Экономическая эффективность внедрения новой техники

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 16:58, дипломная работа

Описание

Целью настоящей работы является разработка предложений по внедрению новой техники на основании исследования производственной мощности предприятия и экономическая оценка эффективности данной техники.
Для достижения поставленной цели, в процессе выполнения данной работы предстоит выполнить следующие задачи:
 рассмотреть теоретические основы оценки экономической эффективности внедрения новой техники;
 изучить производственно-экономическую характеристику ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»;
 обосновать необходимость внедрения новой техники по производству пустотных плит перекрытия и оценить ее экономическую эффективность.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ НОВОЙ ТЕХНИКИ 8
1.1. Значение и риски внедрения новой техники 8
1.2. Цель, задачи и принципы экономической оценки эффективности внедрения новой техники 11
1.3. Методы оценки экономической эффективности внедрения новой техники…. 12
1.3.1. Эмпирические методы оценки, основанные на вневременных критериях 12
1.3.2. Методы оценки, основанные на дисконтировании 12
ГЛАВА 2. ПРОИЗВОДСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ЗАВОД ЖБИ АГРОСТРОЙ» 12
2.1. Общая характеристика ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» 12
2.2. Анализ производственной деятельности ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» 12
2.3. Анализ финансово-экономического состояния ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» 12
2.4. Анализ рынка 12
ГЛАВА 3. ОБОСНОВАНИЕ И ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ НОВОЙ ТЕХНИКИ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПУСТОТНЫХ ПЛИТ ПЕРЕКРЫТИЯ НА ЗАО «ЗАВОД ЖБИ АГРОСТРОЙ».12
3.1. Обоснование необходимости внедрения на ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» новой техники по производству пустотных плит перекрытия 12
3.2. Технические характеристики пустотных плит перекрытия и оборудование, используемое для их производства 12
3.2.1. Техническая характеристика технологической линии «Altex» и финансовые результаты ее работы 12
3.2.2. Техническая характеристика технологической линии «Тенсиланд» и прогноз финансовых результатов от ее использования 12
3.3. Экономическая оценка эффективности внедрения на ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» технологической линии «Тенсиланд» 12
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 12
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 12

Работа состоит из  1 файл

Итог моя ВКР после рецензии (1).doc

— 1.32 Мб (Скачать документ)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ              ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

Факультет

 

 

Кафедра

Менеджмента и маркетинга

 

Менеджмента

 

 

 

 

Выпускная квалификационная работа на тему:

Экономическая эффективность внедрения новой техники

(на примере предприятия ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»)

 

 

Студент

 

 

 

Бакшаева П.В.

 

 

(подпись)

 

 

Руководитель

 

 

 

д.э.н., профессор  Копченов А.А.     

 

 

(подпись)

 

 

Консультант

 

 

 

д.э.н., профессор  Копченов А.А.

 

 

(подпись)

 

 

Рецензент

 

 

 

главный экономист ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» Белова Н.А.

 

 

(подпись)

 

 

Зав. кафедрой

 

 

 

д.э.н., профессор Максимцов М.М.

 

 

(подпись)

 

 

 

 

Челябинск 2009 г.


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ             ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

Факультет

Менеджмента и маркетинга

 

Кафедра

          Менеджмента

«Утверждаю»

Представитель кафедры______________________________ «_____» ____________________

ЗАДАНИЕ ПО ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ СТУДЕНТА

Бакшаевой Полины Владимировны

1.    Тема работы: Экономическая эффективность внедрения новой техники (на примере предприятия ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»)

2.    Срок сдачи студентом законченной работы: 31 декабря 2009 г.

3.    Календарный план

Наименование разделов ВКР

Срок выполнения

Примечание

Введение

Глава 1.Теоретические основы оцнки экономической эффективности внедрения новой техники

1.1. Значение и риски внедрения новой техники

1.2.Цель, задачи и принципы экономической оценки эффективности внедрения новой техники11

1.3.Методы оценки экономической эффективности внедрения новой техники

1.3.1.Эмпирические методы оценки, основанные на вневременных критериях

1.3.2. Методы оценки, основанные на дисконтировании

Глава 2. Производственно-экономическая характеристика ЗАО "Завод ЖБИ Агрострой"

2.1.Общая характеристика ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»

2.2.Анализ производственной деятельности ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»

2.3.Анализ финансово-экономического состояния  ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»

2.4.Анализ рынка

Глава 3. Обоснование и оценка экономической эффективности внедрения новой техники по производству пустотных плит перекрытия на ЗАО "Завод ЖБИ Агрострой"

3.1.Обоснование необходимости внедрения на ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» новой техники по производству пустотных плит перекрытия

3.2.Технические характеристики пустотных плит перекрытия и оборудование, используемое для их производства

3.2.1.Техническая характеристика технологической линии «Altex» и финансовые результаты ее работы

3.2.2.Техническая характеристика технологическая линия «Тенсиланд» и прогноз финансовых результатов от ее использования

3.3.Экономическая оценка эффективности внедрения на ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» технологической линии «Тенсиланд»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

02.10. 2009г.

15.10.2009г.

 

05.10.2009г.

08.10.2009г.

 

15.10.2009г.

10.10.2009г.

15.10.2009г.

01.11.2009г.

 

17.10.2009г.

21.10.2009г.

28.10.2009г.

 

01.11.2009г.

20.12.2009г.

 

 

10.12.2009г.

 

15.12.2009г.

 

12.12.2009г.

 

15.12.2009г.

 

20.12.2009г.

 

25.12.2009г.

31.12.2009г.

31.12.2009г.

 

 

Студент                                                                                                                         Бакшаева П.В.

Руководитель                                                                                                              Копченов А.А.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ              5

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ НОВОЙ ТЕХНИКИ              8

1.1. Значение и риски внедрения новой техники              8

1.2. Цель, задачи и принципы экономической оценки эффективности внедрения новой техники              11

1.3. Методы оценки экономической эффективности внедрения новой техники….              12

1.3.1.              Эмпирические методы оценки, основанные на вневременных критериях                            12

1.3.2.  Методы оценки, основанные на дисконтировании              12

ГЛАВА 2. ПРОИЗВОДСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА          ЗАО «ЗАВОД ЖБИ АГРОСТРОЙ»              12

2.1.  Общая характеристика ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»               12

2.2.              Анализ производственной деятельности ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»               12

2.3.              Анализ финансово-экономического состояния  ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»              12

2.4.  Анализ рынка              12

ГЛАВА 3.              ОБОСНОВАНИЕ И ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ НОВОЙ ТЕХНИКИ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПУСТОТНЫХ ПЛИТ ПЕРЕКРЫТИЯ НА ЗАО «ЗАВОД ЖБИ АГРОСТРОЙ».12

3.1.              Обоснование необходимости внедрения на ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» новой техники по производству пустотных плит перекрытия              12

3.2.              Технические характеристики пустотных плит перекрытия и оборудование, используемое для их производства              12

3.2.1.              Техническая характеристика технологической линии «Altex» и финансовые результаты ее работы              12

3.2.2.              Техническая характеристика технологической линии «Тенсиланд» и прогноз финансовых результатов от ее использования              12

3.3.              Экономическая оценка эффективности внедрения на ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» технологической линии «Тенсиланд»              12

ЗАКЛЮЧЕНИЕ              12

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ              12

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


52

ВВЕДЕНИЕ

 

Тема данной работы посвящена рассмотрению такого вопроса, как экономическая эффективность внедрения новой техники на  челябинском предприятии ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой», основным видом деятельности которого является  производство и реализация строительных материалов.

В вязи с мировым финансовым кризисом конкуренция среди производителей железобетонных изделий обострилась. Заказчики железобетонных изделий отдают предпочтение предприятиям, способным предложить им необходимый ассортимент продукцию по минимальным ценам необходимого качества. Поэтому одной из основных задач ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» является увеличение ассортимента и уменьшение себестоимости выпускаемой продукции, что может быть достигнуто за счет внедрения новой техники. Но прежде чем внедрить новую технику, следует оценить ее экономическую эффективность путем сравнения доходов и затрат. Таким образом, тема данной работы актуальна.

Объектом исследования является Закрытое акционерное общество «Завод ЖБИ Агрострой».

Предметом исследования данной работы является производственная деятельность ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой».

Целью настоящей работы является разработка предложений по внедрению новой техники на основании исследования производственной мощности предприятия и экономическая оценка эффективности данной техники.

Для достижения поставленной цели, в процессе выполнения данной работы предстоит выполнить следующие задачи:

        рассмотреть теоретические основы оценки экономической эффективности внедрения новой техники;

        изучить производственно-экономическую характеристику ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»;

        обосновать необходимость внедрения новой техники по производству пустотных плит перекрытия и оценить ее экономическую эффективность.

В данной работе проведен анализ показателей за период с 2006 г. по 2008г., использованы диалектические методы социально-экономического исследования (описание, анализ, синтез), метод логического анализа, экономико-статистические и графические инструменты.

Данная работа выполнена с использование программ пакета Microsoft Office - Microsoft Word ХР & Microsoft Excel ХР.

При написании данной работы в качестве информационных источников были использованы статистические данные предприятия, финансовая и бухгалтерская отчетность предприятия, периодические и экономические издания, научная литература по исследуемой проблеме отечественных авторов.

Работа состоит из введения, трех глав,  заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе проведен обзор теоретических основ рассматриваемой темы дипломной работы с привлечением современной учебно-практической литературы и нормативно-правовой базы. Рассмотрены риски и значение внедрения новой техники, рассмотрены цель, задачи и принципы оценки эффективности внедрения новой техники, подробно описаны методики оценки экономической эффективности внедрения новой техники.

Во второй главе рассмотрена общая характеристика ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой», а также проведен анализ производственной деятельности          ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой», анализ финансово-экономического состояния ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» и анализ рынка.

В третьей главе приведена техническая характеристика пустотных плит перекрытия и обосновывается необходимость внедрения на ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» новой техники по их производству. Также рассмотрено оборудование, используемое для производства пустотных плит перекрытия, и проведена оценка экономической эффективности внедрения технологической линии «Тенсиланд».

В заключении сформулированы основные выводы и предложения, полученные в ходе исследования данной темы.

Список литературы состоит из 25 наименований.

Основной материал изложен на 86 страницах и содержит 20 таблиц и 9 рисунков.   Работа содержит 3 приложения на 4 страницах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.   ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ НОВОЙ ТЕХНИКИ

 

 

1.1. Значение и риски внедрения новой техники

 

Последняя треть XX века ознаменовалась бурными событиями в жизни человеческого общества. Глубокие сдвиги в экономических, политических, общественных структурах периодически взрывают устоявшийся, казалось бы, порядок вещей. В основе этих движений — научно-технический прогресс, темпы которого все более ускоряются.

Была сделана целая серия технологических и фундаментальных открытий в области электроники, радиофизики, оптоэлектроники и лазерной техники, современного материаловедения, химии и катализа, скачкообразно развивались информационные технологии.

Скорость появления новых изобретений и совершенно новых направлений исследования, которые иногда становятся самостоятельными отраслями научного знания, способствует увеличению скорости морального износа уже имеющейся у предприятия техники.  А использование морально устаревшей техники приводит к снижению конкурентоспособности и прибыли предприятия [11, с. 305-306].

Для того чтобы предприятию оставаться конкурентоспособным, ему необходимо производить востребованную продукцию высокого качества с максимально низкой себестоимостью. Поэтому предприятию необходимо приспосабливаться к изменяющимся условиям рынка и своевременно производить:

          техническое перевооружение предприятия;

          реконструкцию предприятия;

          расширение действующего предприятия.

Техническое перевооружение предприятия или его подразделения - это обновление производственного аппарата, при котором постоянно происходит замена старой производственной техники и технологии на новую, с более высокими технико-экономическими показателями, без расширения производственной площади.

