами.

Валютные рынки, локализованные в различных странах, получили название «внутренние валютные рынки» (например, внутренний валютный рынок Российской Федерации). В совокупности они формируют мировой валютный рынок.

В общем виде основными участниками валютного рынка выступают:

- коммерческие банки, имеющие лицензии центральных банков соответствующих стран на право проведения банковских операций со средствами в иностранных валютах (другими валютными ценностями, например, драгоценными металлами);

- финансовые институты, относимые по законодательству стран к кредитным организациям, а также небанковские учреждения, которым на основании специальных лицензий или разрешений, выдаваемых в установленном порядке, предоставлено право проведения определенных банковских операций с валютной или другими валютными ценностями;

- центральные банки, устанавливающие правила проведения валютных операций на внутренних валютных рынках своих стран для банков и других экономических субъектов, а также самостоятельно проводящие валютные операции на рынке;

- экономические субъекты, государственные министерства и ведомства, которые участвуют на валютном рынке через банки или иные (имеющие на это полномочия) финансовые учреждения.

Рассмотрим деятельность российских коммерческих банков в качестве участников валютного рынка. Коммерческие банки, обладающие лицензиями Банка России на право проведения операций в иностранных валютах (в данном контексте они называются уполномоченными банками), могут совершать такие операции как на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, так и на мировом [20, с.125].

Необходимость начала проведения и расширения в дальнейшем спектра  осуществляемых валютных операций обусловлена  для коммерческого банка, прежде всего, потребностями в обслуживании клиентов банка (имеющихся, а также  потенциальных). Если деятельность клиентов банка (особенно основных клиентов, на обслуживание которых банк ориентирован и которых принято называть корпоративными) приобретает международный характер (например, клиенты готовятся или начинают заключать внешнеторговые договоры и проводить операции по импорту-экспорту товаров), то и банк для того, чтобы в условиях достаточно жесткой конкуренции не потерять клиентскую базу и привлечь дополнительных клиентов, должен «переходить» национальные границы в своих операциях, стремясь удовлетворить эти потребности клиентов.

В дальнейшем спектр валютных операций, осуществляемых банком, как  правило, расширяется и появляются операции, которые коммерческий банк проводит не только в интересах клиентов, но и в собственных интересах.

Валютные (международные) операции коммерческих банков в целом характеризуются крупными объемами, существенной стоимостью и затратами при организации их проведения, более значительными рисками по сравнению с операциями в национальной валюте. Вместе с тем эти операции позволяют банкам увеличивать масштабы своей деятельности, спектр операций и доход, расширять клиентскую базу, диверсифицировать активы. Они положительно сказываются на уровне деловой репутации банка, а также квалификации его персонала и руководителей.

Все валютные (международные) операции, совершаемые российскими коммерческими банками, напрямую зависят и взаимосвязаны с особенностями развития и функционирования национального валютного рынка.

Валюта – это деньги (денежная единица) другого государства. Как известно, при наличии спроса и других предпосылок деньги могут выступать в качестве специфического товара, имеющего свою цену (для банков деньги существуют прежде всего в этом качестве). Если в роли товара фигурируют иностранные деньги, то говорят о курсе валюты. Таким образом, курс валюты (валютный курс) - это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны (других стран) или в международных денежных единицах (СДР, евро), при сделках ее купли-продажи. Определение курсов валют иначе называется их котировкой [18, с.63].

Курс валюты в общем  случае может формироваться (устанавливаться) в зависимости от обстоятельств:  либо в процессе сопоставления предложения определенной валюты и спроса на нее в условиях свободного рынка; либо с помощью его регулирования государственными органами (министерством финансов и центральным банком); либо комбинированно, когда одновременно используются оба подхода. При этом основными факторами, влияющими на величины спроса и предложения, являются: экономическая и политическая ситуация и стране: темпы инфляции и инфляционные ожидания; состояние платежного баланса страны; разница процентных ставок в разных странах; степень использования валюты как международного платежного и резервного средства; степень доверия к валюте на национальном и мировом рынках; валютная политика.

Различают операции (сделки) с валютой и валютные операции. В современном российском законодательстве к последним относятся:

- приобретение резидентом  у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, рублей и т.н. внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

- ввоз на таможенную  территорию РФ и вывоз с  таможенной территории РФ валютных  ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг;

- перевод иностранной  валюты, рублей, внутренних и т.н.  внешних ценных бумаг со счета,  открытого за пределами территории  РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

- перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Использованные в этом перечне термины означают следующее (в соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года № 173-ФЗ).

Резидентами РФ считаются:

- физические лица, являющиеся гражданами  РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

- постоянно проживающие  в РФ на основании вида на  жительство, предусмотренного в законодательстве РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  РФ;

- находящиеся за пределами  территории РФ филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов, указанных в предыдущем пункте;

- дипломатические представительства,  консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

- РФ, субъекты РФ, муниципальные  образования. 

Нерезидентами в законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года № 173-ФЗ признаются:

- физические лица, не  являющиеся резидентами в соответствии  с Законом;

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

- организации, не являющиеся  юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;