Расширение действующих предприятий - это увеличение объемов производства, которое достигается за счет строительства дополнительных цехов и других подразделений основного производства, а также вспомогательных и обслуживающих цехов. Обычно расширение производится на новой технической основе и, следовательно, предусматривает не только экстенсивное увеличение мощности действующих предприятий, но и повышение технического уровня производства.

Реконструкция — это мероприятия, связанные как с заменой морально устаревших и физически изношенных машин и оборудования, так и с совершенствованием и перестройкой зданий и сооружений. Реконструкция предприятий, как правило, производится в связи с диверсификацией производства и освоением выпуска новой продукции. Реконструкция направлена на рост технического уровня производства и продукции и способствует быстрому освоению производственных мощностей.

Техническое перевооружение, реконструкция и расширение действующего предприятия осуществляются при помощи внедрения новой техники [11, с. 342-343].

Внедрение новой техники на предприятии позволяет:

1.        заменить устаревшее оборудование;

2.        автоматизировать производство;

3.        увеличить ассортимент и объем выпуска товаров;

4.        изготавливать совершенно новые виды товаров и осваивать ранее не применявшиеся технологии для выпуска товаров;

5.        снизить себестоимость выпускаемых товаров за счет уменьшения затрат на их производство;

6.        произвести высвобождение рабочей силы;

7.        облегчить  и оздоровить условия труда;

8.        повысить качество и  надежность изделий [15, с. 63].

Приобретение и внедрение новой техники требует от предприятия затрат различных ресурсов, основными из которых являются инвестиции и время. Инвестирование приобретения и внедрения новой техники связано с большим риском. Он характеризуется степенью опасности не угадать реакцию рынка на изменение результатов работы предприятия после внедрения новой техники. Принципиальная зависимость между целью внедрения техники и риском, а, следовательно, ее эффективностью, показана на рисунке 1.

 

 

Рисунок 1 – Зависимость между целью внедрения техники и риском

 

Основными рисками внедрения новой техники являются:

   возникновение непредвиденных затрат;

   снижение или отсутствие спроса на продукцию, которую предприятие производит с помощью внедренной техники [8, с. 86].

Для снижения данных рисков необходимо наиболее реалистично оценить эффективность внедрения новой техники.

1.2.      Цель, задачи и принципы экономической оценки эффективности внедрения новой техники

 

Как и любой вид оценки, экономическая оценка эффективности внедрения новой техники имеет определенные цели и задачи. Ее основной целью является принятие решения о внедрении новой техники. Кроме того, может быть выделена такая стратегическая цель оценки эффективности, как улучшение экономического состояния предприятия, которое выбирает для внедрения наиболее эффективную технику.

Что касается задач, которые должны быть решены в ходе оценки эффективности внедрения новой техники, то их можно классифицировать в зависимости от субъекта оценки. Субъектами оценки эффективности внедрения новой техники могут быть кредитные организации и другие инвесторы, финансовые службы предприятия, на котором предполагается внедрение новой техники, а также другие субъекты, которые могут быть вовлечены в процесс внедрения новой техники.

Итак, в ходе оценки эффективности внедрения новой техники финансовой службой предприятия должны быть решены следующие задачи:

1.        Проведение агрегированного анализа внедрения новой техники;

2.        Разработка схемы финансирования проекта и при необходимости поиск инвесторов;

3.        Обеспечение максимизации прибыли от внедрения новой техники.

Если для реализации внедрения новой техники требуются заемные средства, то оценка эффективности внедрения новой техники может быть проведена кредитными организациями и другими инвесторами. В этом случае задачами оценки эффективности внедрения новой техники будут являться:

1.        Анализ соответствия объема средств, запрашиваемых предприятием, тому объему заемных средств, который реально необходим для обеспечения эффективности внедрения новой техники;

2.        Минимизация риска, связанного с инвестированием средств во внедрение новой техники;

3.        Выбор проекта по внедрению новой техники, наиболее отвечающего интересам кредитора [17, с. 61].

Важным элементом оценки эффективности проекта по внедрению новой техники являются те принципы, на которых основывается оценка:

1.                  Принцип рассмотрения проекта на всех стадиях его экономического цикла. Данный принцип предполагает, что оценка эффективности проекта по внедрению новой техники начинается с момента проведения исследований и заканчивается прекращением проекта;

2.                  Принцип моделирования денежных потоков, включающих все связанные с осуществлением проекта денежные поступления и расходы за расчетный период с учетом возможности использования различных валют;

3.                  Принцип сопоставимости условий сравнения проектов предполагает, что анализируемые проекты по внедрению новой техники являются сопоставимыми в следующих аспектах: временном, денежном (имеется ввиду валюта проекта), аспекте масштаба и т.д.;

4.                  Принцип учета фактора времени подразумевает, что при оценке эффективности проекта по внедрению новой техники будет учитываться фактор времени, то есть динамичность параметров проекта, разрывы во времени между производством и реализацией продукции, неравноценность разновременных затрат и результатов и т.д.;

5.                  Принцип учета только предстоящих затрат и поступлений предполагает, что при оценке эффективности проекта по внедрению новой техники должны учитываться только предстоящие в ходе осуществления проектов затраты и поступления;

6.                  Принцип учета наличия разных участников проекта. Этот принцип особенно важен при анализе эффективности, так как для разных участников проекта по внедрению новой техники различны ожидаемые результаты, различна оценка стоимости капитала, а, следовательно, и норма дисконта;

7.                  Принцип учета влияния инфляции и риска, а также другие принципы.

Все перечисленные принципы одинаково важны при оценке эффективности состоятельности проекта по внедрению новой техники, однако наиболее важным, на наш взгляд, является принцип учета наличия разных участников проекта. Это связано с тем, что наиболее эффективным будет тот проект, который в большей степени будет отвечать интересам всех его участников [13, с. 43].

 

1.3.      Методы оценки экономической эффективности внедрения новой техники

 

Экономическая оценка эффективности внедрения новой техники занимает центральное место в процессе обоснования и выбора возможных вариантов техники.

Различают абсолютную и сравнительную эффективность внедрения новой техники. Абсолютная эффективность внедрения новой техники — измеряется отношением получаемого от новой техники эффекта (в виде роста выпуска продукции и снижения её себестоимости или роста прибыли) к затратам на её создание и внедрение. Сравнительная эффективность внедрения новой техники — применяется для выбора наилучшего варианта новой техники из имеющихся образцов путём определения сроков окупаемости капитальных вложений или сравнения приведённых затрат по вариантам [7, с. 35].

Методы определения экономической эффективности внедрения новой техники  основаны на сопоставлении затрат но новую технику с получаемым от нее эффектом. Существуют эмпирические методы оценки эффективности внедрения новой техники, основанные на вневременных критериях, и методы оценки, основанные на дисконтировании.

 

1.3.1.    Эмпирические методы оценки, основанные на вневременных критериях

 

Эмпирические методы оценки экономической эффективности внедрения новой техники известны давно и широко использовались в отечественной и зарубежной практике еще до того, как всеобщее признание получила концепция, основанная на дисконтировании денежных поступлений. Доступность для понимания и относительная простота расчетов сделали их популярными даже среди работников, не обладающих специальной экономической подготовкой.

К таким методам относят:

   метод расчета периода (срока) окупаемости инвестиций;

   метод определения бухгалтерской рентабельности инвестиций (нормы прибыли) [16, с. 100].

Метод расчета периода (срока) окупаемости инвестиций (Payback Period) заключается в определении необходимого периода времени, за который ожидается возврат вложенных во внедрение новой техники средств за счет полученных от данного внедрения доходов [12, с. 81].

Формула расчета срока окупаемости имеет вид:

 

  или  ,                                      (1)

 

где    PP – срок окупаемости инвестиций;

I0 первоначальные (совокупные) инвестиции;

CFгодичная сумма денежных поступлений, полученная от внедрения новой техники.

Для определения величины CF применимы два подхода. Первый возможен в том случае, когда величины денежных поступлений примерно равны по годам. Тогда сумма инвестиций относится к величине среднегодовых поступлений.

Второй подход предполагает расчет величины денежных поступлений от внедрения новой техники нарастающим итогом. В случае, если срок накопления суммы, равной инвестициям, не кратен целому числу лет расчет включает в себя следующие этапы:

1. определение кумулятивной суммы денежных поступлений за целое число периодов;

2. определение суммы непокрытых инвестиций;

3. определение периода окупаемости путем деления непокрытого остатка на величину денежных поступлений в следующем периоде и прибавлением полученного результата к целому числу периодов [16, с. 101].

Основные преимущества метода расчета периода (срока) окупаемости инвестиций  (кроме простоты понимания и расчетов) – определенность суммы начальных инвестиций, возможность ранжирования проектов по срокам окупаемости, а следовательно, и по степени риска, т.к. чем короче период возврата средств, тем больше денежные потоки в первые годы внедрения новой техники, а значит, лучше условия для поддержания ликвидности предприятия. А чем больший срок нужен для возврата инвестиционных сумм, тем выше риск неблагоприятного развития ситуации.

Данный метод дает представление, в течение какого периода времени инвестор будет рисковать своим капиталом. И это важно, поскольку предсказать более или менее точно будущие результаты невозможно. Здесь неопределенность тем больше, чем длительнее период отдачи от вложенного капитала, а относительно небольшой срок окупаемости означает более низкую степень риска и быструю отдачу [5, с. 167].

К недостаткам метода расчета периода (срока) окупаемости инвестиций можно отнести то, что он игнорирует период освоения проекта (период проектирования и строительства), отдачу от вложенного капитала, т.е. не оценивает его прибыльность, а также не учитывает  различий в цене денег во времени и денежные поступления после окончания возврата инвестиций. Иными словами, этот показатель не учитывает весь период функционирования проекта и, следовательно, на него не влияют доходы, полученные за пределами срока окупаемости. Однако недоучет различий цены денег во времени легко устраним. Для этого необходимо лишь рассчитать каждое из слагаемых кумулятивной суммы денежных доходов с использованием коэффициента дисконтирования [3, с. 192].

Метод определения бухгалтерской рентабельности инвестиций ориентирован на оценку инвестиций на основе не денежных поступлений, а бухгалтерского показателя прибыли. Показатель рентабельности представляет собой отношение средней величины дохода предприятия по бухгалтерской отчетности к средней величине инвестиций, вложенных в осуществление проекта по внедрению новой техники. Средняя величина инвестиций определяется как среднее между стоимостью приобретенных активов и их остаточной стоимостью.

Формула расчета бухгалтерской рентабельности имеет вид:

 

,                                                (2)

 

где RIO – бухгалтерская рентабельность;

Е – величина прибыли;

Н – величина налога на прибыль;

Cn – стоимость приобретенных активов;

Ck – остаточная стоимость активов.

Применение показателя бухгалтерской рентабельности инвестиций основано на сопоставлении его расчетного уровня со стандартными для фирмы уровнями рентабельности. Достоинства этого метода, обусловленные его эмпирическим происхождением, не устраняют его главного недостатка – использование учетных, а не фактических данных. Это обстоятельство вызывает не объективное отражение изменения финансового состояния (ценности) предприятия, а лишь его бухгалтерский вариант. Специфика бухгалтерского учета, связанная, в данном случае, с использованием концепции начисления, может существенно исказить реальные денежные потоки [16, с. 102-103].

 

1.3.2.    Методы оценки, основанные на дисконтировании

 

Основополагающей идеей дисконтирования является положение об изменении стоимости денег во времени. В экономической теории это положение укладывается в рамки феномена, получившего название "временное предпочтение". Последнее означает отказ от текущего потребления благ в пользу будущего потребления. При этом предполагается, что доход от "отложенного" (инвестиционного) капитала в будущем будет больше, или по крайней мере равным, текущей стоимости капитала и возможных доходов от альтернативных вариантов его использования.

Временные предпочтения находят свое количественное выражение в коэффициенте дисконтирования, который, по сути своей, есть не что иное, как цена времени, определяемая на рынке, где нынешние блага обмениваются на будущие. Коэффициент дисконтирования выражается в виде формулы:

 

 

,                                                      (3)

 

 

где    at – коэффициент дисконтирования при постоянной норме дисконта;

k – норма дисконта;

t – шаг расчета (период);

или

 

,                                                      (4)

 

где  kt – норма дисконта, изменяющаяся во времени.

Оценка эффективности инвестиций, основанная на дисконтировании, самым непосредственным образом зависит от уровня нормы дисконта. Поэтому выбор ее величины чрезвычайно важен для конечного результата, определяющего целесообразность того или иного проекта. Величина нормы дисконта может быть определена различными способами, при этом необходимо учитывать следующие факторы:

1. уровень процентной ставки;

2. уровень инфляции;

3. уровень риска;

4. уровень альтернативной доходности и вмененных издержек.

Согласно неоклассической теории, в условиях совершенного финансового рынка в качестве нормы дисконта должна быть принята ставка, равная стоимости ссуды или стоимости капитала. Это означает, что предприятие не имеет стратегии самостоятельного поведения и ограничивается введением в свои инвестиционные расчеты коллективного предпочтения настоящего момента, определяемого внешней средой.

Практика в этой области, сталкивающаяся с несовершенством и с неопределенностью финансовых рынков, не так последовательна как теория. Некоторые предприятия, следуя рекомендациям неоклассической теории, применяют метод расчета нормы дисконта на основе средневзвешенной стоимости капитала. Средневзвешенная стоимость капитала представляет собой средневзвешенную цену, в которую предприятию обходятся собственные и заемные источники финансирования. Однако этот метод значительно теоретизован и применим лишь для предприятий, акции которых котируются на бирже, что осложняет, или делает его неприемлемым, для многих фирм. Сложность учета всех факторов, могущих повлиять на изменение стоимости капитала во времени и на временное предпочтение, вызывает затруднения, а формализованные процедуры - сомнение в определении объективной нормы дисконта. Поэтому часто норма дисконта определяется исходя из субъективных оценок квалифицированных экспертов и руководителей. Некоторые предприятия используют в качестве нормы дисконта среднюю производственную рентабельность предприятия, среднюю производственную рентабельность отрасли, норму возмещения по займам, плановые нормы и т.п.

Определение ставки дисконтирования зависит от того, в отношении какого предприятия определяется норма дисконта: государственного или частного. Для государственных предприятий чаще всего норма дисконта задается директивно, в соответствии с макроэкономическими приоритетами – как правило на уровне ставок национального банка. Для частного предприятия определение нормы дисконта выступает элементом его инвестиционной и финансовой политики, и подчинено микроэкономическим интересам.

В конечном итоге проблема ставки дисконтирования, которая считается проблемой интеграции времени и риска в принятии решений, без сомнения одна из самых нетривиальных в инвестиционном анализе, и к настоящему времени не существует абсолютно приемлемой методики ее определения.

Наиболее употребляемыми методами оценки, основанными на дисконтировании, выступают:

   метод чистого дисконтированного дохода;

   метод рентабельности (индекс доходности);

   метод внутренней нормы доходности [16, с. 103-111].

Чистый дисконтированный доход - это сумма текущих эффектов (разницы результатов и затрат) за весь период планирования, приведённая к начальному шагу. Показывает прирост капитала инвесторов в результате реализации проекта:

                                ЧДД = ,                                        (5)

 

где   ЧДД – чистый дисконтированный доход;

Di - результаты, достигаемые на i- ом шаге расчёта;

Pi - затраты, осуществляемые на i - ом шаге расчёта;

r - коэффициент дисконтирования.

Если ЧДД инвестиционного проекта по внедрению новой техники положителен, значит дисконтированная величина эффекта от его реализации положительна (стоимость фирмы возросла), и внедрение новой техники считается приемлемым. Если величина ЧДД отрицательна, значит проект при выбранной норме дисконта убыточен. Если ЧДД=0, требуются дополнительные расчеты для определения результата (если полученное значение не является приемлемым).

Оценка приемлемости инвестирования внедрения новой техники на основе метода чистого дисконтированного дохода позволяет при разных комбинациях исходных условий принять экономически рациональное решение. Однако этот метод отражает абсолютный рост стоимости капитала, не затрагивая абсолютную меру такого прироста [9, с. 53-54].

Индекс доходности (ИД) - это отношение приведённого эффекта к приведенным капиталовложениям. Показывает отдачу с каждой единицы инвестиций.

 

ИД =                                                  (6)

Если индекс доходности больше единицы, проект эффективен, если индекс доходности меньше единицы - неэффективен.

Внутренняя норма доходности (ВНД) - это такое значение коэффициента дисконтирования, при котором текущая стоимость доходов и текущая стоимость расходов равны, и, следовательно, проект не выгоден. Внутренняя норма доходности находится из уравнения:

 

                                     (7)

 

По сути, нужно подобрать такой коэффициент дисконтирования, при котором ЧДД=0. Графически решение можно представить следующим образом:

 

 

 

 

 

                

 

 

Рисунок 2 – Вычисление ВНД методом линейной интерполяции

 

При увеличении r ЧДД снижается, поскольку будущие доходы начинают играть все меньшую роль с позиции текущего момента времени. Конечно, снижается значение и текущей стоимости расходов, но в меньшей степени из-за того, что они ближе ко времени t=0. При некотором значении r ЧДД пересекает ось абсцисс, такое r и называется по определению ВНД. Далее с ростом r ЧДД становится отрицательным. Таким образом, ВНД приблизительно можно оценить по формуле:

ВНД = r1 + (r2r1)                           (8)

 

В случае, когда  ВНД равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, капиталовложения в данный инвестиционный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. В противном случае капиталовложения в данный проект нецелесообразны [10, с. 62-64].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.   ПРОИЗВОДСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА        ЗАО «ЗАВОД ЖБИ АГРОСТРОЙ»

 

2.1.      Общая характеристика ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»

 

Объектом исследования является Закрытое акционерное общество «Завод ЖБИ Агрострой», основанное в апреле 1956 г. и на данный момент являющееся стабильно работающим предприятием строительной индустрии Южного Урала.

Организационно-правовая форма – закрытое акционерное общество.

Юридический адрес общества: 454036, Российская Федерация, г.Челябинск, ул. Радонежская, 28.

Почтовый адрес общества: : 454036, Российская Федерация, г.Челябинск, ул. Радонежская, 28.

ИНН: 7448000246.

Уставной капитал ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и  составляет 18 469 000 (восемнадцать миллионов четыреста шестьдесят девять тысяч) рублей. Уставной капитал общества составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Уставной капитал общества разделен на обыкновенные акции в количестве 14775 штук.

Закрытое акционерное общество «Завод ЖБИ Агрострой»  является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Общество создано в целях расширения рынка товаров и услуг, а также извлечения прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

1)       Производство и реализация строительных материалов;

2)       Реализация и обмен продукции производственно-технического назначения и продовольствия на собственных и арендных площадях;

3)       Проектирование, строительство, ремонт объектов производственного и жилищного назначения;

4)       Оказание транспортных услуг;

5)       Изготовление металлоконструкций;

6)       Выпуск столярных изделий и пиломатериалов;

7)       Осуществление внешнеэкономической деятельности, деятельность по поставке товаров для государственных, муниципальных нужд, деятельность по производству и реализации теплоэнергии, передаче воды и электроэнергии через собственные сети для государственных, муниципальных  нужд и населения;

8)       Предоставление услуг по проведению предрейсового медицинского осмотра;

9)       Другие виды деятельности не запрещенные законом.

Высшим органом управления ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» является Общее собрание акционеров.  Единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор – Арбузов Сергей Петрович.

К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

1)       Внесение изменений и дополнений в Устав Общества, утверждение Устава в новой редакции.

2)       Реорганизация Общества.

3)       Ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов.

4)       Определение количественного состава совета директоров (наблюдательного совета) общества, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий.

5)       Избрание Генерального директора и досрочное прекращение его полномочий.

6)       Определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями.

7)       Увеличение Уставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций.

8)       Уменьшение Уставного капитала Общества путем уменьшения номинальной стоимости акций, путем приобретения Обществом части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем погашения приобретенных или выкупленных Обществом акций.

9)       Избрание членов Ревизионной комиссии (Ревизора) Общества и досрочное прекращение их (его) полномочий.

10)   Утверждение Аудитора Общества.

11)   Выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года;

12)   Утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Общества, а также распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Общества по результатам финансового года.

13)   Утверждение Положения о порядке подготовки и ведения Общего собрания акционеров, определение порядка ведения собрания; утверждение Положений о Генеральном директоре Общества.

14)   Избрание членов счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий.

15)   Принятие решений о дроблении и консолидации акций.

16)   Принятие решений об одобрении сделок в случаях, предусмотренных статьей 83 Федерального закона «Об акционерных обществах».

17)   Принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных ст. 79 Федерального закона «Об акционерных обществах».

18)   Приобретение Обществом размещенных акций, предусмотренное Федеральным законом «Об акционерных обществах».

19)   Принятие решений об участии Общества в финансово-промышленных группах и иных объединениях коммерческих организаций.

20)   Утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов Общества.

21)   Решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества управляющей организации или управляющему.

22)   Размещение акций (эмиссионных ценных бумаг Общества, конвертируемых в акции) посредством закрытой подписки.

23)   Размещение Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».

24)   Определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».

25)   Принятие решений об участии и о прекращении участия Общества в других организациях.

26)   Использование резервного и иных фондов Общества.

27)   Создание филиалов и открытие представительств Общества и их ликвидация.

28)   Утверждение регистратора Общества и условий договора с ним, а также расторжение договора с ним.

Общее собрание акционеров вправе решать и другие вопросы, если их решение отнесено к компетенции Общего собрания настоящим Уставом и Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Чтобы понять, как организовано управление ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» рассмотрим его организационную структуру управления (Приложение А), которая показывает состав, взаимоотношения и взаимосвязь уровней управления и функциональных подразделений, обеспечивающих эффективное достижение целей.

ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» возглавляет генеральный директор, назначенный Общим собранием акционеров, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояние и деятельность перед акционерами и трудовым коллективом.

Генеральный директор ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»:

1)       Организует выполнение решений Общего собрания акционеров;

2)       Распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Уставом и действующим законодательством;

3)       Утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, определяет организационную структуру Общества, за исключением документов, утверждаемых Общим собранием акционеров;

4)       Утверждает штатное расписание Общества, филиалов и представительств;

5)       Принимает на работу и увольняет с работы сотрудников, в том числе назначает и увольняет своих заместителей, главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов и представительств;

6)       В порядке, установленном законодательством, Уставом и Общим собранием акционеров, поощряет работников Общества, а также налагает на них взыскания;

7)       Открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Общества, заключает договоры и совершает иные сделки;

8)       Утверждает договорные цены на продукцию и тарифы на услуги;

9)       Организует бухгалтерский учет и отчетность;

10)   Обеспечивает подготовку и проведение Общих собраний акционеров;

11)   Решает другие вопросы текущей деятельности Общества.

Первыми заместителями генерального директора являются: коммерческий директор, финансовый директор, технический директор.

Коммерческий директор осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области материально-технического обеспечения, сбыта продукции. Организует руководство материально-технического снабжения предприятия,  деятельность по хранению, транспортировке и сбыту продукции. Ему подчиняются: отдел снабжения, отдел сбыта.

Отдел снабжения ОАО «Завод ЖБИ Агрострой» обеспечивает предприятие в установленные сроки всеми требуемыми для его производственной деятельности материальными ресурсами необходимого качества и по приемлемым ценам. Специалисты отдела взаимодействуют с поставщиками, организуют учет движения материальных ресурсов, контролируют хранение на центральном складе доставленных материальных ресурсов.

Отдел сбыта обеспечивает эффективность сбыта выпускаемых предприятием железобетонных изделий  и оптимизацию его объемов и цен с точки зрения экономической политики предприятия. Специалисты отдела занимаются рекламой выпускаемой продукции и связями с общественностью. Кроме того, отдел сбыта разрабатывает эффективную программу продвижения выпускаемой продукции на рынке, производит периодическое исследование внутренней и внешней среды организации, производит периодическое исследование рынка с целью повышения уровня адаптивности предприятия к изменяющимся условиям внешней среды. Отделу сбыта подчиняется цех реализации.

Цех реализации на основании принятых отделом сбыта заказов и наличием  заказанных изделий на складе составляет сменный план погрузочно-разгрузочных работ. Согласно составленному плану, цех осуществляет отгрузку железобетонных изделий поставщикам. Цех реализации ежедневно отчитывается о выполненной за смену работе перед вышестоящим руководством. Кром того, цех реализации принимает и складирует изготовленную формовочным цехом готовую продукцию, контролирует ее сохранность и ведет учет наличия железобетонных изделий на складе. 

Финансовый директор управляет финансовыми операциями предприятия, разрабатывает планы его доходов и расходов, контролирует поступление на расчетный счет денежных средств и порядок их расходования, производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, топлива, материалов. Контролирует ведение бухгалтерского учета. Ему подчиняются: бухгалтерия, планово-экономический отдел, информационно-технический отдел.

Бухгалтерия ведет на предприятии бухгалтерский учет и составляет бухгалтерские отчетности, рассчитывает зарплату работникам предприятия, начисляет и перечисляет налоги и сборы в бюджеты разных уровней, осуществляет платежи в банковские учреждения.

Планово-экономический отдел осуществляет экономическое планирование на предприятии, направленное на организацию рациональной хозяйственной деятельности, в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей эффективности работы предприятия. Работники отдела ведут учет и анализируют результаты производственно-хозяйственной деятельности.

Информационно-технический отдел разрабатывает компьютерные программы, осуществляет их внедрение и отладку. А также проводит компьютерные сети, поддерживает их работоспособное состояние и осуществляет замену неисправной компьютерной техники.

Технический директор руководит работой технических служб предприятия, несет ответственность за выполнение плана, выпуск высококачественной продукции, использование новейшей техники и технологии. Технический директор возглавляет технический совет предприятия, являющийся совещательным органом. Ему подчиняются: отдел главного технолога, производственно-технический отдел, отдел охраны труда,  лаборатория, арматурный цех, формовочный цех, бетоносмесительный цех, столярный цех, энергомеханическая служба.

К основным обязанностям отдела главного технолога относятся:

1)       Организация технологической подготовки производства;

2)       Осуществление контроля за технической подготовкой производства;

3)       Разработка и внедрение прогрессивных технологических процессов, видов оборудования и технологической оснастки, средств автоматизации и механизации, оптимальных режимов производства выпускаемой предприятием продукции и всех видов различных по сложности работ, способствующих обеспечению производства конкурентоспособной продукции и сокращению материальных и трудовых затрат на ее изготовление;

4)       Разработка технологических нормативов, инструкций, схем сборки, маршрутных карт, карт технического уровня и качества продукции и другой технической документации, внесение изменений в техническую документацию в связи с корректировкой технологических процессов и режимов            производства;

5)       Принятие участия в анализе причин брака и разработке мероприятий по их устранению.

Отдел технического контроля подчиняется непосредственно отделу главного технолога. К основным функциям отдела относится:

1)       Проведение работ по контролю качества выпускаемой продукции, выполнения работ и оформление соответствующей документации;

2)       Ведение учета показателей качества продукции, предоставление отчетности;

3)       Проверка качества и состояния технологического оборудования;

4)       Маркировка выпущенных изделий.

Основной функцией лаборатории является проверка качества сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих, используемых для изготовления выпускаемой продукции.

Основной функцией производственно-технического отдела является ежемесячная разработка плана производства железобетонных  изделий и контроль его выполнения.

Арматурный цех, формовочный цех и бетоносмесительный цех заняты непосредственно производством выпускаемой предприятием продукции и ее комплектующих.

Энергомеханическая служба выполняет следующие основные           функции:

1)       Обеспечение бесперебойной и технически правильной эксплуатации и надежной работы оборудования, содержание его в работоспособном состоянии на требуемом уровне точности;

2)       Учет оборудования, составление и оформление технической и отчетной документации;

3)       Проведение осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования;

4)       Составление заявок и необходимых расчетов на приобретение необходимого оборудования, материалов и запасных частей.

Энергомеханическая служба руководит работой электроцеха, кранового цеха, ремонтно-механического цеха, паросилового цеха, ремонтно-строительного цеха и транспортного цеха.

Юридический отдел подчиняется непосредственно генеральному директору. Основные функции отдела: обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия, защита правовых интересов предприятия, методическое руководство правовой работой предприятия, консультация работников по правовым вопросам.

Отдел кадров подчиняется непосредственно генеральному директору. Основные функции отдела: организация на предприятии работы с персоналом, комплектование предприятия работниками необходимых профессий, организация обучения персонала, повышения квалификации сотрудников, оформление документации по кадрам, осуществление контроля за состоянием трудовой дисциплины в подразделениях предприятия,  контроль за соблюдением норм трудового законодательства Российской Федерации в работе с персоналом.

В последние годы наблюдается тенденция роста численности персонала ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой», связанная с увеличением ассортимента выпускаемой продукции и увеличением объемов производства. Изменение численности персонала за период  2006 – 2008 гг. наглядно показано в виде диаграммы на рисунке 3.

 

Рисунок 3 – Динамика численности персонала за 2006 -2008 гг.

 

2.2.      Анализ производственной деятельности ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»

 

ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» не стоит на одном месте, постоянно развивается и расширяет ассортимент выпускаемой продукции. В 1956 году предприятие существовало как подразделение треста «Южуралзаготстрой» и специализировалось на производстве железобетонных конструкций для строительства на селе. Завод изготавливал элементы для строительства силосных траншей, ферм, животноводческих комплексов. Предприятие активно развивалось, велось строительство цехов, и вскоре завод стал специализироваться на строительстве полнокомплектных элеваторов в Казахстане, Сибири и на Урале. В конце 90-х годов прошлого века спрос на сельскохозяйственную продукцию резко снизился, и заводу пришлось взять курс на перепрофилирование производства. Акцент был сделан на промышленно-гражданском строительстве.

Тогда начались исследования рынка, был изучен опыт других регионов, выработана стратегия развития предприятия. В результате пришли к выводу, что одним из перспективных направлений является чебоксарская серия каркасно-монолитного домостроения.

В декабре 2004 года на предприятии была смонтирована линия по производству изделий сборно-монолитного каркаса. Производимые изделия по данной технологии являются менее затратными, более качественными и пользуются большим спросом у покупателей.

Применение в строительстве методов сборно-каркасной технологии позволит:

1)       Увеличить общую полезную площадь на 12,8-16,3 % за счет уменьшения толщины стены;

2)       Снизить относительную стоимость строительства несущих конструкций здания до 39 % с учетом возврата затрат от увеличения площади;

3)       Уменьшить вес несущих конструкций до 40 %;

4)       Производить свободную перепланировку в любой период строительства и эксплуатации;

5)       Значительно сократить сроки строительства [21, с. 16].

Запуск  линии по производству изделий сборно-монолитного каркаса по «Чебоксарской серии» позволил ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» на сегодняшний день:

1)       Скомплектовать  в  Екатеринбурге, Тюмени, Сургуте – пять жилых домов общей площадью около 56500 м2;

2)       Вести комплектацию в Екатеринбурге двух жилых домов общей площадью около 34000 м2;

3)       Заключить договора  на поставку изделий для строительства культурно-досугового центра в Тюмени площадью 48000 м2 и коттеджного городка в Тюменской области общей строительной площадью около 60000 м2.

В начале 2008 года ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» начал строительство второго формовочного цеха. В конце 2008 года в первом пролете второго формовочного цеха было установлено и запущено оборудование по производству свай [20, с.21].

На сегодняшний день ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» является единственным предприятием в г. Челябинске, которое может производить абсолютно все виды сборного железобетона, тем самым обеспечивая строителей изделиями от «нулевого цикла» до «кровли».

Объем выпускаемых предприятием ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» железобетонных изделий с каждым годом возрастает (рисунок 4) и на сегодняшний день при проектной мощности 39000 м3 в год достиг уровня 84588 м3.

 

 

Рисунок 4 - Объем выпуска железобетонных изделий за 2006 – 2008 гг.

 

В настоящее время ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» предлагает до 1200 наименований продукции для промышленного и гражданского        строительства [19, с.4].

Предприятие ОАО «Завод ЖБИ Агрострой» на сегодняшний день производит следующие виды изделий:

1)            Сваи;

2)            Бордюры;

3)            Лестничные ступени;

4)            Стены шахт лифтов;

5)            Изделия сборно-монолитного каркаса (серия Чебоксарская);

6)            Плиты покрытия и перекрытия плоские;

7)            Плиты дорожного настила;

8)            Плиты оград, фундаментные ограды;

9)            Перемычки;

10)       Фундаментные блоки;

11)       Ригели;

12)       Кольца, плиты колодцев;

13)       Опорные подушки под трубопровод;

14)       Прогоны;

15)       Лотки;

16)       Балки подкранового пути.

Также предприятие производит нестандартные железобетонные изделия по чертежам заказчика.

 

2.3.           Анализ финансово-экономического состояния  ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»

 

Анализ финансово-экономического состояния ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» будем осуществлять  по данным бухгалтерского баланса за 2006 – 2008 гг. (Приложение Б) и отчета о прибылях и убытках за 2006 – 2008гг. (Приложение В).

Рассмотрим общие характеристики состава и структуры активов (имущества) бухгалтерского баланса. Для этого сначала оценим изменения общей стоимости имущества. В качестве критерия в данном случае целесообразно использовать сравнительную динамику показателей изменения активов и полученных в анализируемом периоде количественных (объем реализации) и качественных (прибыль) результатов.

Оптимальное соотношение:

                                      ТП   >  ТВ >  ТАК >  100%,                                    (9)

 

где     ТП – темп изменения прибыли;

ТВ – темп изменения выручки от продажи продукции (работ, услуг);

ТАК – темп изменения активов (имущества) предприятия [18, с.6].

Сведем данное соотношение в таблицу 1.

 

Таблица 1 – Соотношение темпов изменения прибыли, выручки и активов, тыс.руб.                                                                                        

Показатели

2006 г.

2007 г.

Индекс

2008 г.

Индекс

Чистая прибыль

18 378

95 733

521

116 166

121

Выручка от продажи

315 805

537 037

170

786 999

147

Активы

(имущество)

170 648

297 129

174

457 802

154

 

По данным таблицы 1 видно, что в 2008 г. это соотношение не выполняется, так как Тп=121% < Тв=147% < Так=154% > 100%.   Эта зависимость означает:

1)       Снижение экономического потенциала предприятия;

2)       Ресурсы предприятия используются менее эффективно;

3)       Прибыль возрастает самым замедленным темпом, что свидетельствует об относительном увеличении издержек производства и обращения.

Проведем анализ динамики состава и структуры активов баланса            (таблица 2).

 

Таблица 2 Анализ динамики состава и структуры активов баланса

Показатели

2006 г.

2007 г.

В % к 2006 г

2008 г.

В % к 2007 г

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

Внеоборотные активы

65 369

38

126 107

42

93

271 625

59

115

Оборотные активы

105 279

62

171 022

58

62

186 177

41

9

Итого:

170 648

100

297 129

100

74

457 802

100

54

На основании представленных в таблице 2 данных можно сделать вывод, что существенную долю в имуществе предприятия в 2006 г. и 2007 г. занимали оборотные активы, а в 2008 г. внеоборотные активы. При этом за 2006 - 2008 гг. произошел спад оборотных активов, и их доля составила 41%, а доля внеоборотных активов возросла и составила 59%. Спад оборотных активов говорит об уменьшении капитала, находящегося в обороте, при увеличении капитала, не участвующего в  обороте, но являющего производственной базой.

Общий темп роста активов в 2008 г. составил 54%.

Для общей оценки имущественного потенциала предприятия проведем анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса и представим его в виде таблицы 3.

 

Таблица 3 - Анализ динамики состава и структуры пассива баланса

Показатели

2006 г.

2007 г.

В % к 2006 г

2008 г.

В % к 2007 г

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Собственный капитал

73 830

43,3

169 563

57,1

130

285 729

62,4

69

Заемный капитал

96 818

56,7

127 566

42,9

32

172 073

37,6

35

В том числе:

Долгосрочные

заемные средства

4 212

4,4

104

0,1

-98

1 358

0,79

1206

Краткосрочные заемные средства

92 606

95,6

127 462

99,9

38

170 715

99,2

34

В том числе:

Кредиторская

задолженность

92 602

100,0

117 873

92,5

27

149 715

87,7

27

Итого пассивов:

170 648

100,0

297 129

100,0

74

457 802

100,0

54

 

Как видно из данных таблицы 3 большую долю в пассиве баланса в 2008г. занимает собственный капитал – 62,4 %, при этом его доля возросла по сравнению с 2007 г., доля заемного капитала – 37,6 % и по сравнению с 2007 г. снизилась. В заемном капитале на протяжении 2006-2008 г.г. основную долю занимают краткосрочные заемные средства и в 2008 году они составляют           99,2 %. Кредиторская задолженность на протяжении анализируемых лет в краткосрочных обязательствах занимает существенную долю, но к 2008 году она снизилась до 87,7 %.

Проведем анализ финансовой устойчивости ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой».

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов   и    затрат,    определяют    абсолютные    показатели    финансовой

устойчивости.

Для полного отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат проведем анализ за 2008 год.

1)             Наличие собственных оборотных средств.

Определяется как разница величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений (внеоборотных активов):

 

            ЕС = ИСF,                                              (10)

 

где     ЕС – наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.;

ИС – источники собственных средств (итог разд. III баланса «Капитал и резервы»), тыс. руб.;

F – основные средства и вложения (итог разд. I баланса «Внеоборотные активы»), тыс. руб.

Ес = 285 729 – 271 625 = 14 104 тыс. руб.

2) Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат.

Определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов:

 

                                                          ЕТ = ЕС + КТ = (ИС + КТ) – F,                                                  (11)

 

где  ЕТ – наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат, тыс. руб.;

Кт – долгосрочные кредиты и заемные средства (итог разд. IV баланса «Долгосрочные обязательства»), тыс. руб.

ЕТ = 14 104 + 1 358= 15 462 тыс. руб.

3) Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат.

Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов:

 

Е = ЕТ + Кt = (ИС + КТ + Кt) – F                          (12)

 

где  Е – общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат, тыс.  руб.;

Кt – краткосрочные кредиты и займы (стр. 610, 621, 627 разд. V баланса «Краткосрочные обязательства»), тыс. руб.

Е = 15 462 + 91 667 = 107 129 тыс. руб.

На основе этих трех показателей, характеризующих наличие источников, которые формируют запасы и затраты для производственной деятельности, рассчитываются величины, дающие оценку размера (достаточности) источников для покрытия запасов и затрат:

4)          Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств:

 

ЕС = ЕСZ,                                                                   (13)

 

где Z – запасы и затраты (стр. 210 + стр. 220 разд. II баланса «Оборотные активы»), тыс. руб.

  ЕС = 14 104  – 95 417 = - 81 313 тыс. руб.

5)          Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

 

Ет = Ет – Z = (ЕС + Кт) – Z                                                                (14)

 

Ет = 15 462  – 95 417 = -79 955 тыс. руб.

6)          Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

 

              Е = ЕZ = (Ес + КТ + Кt) – Z                                                  (15)

 

Е= 107 129 – 95 417 = 11 712 тыс. руб.

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования ( Ес; Ет; Е) являются базой для классификации финансового положения предприятия по степени устойчивости [18, с. 9-11].

Можно сделать вывод, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, которое характеризуется нарушением платежеспособности: предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности производства. Тем не менее, еще имеются возможности для улучшения ситуации, один из которых мы рассмотрим в третьем разделе данной работы.

Рассчитаем основные относительные показатели для оценки финансовой устойчивости за 2008 г.:

1) коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КЗ/С). Он показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств:

 

                                              КЗ/С = (КТ + Кt) / ИС,                                                 (16)

 

где      КТ – долгосрочные кредиты и займы (итог разд. IV баланса «Долгосрочные обязательства»),  тыс. руб.;

Кt – краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность (стр. 610, 621, 627 разд. V баланса «Краткосрочные обязательства»), тыс. руб.;

ИС – общая величина собственных средств предприятия (итог разд. III баланса «Капитал и резервы»), тыс. руб.

КЗ/С = (1 358 + 91 667) / 285729 = 0,33 руб.

2) коэффициент соотношения долгосрочных и краткосрочных обязательств Кд/к. Он показывает, сколько долгосрочных обязательств приходится на 1 руб. краткосрочных:

 

                                                                     КД/К = КТ / Кt                                                    (17)

 

КД/К = 1 358 / 91 667 = 0,015 руб.

3) коэффициент маневренности (КМ). Он показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников:

                                         

КМ = ЕС / ИС = (ИСF) / ИС,                                            (18)

             

где  Ес – величина собственных средств предприятия, тыс. руб.;

F – основные средства и вложения (итог разд. I баланса «Внеоборотные активы»), тыс. руб.

КМ = (285729 – 271625) / 285729= 0,05 руб.

4) коэффициент обеспеченности собственными средствами (КО). Он показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости:

 

                                              КО = ЕС / Rа,                                                           (19)

 

где  Rа – общая величина оборотных средств предприятия (итог разд. II баланса «Оборотные активы»), тыс. руб. [18, с.12-13].

КО = 14104 / 186177 = 0,08 руб.

Расчеты за 2006-2007 гг. проведены аналогично.

Сведем полученные данные в таблицу 4.

 

Таблица 4  – Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Коэффициент

2006 г.

2007 г.

В % к 2006 г.

2008 г.

В % к 2007 г.

Норматив

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КЗ/С)

0,33

0,21

-35

0,33

55

КЗ/С<0,7

Коэффициент соотношения долгосрочных и краткосрочных обязательств (КД/К)

0,213

0,003

-99

0,015

407

КД/К>0

Коэффициент маневренности (КМ)

0,11

0,26

124

0,05

-81

КМ = 0,2…0,5

Коэффициент обеспеченности собственными средствами  (КО)

0,08

0,25

216

0,08

-70

КО≥0,1

 

По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что к 2008 году предприятие не зависит от внешних источников средств, поскольку коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен 0,33. Чем выше коэффициент соотношения долгосрочных и краткосрочных обязательств, тем меньше текущих финансовых затруднений у предприятия. Видим, что в 2008 г. наблюдается рост данного коэффициента – это связано с ростом долгосрочных обязательств. Коэффициент маневренности равный 0,05, говорит о низкой возможности финансового маневра, коэффициент обеспеченности собственными средствами равный 0,08 показывает отсутствие у предприятия собственных оборотных средств в достаточном количестве для проведения независимой финансовой политики.

Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

Оценим ликвидность баланса ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой». Для проведения оценки данные актива и пассивов баланса сгруппируем по следующим признакам:

          по степени убывания ликвидности (актив);

          по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).

Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделим на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения  (стр.260 + стр.250);

А2 – быстрореализуемые активы. Это дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы (стр.240 + стр.270);

А3 – медленно реализуемые активы. К ним относятся запасы без расходов будущих периодов, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела  I баланса «Внеоборотные активы», (стр.210 + стр.220 + стр.230 - стр.216 + стр.140);

А4 – труднореализуемые активы. Это внеоборотные активы за исключением долгосрочных финансовых вложений (стр.190 – стр. 140).

Группировку пассивов произведем по степени срочности их возврата:

П1 – наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства (стр.620 + стр.660);

П2 – краткосрочные пассивы. Это краткосрочные кредиты и займы и задолженность перед участниками по выплате доходов (стр.610 + стр.630);

П3 –  долгосрочные пассивы. К ним относятся долгосрочные кредиты и займы, прочие долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов (стр.590 + стр.640 + стр.650);

П4 –  постоянные пассивы. Статьи III раздела баланса «Капитал и резервы» за минусом расходов будущих периодов (стр.490 - стр.216) [16, с. 21].

Все полученные величины занесем в таблицу 5.

 

Таблица 5 – Таблица покрытия, тыс. руб.

Актив

Пассив

 

2006 г.

2007 г.

2008 г.

 

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Наиболее ликвидные активы (А1)

37 925

13 204

9 435

Наиболее срочные обязательства (П1)

92 606

117 877

149 715

Быстрореализуемые активы (А2)

24 458

84 866

81 325

Краткосрочные пассивы (П2)

0

9 585

21 000

Медленно реализуемые активы (А3)

48 052

84 166

137 707

Долгосрочные пассивы (П3)

4 212

104

1 358

Труднореализуемые активы (А4)

58 893

113 250

223 913

Постоянные пассивы (П4)

72 510

167 920

280 307

 

При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой. Условия абсолютной ликвидности баланса:

 

А1   П1;

А2  П2;

А3  П3;

А4   П4.

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств, что в данном случае не соблюдено.

Четвертое неравенство носит балансирующий характер, его  выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных           средств [18, с. 14-15].

На данном предприятии это условие имеет вид:

А1 (9 435) П1 (149 715);

А2 (81 325) П2 (21 000);

А3 (137 707)  П3 (1358);

А4 (223 913)   П4 (280 307).

Таким образом, баланс ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» не являлся  абсолютно ликвидным, так как не выполнилось первое условие (наиболее ликвидные активы оказались меньше наиболее срочных обязательств). На предприятии не хватало денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств, для этого необходимо привлекать быстрореализуемые активы. 

Рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности                  за  2006 -2008 гг.:

1) Общую оценку платежеспособности дает коэффициент текущей ликвидности, который измеряет общую ликвидность и показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами, то есть сколько денежных единиц текущих активов приходится на 1 денежную единицу текущих обязательств. Он равен отношению текущих активов к краткосрочным обязательствам и определяется следующим образом:

 

                      Ктл = ( А1 + А2 +А3) : (П1 + П2)                                                    (20)

 

КТЛ(2006г.) = (37 925 +24 458 + 48 052) : (92 606) = 1,19

КТЛ(2007г.) = (13 204 + 84 866 + 84 166) : (117 877 + 9 585) = 1,43

КТЛ(2008г.) = (9 435 + 81 325 + 137 707) : (149 715 + 21 000) = 1,34

Согласно международной практике значения коэффициента ликвидности должны находится в пределах от 1 до 2.

  На предприятии фактическое значение коэффициента текущей ликвидности  КТЛ   в пределах нормы, что  указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.

2) Коэффициент критической ликвидности (срочной ликвидности) является промежуточным коэффициентом покрытия и показывает, какая часть текущих активов за минусом запасов и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, покрывается текущими обязательствами.

Он помогает оценить возможность погашения фирмой краткосрочных обязательств в случае ее критического положения, когда не будет возможности продать запасы.

Рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1.

Коэффициент критической ликвидности рассчитаем по формуле:

 

                              ККЛ = (А1 + А2) : (П1 + П2)                                        (21)

 

ККЛ(2006г.) = (37 925 + 24 458) : (92 606) = 0,67

ККЛ(2007г.) = (13 204 + 84 866) : (117 877 + 9 585) = 0,77

ККЛ(2008г.) = (9 435 + 81 325) : (149 715 + 21 000) = 0,53

Фактический коэффициент критической (срочной) ликвидности ККЛ в 2006 - 2008 гг. ниже нормативного значения. Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов. 

3) Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности  предприятие может погасить в ближайшее время.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется отношением наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам и рассчитывается по формуле:

 

                КАЛ = А1 : (П1 + П2)                                         (22)

 

КАЛ (2006г.) = 37 925 : (92 606) = 0,41

КАЛ (2007г.) = 13 204 : (117 877 + 9 585) = 0,1

КАЛ (2008г.) = 9 435 : (149 715 + 21 000) = 0,06

Рекомендуемые значения коэффициента абсолютной ликвидности:            0,2-0,5 [6, с. 296].

Полученный коэффициент абсолютной ликвидности в 2006 г. был в пределах нормы, а в 2007 г. и 2008 г. - ниже нормативного значения. Постепенное снижение коэффициентов указывает на снижение платежеспособности предприятия.   В 2008 году значение коэффициента абсолютной ликвидности показывает, что предприятие сможет погасить только 6% своих текущих обязательств.

Оценим рентабельность ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой». Рентабельность – один из качественных основных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Рентабельность предприятия показывает степень прибыльности его деятельности.

Проведем расчет показателей рентабельности предприятия за 2006 –  2008 гг.:

1)       Рентабельность продаж (RП). Показывает доходность реализации (на сколько рублей нужно реализовать продукции, чтобы получить 1 руб. прибыли). Напрямую связан с динамикой цены реализации продукции, уровнем затрат на производство.

 

                                                            RП = Рр / V,                                                                        (23)

 

где     Рр   прибыль от реализации продукции (форма №2 стр.050),  тыс. руб.;

V – объем продаж (форма №2 стр.010).

RП(2006г.)  = 28 638/ 315 805  = 0,09 руб.

RП(2007г.)  = 132 575/ 537 037  = 0,25 руб.

RП(2008г.)  = 165 939/ 786 999  = 0,21 руб.

2) Рентабельность реализованной продукции (Rр). Показывает прибыль от понесенных затрат на производство продукции. Дополняет показатель рентабельности продаж (Rп). Динамика коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью реализованной продукции.

 

                                                                Rр = Рр / З,                                                                      (24)

 

где   З – себестоимость реализации продукции(форма №2 стр.020), тыс. руб.;

Rр(2006г.)  = 28 638 / 253 745  = 0,11 руб.

Rр(2007г.)  = 132 575/ 354 085  = 0,37 руб.

Rр(2008г.)  = 165 939 / 549 529  = 0,30 руб.

3) Рентабельность всего капитала предприятия (Rк). Определяет эффективность использования всего имущества предприятия.

                                                               RК = РЧ / ВСР                                                                      (25)

 

где                РЧ – чистая прибыль, после уплаты налога на прибыль (ф. № 2, стр. 190), тыс. руб.;

ВСР – средний за период итог баланса, тыс. руб.

RК(2006г.) = 18 378 / 170 648 = 0,11 руб.

RК(2007г.) = 95 733 / 297 129 = 0,32 руб.

RК(2008г.) = 116 166 / 457 802 = 0,25 руб.

4)          Рентабельность собственного капитала (RСК). Отражает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия.

 

                                                               RСК = РЧ/ ИС,                                                             (26)

 

где  ИС – собственный капитал и резервы (Форма № 1 стр.490) , тыс. руб.

RСК(2006г.) = 18 378 / 73 830 = 0,25 руб.

RСК(2007г.) = 95 733 / 169 563 = 0,56 руб.

RСК(2008г.) = 116 166 / 285 729 = 0,41 руб.

Сведем полученные результаты в таблицу 6.

 

Таблица 6 – Показатели рентабельности предприятия, руб.

Показатель

2006 г.

2007 г.

В % к 2006 г.

2008 г.

В % к 2007 г.

Рентабельность продаж (RП)

0,09

0,25

172

0,21

-15

Рентабельность реализованной продукции (Rр)

0,11

0,37

232

0,30

-19

Рентабельность всего капитала предприятия (RК)

0,11

0,32

199

0,25

-21

Рентабельность собственного капитала (RСК)

0,25

0,56

127

0,41

-28

 

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что рентабельность предприятия ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» 2007 г. по сравнению с 2006 г. резко выросла, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшилась. В целом показатели рентабельности говорят о том, что предприятие работает рентабельно, покрывает свои затраты и получает прибыль от оказания услуг.

 

2.4.      Анализ рынка

 

ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»  был введен в эксплуатацию в 1956 г. и на сегодняшний день он имеет достаточно устойчивые позиции на рынках сбыта продукции. Всего у предприятия 150 потребителей. Основными потребителями продукции ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» являются: ООО СК «Прямая линия», ООО СК «Доступное жилье», ООО СК «Стройком», ООО  СК «Жилтехстрой», ООО «Желдорпроект», ООО СК «Артель-С», ООО «Массив», ООО «Полет».

Диаграмма, представленная на рисунке 5, показывает, что основным рынком, на котором работает ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой», является Челябинская область, то есть местный товарный рынок. Рассмотрим его.

 

 

Рисунок 5 – Диаграмма распределения потребителей продукции ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» по их месторасположению

Челябинская   область является одним из крупнейших   строительных рынков Урала. В настоящее время в г. Челябинске расположено 59 крупных и 234 малых предприятий, осуществляющих строительную деятельность.

В Челябинской области имеется пятнадцать крупных и средних предприятий, производящих железобетонные конструкции, семь из которых находятся в г. Челябинске. К ним относятся: ОАО «Челябинский завод железобетонных изделий №1», ЗАО «ЖБИ №2», ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой», ОАО «Завод железобетонных конструкций и строительных деталей»,              ООО «Завод крупнопанельного домостроения», ООО «Комбинат строительных материалов и изделий», ООО «Челябинский завод железобетонных               изделий №3» [24].

Доля рынка ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» среди конкурирующих предприятий г. Челябинска представлена на рисунке 6.

 

 

Рисунок 6 - Доля рынка ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» среди конкурирующих предприятий г. Челябинска

Рынок строительных материалов находится в тесной зависимости от сезона (пик строительства приходится на тёплое время года).

По разным видам продукции рынок различается разной степенью конкуренции, но в целом, в связи с низкой транспортабельностью продукции носит региональный характер.

В 2008г. в целом по области и по г. Челябинску был зафиксирован значительный рост жилищного строительства, повлекшего за собой увеличение объемов производства железобетонных изделий и увеличение инвестиционной активности в сегменте производства железобетонных изделий. За счет всех источников финансирования  в 2008 г. строителями  г. Челябинска введено в эксплуатацию 872 800 м2 жилья, в том числе высотного – 730 900 м2, и индивидуального, построенного за счет средств населения, - 141 900 м2. В 2007 году соответственно было введено 471 100 м2 и 165 000 м2 [25].

В 2009г. в связи со сложившейся кризисной ситуацией на мировом рынке производственная ситуация несколько изменилась. Многие строительные компании, являющиеся основными потребителями продукции ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой», испытывают финансовые трудности. Обострилась конкуренция, снизилась рентабельность производственной деятельности. Заказчики отдают предпочтение предприятиям, способным предложить им продукцию необходимого качества по минимальным ценам.

В Тракторозаводском и Ленинском районах г. Челябинска в 2010 г. начнется строительство новых микрорайонов. 2 декабря 2009 года их проекты были рассмотрены на градостроительном совете  [22].

Неподалеку от Первого озера планируется построить до 2,5 миллионов квадратных метров жилья. Новые микрорайоны свяжут уже существующую часть Тракторозаводского района с поселком Чурилово. В Ленинском районе планируют застроить территорию вокруг озера Смолино, где располагаются ветхие и аварийные дома. Многие из них будут снесены. Обновить микрорайоны намерены строительством не только новых объектов, но и коммуникаций, социальных объектов, а также дорог [23].

Таким образом, основной задачей ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» в 2010 г. является увеличение объема производства. Для этого предприятию необходимо наладить производство наиболее востребованных видов железобетонных изделий. Необходимо поддерживать высокий уровень качества продукции и максимально сократить издержки на ее производство. Что позволит снизить себестоимость продукции и увеличить ее конкурентоспособность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.   ОБОСНОВАНИЕ И ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ НОВОЙ ТЕХНИКИ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПУСТОТНЫХ ПЛИТ ПЕРЕКРЫТИЯ НА ЗАО «ЗАВОД ЖБИ АГРОСТРОЙ»

 

3.1.           Обоснование необходимости внедрения на ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» новой техники по производству пустотных плит перекрытия

 

Определим потребности заказчиков и выявим наиболее востребованные виды железобетонных изделий. Для этого проведем анализ заявок на производство железобетонных изделий, которые были получены от заказчиков отделом сбыта ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» в 2006 – 2008 гг. Полученные данные представим в виде таблицы 7.

 

Таблица 7 - Потребности заказчиков в 2006 – 2008 гг.

Вид изделий

Потребности заказчиков в 2006 г.

Потребности заказчиков в 2007 г.

Потребности заказчиков в 2008 г.

м3

%

м3

%

м3

%

Блоки фундаментные

7 811,64

13,57

9 036,36

12,00

4 818,00

5,42

Сваи

15 817,61

27,47

21 062,38

27,97

35 156,00

39,57

Пустотные плиты перекрытия

11 324,12

19,66

13 057,22

17,34

16 247,00

18,29

Изделия 1,020 серии

1 444,38

2,51

2 108,91

2,80

2 980,00

3,35

Изделия РЕКОН

5 824,07

10,11

6 108,91

8,11

5 980,00

6,73

Плиты дорожного настила

7 200,97

12,50

13 773,81

18,29

9 546,00

10,75

Лестничные ступени

1 354,07

2,35

1 467,80

1,95

1 631,30

1,84

Плиты оград

581,91

1,01

467,80

0,62

867,30

0,98

Бордюры

750,00

1,30

810,00

1,07

780,00

0,88

Нестандартные изделия

4 349,30

7,55

4 664,83

6,19

6 982,31

7,86

Прочие

1 132,93

1,97

2 757,20

3,66

3 847,09

4,33

 

Как видно из данных таблицы 7, наиболее востребованными видами изделиями являются сваи, пустотные плиты перекрытия и плиты дорожного настила.

Сравним потребности заказчиков с производственными возможностями ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой». Полученные данные представим в виде диаграммы (рисунок 7).

 

Рисунок 7 - Потребности заказчиков в 2006 – 2008 года и производственные возможности ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой»

 

Диаграмма (рисунок 7) показывает, что потребность заказчиков в пустотных плитах перекрытия с каждым годом увеличивается и в 2007- 2008 гг.  превышает производственные возможности ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой». Следовательно, в эти годы предприятие не смогло выполнить все заказы на производство пустотных плит перекрытия. Потребности в остальных видах  железобетонных изделий меньше производственных возможностей предприятия.

У ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» не было возможности своевременно увеличить объем производства пустотных плит перекрытия из-за того, что в 2008 г. большое количество финансовых средств было потрачено предприятием на приобретение  и установку технологического оборудования для производства свай, являющихся востребованным видом продукции.

Производство пустотных плит перекрытия на ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» осуществляется на технологической линии «Altex» поточно-агрегатным способом. Данная технологическая линия была приобретена предприятием в 1991 году. Однако в настоящее время при использовании данной технологической линии предприятие не сможет удовлетворить все потребности заказчика. Так как с ее помощью можно изготавливать только пустотные плиты стандартной ширины и длины, а при строительстве домов очень часто используются нестандартные пустотные плиты.

В настоящее время многие предприятия - лидеры по производству железобетонных изделий,  перешли на изготовление пустотных плит перекрытия на оборудовании, основанном на безопалубочном способе формования, так как у предприятия появляется  возможность изготавливать пустотные плиты неограниченной длины и ширины при значительном снижении издержек производства.

Таким образом, чтобы увеличить объем производства выпускаемой          ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» продукции, ему необходимо увеличить выпуск пустотных плит, являющихся одним из наиболее востребованных видом железобетонных изделий, увеличить их ассортимент и максимально снизить их себестоимость.  Для этого ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» необходимо заменить используемую в настоящее время технологическую линию «Altex» на оборудование, основанное на безопалубочном способе формования.

 

3.2.      Технические характеристики пустотных плит перекрытия и оборудование, используемое для их производства

 

Пустотные плиты перекрытий – это очень распространенные  в современном строительстве железобетонные изделия.  Универсальность пустотных плит перекрытий позволяет использовать их как в промышленном, жилищном, так и индивидуальном строительстве. Они предназначены для междуэтажных перекрытий жилых и общественных зданий. Нижняя сторона железобетонной плиты выпускается в готовом к отделке виде и служит потолком, а верхняя – основанием пола. Эти плиты также могут использоваться в качестве плит лоджий, балконов и вентиляционных блоков.

Пустотные плиты перекрытия изготавливаются в соответствии с требованиями ГОСТ 9561-91 «Панели железобетонные многопустотные для зданий и сооружений. Технические условия». Они изготавливаются из тяжелого высокопрочного бетона и имеют сквозные отверстия по всей длине. Сквозные отверстия способствуют повышению звукоизоляции  и снижению массы плиты. Плиты рассчитаны на равномерное распределение нагрузки на них. Морозостойкость и водонепроницаемость этих плит устанавливаются проектировщиками зданий в зависимости от типа здания, от его размеров и предназначения, а также в зависимости от окружающего климата [1, с. 1].

Несомненно, пустотные плиты имеют ряд преимуществ по сравнению с деревянными и железобетонными перекрытиями. Во-первых, они достаточно легки по сравнению с железобетоном и имеют уровень огнестойкости намного выше, чем деревянные. К тому же есть возможность изготовления этих плит на заказ заданных размеров и форм.

Производство пустотных плит перекрытия осуществляется исключительно  в заводских   условиях и является достаточно сложным

производственным процессом, требующим специализированного оборудования.

 

3.2.1.    Техническая характеристика технологической линии «Altex» и финансовые результаты ее работы

 

В настоящее время ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» производит пустотные плиты перекрытия поточно-агрегатным способом, используя технологическую линию «Altex».

Поточно-агрегатный способ производства заключается в том, что все выполняемые операции по производству изделия выполняются на последовательных стендах, образующих поточную технологическую линию производства. При таком способе производства форма с изделием поэтапно проходит от одного этапа к другому [4, с. 53].

Рассмотрим технологический процесс производства многопустотных плит перекрытия на технологической линии «Altex».

Изготовление пустотных плит перекрытия производится в персональных силовых формах (опалубках) на поточной линии, связанной между собой последовательными операциями. Технологическая линия «Altex» состоит из четырех постов:

1.        пост армирования;

2.        пост бетонирования;

3.        пост тепловлажностной обработки;

4.        пост распалубливания.

На посту армирования, представляющим собой площадку, осуществляется сборка предварительно очищенной и смазанной опалубочной формы. В подготовленную форму укладывается предварительно сваренная арматура, производится напряжение рабочей арматуры и монтаж ненапрягаемой арматуры. Затем форму переставляют с помощью мостового крана на пост бетонирования.  

На   посту бетонирования   опалубочная   форма  устанавливается   на виброплощадку. При помощи специальных устройств в форму вводятся пустотообразователи. Затем осуществляется послойное бетонирование с применением бетоноукладчика. После окончания бетонирования форму с изделием переставляют с помощью мостового крана на пост тепловлажностной обработки.

Пост тепловлажностной обработки оборудован магистральным паропроводом с разводкой, позволяющей подавать пар в рубашки форм и пустоты изделий. Тепловлажностная обработка плит осуществляется в штабелях, при установки одной формы на другую. После окончания тепловлажностной обработки изделие перемещают на пост распалубливания.

На посту распалубливания раскрываются боковые щиты форм, производится обрезка стержней. Затем плиту извлекают из формы и оставляют на посту до полного остывания, после чего передают на склад готовой продукции. Форму очищают и смазывают. Очищенную и смазанную форму передают на пост армирования [14, с. 104].

Технологическая линия «Altex» состоит из технологического оборудования, представленного в таблице 8.

 

Таблица 8 Оборудование технологической линии «Altex».

Наименование

ГОСТ, тип, марка

Количество, шт.

Опалубочная форма

Чертежи завода-изготовителя плиты

14

Бетоноукладчик

ГОСТ 13531-74

1

Бетонораздатчик

ГОСТ 12909-67

1

Виброплощадка грузоподьемностью 10 т

СМ-615У

1

Формовочная машина с вибропригрузом

СМ-563

1

Станок для резки арматурных стержней

С-370

1

Станок для гнутья арматурных сеток

СМ-516А

1

Сварочная многоточечная машина

МТМС

1

Сварочная одноточечная машина

МТП-200

1

Комплект сварочного оборудования

ГОСТ 8213-75

2

Установка для напряжения проволоки

УНП 4900.00.00.00.000РЭ

1

Установка снятия напряжения

УСН4-35

1

 

ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» в настоящее время способно изготавливать 12 000,00 м3 пустотных плит перекрытия в год.

В 2008 году ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» произвел на технологической линии «Altex» 12 000 м3 пустотных плит перекрытия. Затраты на их производство приведены в таблице 9.

 

Таблица 9 - Структура затрат на производство на технологической линии «Altex» пустотных плит перекрытия в 2008 г.

Показатели

Стоимость, руб

1. Затраты на материалы, в том числе:

27 091 387,20

Цемент ПЦ 400 Д 20

13 230 000,00

Вода

48 000,00

Щебень

3 960 000,00

Песок

2 040 000,00

Пластификатор "TENCEM"

173 772,00

Арматура

7 565 815,20

Эмульсола ЭКС-А

73 800,00

2. Затраты на ремонт и запасные части

116 280,00

3. Затраты на электроэнергию

542 633,94

4. Затраты на оплату труда работников

11 236 890,69

5. Отчисления на социальные нужды

2 921 591,58

6. Амортизационные отчисления

342 183,64

7. Затраты на страхование технологической линии

10 265,51

Всего затраты

42 261 232,56

 

Затраты на производство 1 м3 пустотных плит перекрытия с помощью технологической линии «Altex» составили 3521,78 руб. 

ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» в 2008 г. продавало пустотные плиты перекрытия по цене 4 402,23 руб. за 1 м3.

Доходы ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» от производства и продажи 12000м3 пустотных плит перекрытия в 2008 г. составили 52 826 760 руб.

В таблице 10 приведены финансовые результаты ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» от производства и реализации пустотных плит перекрытия в 2008 г.

 

Таблица 10  Финансовые результаты от производства и реализации пустотных плит перекрытия в 2008 г.

Показатели

Формула расчета

Сумма, руб.

Доходы от производства и реализации пустотных плит перекрытия (Дп)

-

52 806 760,00

Затраты на производство пустотных плит перекрытия (Зп)

-

42 261 232,56

Валовая прибыль (Пв)

10 545 527,44

Налог на прибыль (Нп)

2 530 926,59

Чистая прибыль (Пч)

8 014 600,85

Рентабельность продаж  (Rп)

0,20

Рентабельность реализованной продукции (Rр)

0,25

 

Приведенные в таблице 10 показатели говорят о том, что производство пустотных пит перекрытия на технологической линии «Altex»  рентабельно, но все же рентабельность данного вида продукции ниже, чем, в целом, рентабельность всего предприятия. Данная задача может быть решена за счет снижения текущих затрат. Для этого предлагается заменить используемую в настоящее время для производства пустотных плит перекрытия технологическую линию «Altex» на технологическую линию «Тенсиланд».

 

3.2.2.    Техническая характеристика технологической линии «Тенсиланд» и прогноз финансовых результатов от ее использования

 

Технологическая линия «Тенсиланд» представляет собой комплекс современного оборудования для производства пустотных плит перекрытия безопалубочным способом формования.

Безопалубочный способ производства заключается в том, что пустотные плиты перекрытия изготавливаются на стендах. При данном способе производства изделия остаются на месте, в процессе формования и до приобретения нужной прочности, в то время как оборудование и обслуживающие его работники перемещаются к другому изделию.

Рассмотрим технологический процесс производства многопустотных плит перекрытия на технологической линии «Тенсиланд». Схема технологических операций производства пустотных плит на технологической линии «Тенсиланд» представлена на рисунке 8.

 

Рисунок 8. Схема технологических операций производства пустотных плит на технологической линии «Тенсиланд»

 

Технологическая линия «Тенсиланд» представляет собой бетонное поле с металлическим покрытием, разделенное на 7 формовочных дорожек, ограниченных рельсами для перемещения технологического оборудования. Каждая формовочная дорожка служит поддоном для непрерывного формования пустотных плит перекрытия.

Технологический процесс начинается с чистки и смазки одной из формовочных дорожек. Чистка осуществляется специальными металлическими скребками. Затем машиной для раскладки проволоки ТРП-1500 производится разматывание проволоки из бухт и ее предварительное раскладывание по всей длине дорожки.  После чего производится натяжение проволоки и фиксация ее концов.   

После окончания процесса натяжения арматурной проволоки начинается процесс формования плит. С помощью мостового крана на начало дорожки устанавливается формовочная машина «Тенсиланд». С барабана тяговой лебедки, находящейся в машине, сматывается трос, и его конец закрепляется за анкерный якорь, расположенный на другом конце дорожки. В бункер формующей машины загружаются бетон из саморазгружающегося бункера. После вторичной выгрузки бетона в воронку машины, включается лебедка и вибратор, и начинается процесс непрерывного формования изделий на всю длину дорожки.

После окончания формовки машина устанавливается краном на пост мойки и производится тщательная мойка бункера и пресс-формы машины струей под давлением не ниже 250 атм.

Дорожка со свежеотформованными изделиями накрывается защитным покрытием и производится включение нагревательных элементов, расположенных под металлическим полом дорожки.

После достижения бетоном требуемой прочности производится резка на изделия нужной длины с помощью специальной резательной машины. Затем готовые изделия укладываются на тележку с помощью мостового крана и вывозятся на склад готовой продукции [2, с.11-15].

Технологическая линия «Тенсиланд» состоит из  технологического оборудования, представленного в таблице 11.

Таблица 11Оборудование технологической линии «Тенсиланд»

Наименование

ГОСТ, тип, марка

Количество, шт.

Формующая машина «Тенсиланд»

Т-9 ЕV5

1

Машина для раскладки проволоки

ТРП-15007Б-304.00.000

1

Стенд для высадки головок

СВГ 5900.00.00.00.000РЭ

1

Гидравлическая группа для натяжения проволоки

R-100

1

Машина для чистки дорожки

ST-10

1

Машина для вертикальной резки

S-100

1

 

Железобетонные многопустотные плиты, производимые на технологической линии «Тенсиланд», обладают идеальной поверхностью и точной геометрией, что избавляет строителей от необходимости выравнивания потолочных поверхностей при монтаже. Благодаря улучшенным шумоизоляционным характеристикам плит значительно снижается уровень шумового воздействия на проживающих в доме людей. Плиты легче традиционных на 5-10% за счет большого показателя пустотности с сохранением прочностных характеристик.

При установке технологической линии «Тенсиланд» у предприятия появится возможность:

   изготавливать пустотные плиты перекрытия шириной 1195 мм, высотой сечения 220 мм и длиной до 10,80 м с градацией 0,1м;

   изготавливать плиты с расчетной нагрузкой без собственного веса от 400 до 2400 кг/м2;

   изготавливать пустотные плиты перекрытия с косыми торцами;

   изготавливать доборные плиты меньшей ширины (шаг 0,135 мм), что в сочетании с базовым размером по ширине обеспечит перекрытие ячейки любого размера.

Преимущество изготовления железобетонных многопустотных плит с помощью  линии безопалубочного формирования «Тенсиланд» над производством пустотных плит с помощью поточно-агрегатной технологической линии «Altex»:

1.      Снижение затрат на ремонт оборудования в 1,5 раза. Это связано с быстрым износом опалубок технологической линии «Altex».

2.      Экономия времени. Уменьшается количество времени на изготовление многопустотных плит перекрытия за счет того, что сварка арматурного каркаса была заменена на преднапряженную проволоку.

3.      Уменьшения количества работников, занятых на изготовлении данных плит в 2 раза. Это происходит в связи с уменьшением количества операций.

4.      Расход металла ниже в 2-2,5 раза.  

Возможные поставщики технологической линии «Тенсиланд» представлены в таблице 12.

 

Таблица 12Возможные поставщики технологической линии «Тенсиланд»

Наименование организации (поставщика)

Стоимость технологической линии со стандартным набором оборудования(с учетом НДС, доставки и установки), руб

Гарантийный срок, месяцев

Срок поставки, месяцев

Срок установки, месяцев

ООО «Weiler Italia»

35 250 000

24

4-6

до 3

ООО ИК «Интерблок»

36 000 000

18

3-6

до 4

ЗАО «Вибропресс»

35 120 000

24

до 3

до 3

 

Из таблицы 12 видно, что наиболее выгодные условия поставки  и установки технологической линии «Тенсиланд» предлагает ЗАО «Вибропресс».

Финансирование внедрение технологической линии «Тенсиланд»         ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» сможет произвести за счет собственных средств предприятия.

После установки технологической линии «Тенсиланд» предприятие сможет заформовать в год 39 810 м3 пустотных плит перекрытия.

В связи с началом строительства в 2010 году новых микрорайонов в Тракторозаводском и Ленинском районах г. Челябинска количество заказов, полученных отделом сбыта от заказчиков, резко увеличилось.  На основании полученных отделом сбыта заказов выявлено, что объем заказов на железобетонные изделия в 2010 г. и  2011 г. составит не менее 84 588 м3 (в том числе 16247 м3 – пустотных плит перекрытия).

При заказе технологической линии «Тенсиланд» в январе 2010 года, предприятие сможет начать  производство пустотных плит перекрытия на данной линии с июля 2010 года. В первой половине 2010 года предприятие сможет произвести 6 000 м3 пустотных плит перекрытия на установленной на нем технологической линии «Altex». Во второй половине 2010 года  предприятие сможет произвести оставшийся объем заказанных изделий с помощью технологической линии «Тенсиланд», который при установленном  минимальном объеме производства составит 10 247 м3 пустотных плит перекрытия.

Далее рассчитаем затраты предприятия во второй половине 2010 г. и в 2011 г. на производство пустотных плит перекрытия с помощью технологической линии «Тенсиланд».

1)       Затраты на материалы во второй половине 2010 г. необходимые для производства 10247 м3 пустотных плит перекрытия  представлены в таблице 13.

 

Таблица 13 – Затраты на материалы во второй половине 2010 г.

Наименование материала

Единица измерения

Количество

Цена 1 ед. измерения, руб

Сумма, руб

Цемент ПЦ 400 Д 20

кг

4 611 149

3,18

14 663 453,82

Вода

л

1 537 045

0,03

46 111,35

Щебень

кг

10 247 000

0,43

4 406 210,00

Песок

кг

10 247 002

0,22

2 254 340,44

Пластификатор "TENCEM"

кг

4 611

41,83

192 878,13

Арматурная проволока класса ВрII

кг

163 849

28,00

4 587 772,00

Эмульсола ЭКС-А

л

10 250

8,00

82 000,00

Итого:

-

-

-

26 232 765,74

По данным таблицы 13 видно, что во второй половине 2010 года затраты на материалы составят 26 232 765,74 руб.

В 2011 году предполагается рост цен на материалы на 15 %. Затраты в 2011 году на материалы необходимые для производства 16247 м3 пустотных плит перекрытия представлены в таблице 14.

 

Таблица 14– Затраты в 2011 году на материалы, необходимые для производства 16247 м3 пустотных плит перекрытия

Наименование материала

Единица измерения

Количество

Цена 1 ед. измерения, руб

Сумма, руб

Цемент ПЦ 400 Д 20

кг

7 311 149

3,66

26 758 805,34

Вода

л

2 437 049

0,03

73 111,47

Щебень

кг

16 247 000

0,49

7 961 030,00

Песок

кг

16 247 002

0,25

4 061 750,50

Пластификатор "TENCEM"

кг

7 311

48,10

351 659,10

Арматурная проволока класса ВрII

кг

259 789

32,20

8 365 205,80

Эмульсола ЭКС-А

л

16 250

9,20

149 500,00

Итого:

-

-

-

47 721 062,21

 

По данным таблицы 14 видно, что в 2011 году затраты на материалы составят 47 721 062,21 руб.

2)       Затраты на ремонт и запасные части составят 0,5 % от первоначальной стоимости оборудования:

во второй половине 2010 г.:  (35 120 000 х 0,005) / 2 = 87 800,00 руб.;

в 2011 г.: 35 120 000 х 0,005 = 175 600,00 руб.

3)       Затраты на электроэнергию планируются по количеству оборудования и удельному расходу этих ресурсов. Рассчитаем расходы на электроэнергию по формуле:

 

,                                                  (27)

 

где    Зэ - затраты на электроэнергию, руб;

Hч – норма часового расхода электроэнергии, кВт/ч.;

Т – время работы оборудования, ч.;

Сэ – стоимость 1кВт электроэнергии, руб.

Норма часового расхода электроэнергии при использовании технологической линии «Тенсиланд» составляет 198 кВт.ч. Стоимость одного кВт.ч. электроэнергии в 2010 году составляет 2,79 руб. В 2011 году планируется рост тарифа на 15%, тогда цена одного кВт.ч составит 3,21 руб. На формование и термообработку пустотных плит перекрытия в первой половине 2010 года будет потрачено 1071 час, а в 2011году – 1697 часов. Отсюда, расходы на электроэнергию составят:

во второй половине 2010 г.: 198 х 1071 х 2,79= 591 641,82 руб.;

в 2011 г.: 198 х 1697 х 3,21 =1 078 579,20 руб.

4)       Затраты на оплату труда работников включают в себя затраты на оплату труда основного производственного персонала, вспомогательного производственного персонала, служащих и младшего обслуживающего персонала.

Оплата основному производственному персоналу за производство пустотных плит перекрытия осуществляется согласно выполненному объему работ по прямой сдельной системе оплаты труда. Сдельная расценка за производство 1 м3 пустотной плиты перекрытия в 2010 г. составляет 69,38 руб/м3. В 2011 г. предполагается рост ставки на 15 % и она составит  79,79 руб/м3.

Расходы на оплату труда основного производственного персонала рассчитаем по формуле:

 

Ротсд х Вф,                                                     (28)

 

где    Рот – расходы на оплату труда, руб.;

Рсд – штучная или пооперационная сдельная расценка, руб./шт.;

Вф – фактическая выработка работников.

во второй половине 2010 г.: Рот = 69,38 х 10247 = 710 936,86 руб.

в 2011 году: Рот = 79,79 х  16247 = 1 296 348,13 руб.

Затраты на оплату труда вспомогательного производственного персонала, служащих и младшего обслуживающего персонала рассчитаем по формуле:

 

,                                                 (29)  

 

где    Зот – затраты на оплату труда, руб.; 

ФЗПГ – фонд заработной платы в год, руб.;

Vобщ – объем железобетонных изделий, произведенных предприятием в год, руб.;

Vп – объем пустотных плит перекрытия, произведенных предприятием, руб.

Минимальный объем железобетонных изделий, произведенных           ЗАО «Завод ЖБИ Агрострой» в 2010 г. составит 84 588 м3. Фонд заработной платы вспомогательного производственного персонала, служащих и младшего обслуживающего персонала в 2010 году составит 79 488 000,00 руб. Отсюда затраты на оплату труда вспомогательного производственного персонала, служащих и младшего обслуживающего персонала за производство во второй половине 2010 г. 10 247 м3 пустотных плит перекрытия составят:

Зот = (79 488 000,00/84 588) х 10 247 = 9 629 185,42 руб.

Предполагаемый минимальный объем производства в 2011 г. составит 84 588 м3. Фонд заработной платы вспомогательного производственного персонала, служащих и младшего обслуживающего персонала составит           91 411 200,00 руб. Отсюда затраты на оплату труда вспомогательного производственного персонала, служащих и младшего обслуживающего персонала за производство 16 247 м3 пустотных плит перекрытия в 2011 г. составят:

Зот = (91 411 200,00/84 588) х 16 247 = 17 557 546,77 руб.

Затраты на оплату труда работников за производство пустотных плит перекрытия составят:

во второй половине 2010 г.: 710 936,86 +9 629 185,42 = 10 340 122,28 руб.;

в 2011 г.: 1 296 348,13 + 17 557 546,77 = 18 853 894,90 руб.

5)       Отчисления на социальные нужды составляют 26 % от расходов на оплату труда. Они рассчитываются по формуле:

 

ОСН = Рот · 0,26,                                                 (30)

 

где  ОСН – отчисления на социальные нужды, руб.;

Отчисления на социальные нужды во второй половине 2010 г. составят:

ОСН = 10 340 122,28 х 0,26 = 2 688 431,79 руб.

Отчисления на социальные нужды в 2011 году составят:

ОСН = 18 853 894,90 х 0,26 = 4 902 012,67 руб.

6)                 Амортизационные отчисления. Нормативный срок эксплуатации технологической линии «Тенсиланд» составляет 20 лет. Амортизационные отчисления будут производиться с июля 2010г. и составят:

во второй половине 2010 г.: 35120000 руб./240 мес х6 мес. = =877 999,98руб.;

в 2011 г.: 35 120 000 руб. / 240 мес. х 12 мес. = 1 756 000,00 руб.

7)       Затраты на страхование технологической линии составляют 0,2 % от первоначальной стоимости оборудования в год и равны:

во второй половине 2010 г.:  (35 120 000 х 0,002) / 2 = 35 120,00 руб.;

в 2011 г.: 35 120 000 х 0,002 = 70 240,00 руб.             

Сведем полученные результаты в таблицу 15.

По данным таблицы 15 видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают затраты на материалы и затраты на оплату труда             работников.

Таблица 15 - Структура затрат на производство пустотных плит перекрытия во второй половине 2010 г. и в 2011 г., руб.

Показатели

вторая половина 2010 г.

Удельный вес,  %

2011 г.

Удельный вес,  %

Затраты на материалы

26 232 765,74

64,21

47 721 062,21

64,01

Затраты на ремонт и запасные части

87 800,00

0,21

175 600,00

0,24

Затраты на электроэнергию

591 641,82

1,45

1 078 579,20

1,45

Затраты на оплату труда работников

10 340 122,28

25,31

18 853 894,90

25,29

Отчисления на социальные нужды

2 688 431,79

6,58

4 902 012,67

6,57

Амортизационные отчисления

877 999,98

2,15

1 756 000,00

2,36

Затраты на страхование технологической линии

35 120,00

0,09

70 240,00

0,09

Всего затраты

40 853 881,61

100,00

74 557 388,98

100,00

 

Рассчитаем затраты предприятия на производство 1 м3 пустотной плиты перекрытия по формуле:

 

Зед = Зобщ. / V,                                                 (