Управление активами предприятия на примере ООО "Аудит-партнер"

      Анализ финансового состояния  предприятия позволяет  изучить   состояние капитала в процессе его  кругооборота,  выявить  способность  предприятия  к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся  условиях  внешней  и внутренней среды.

      Цель финансового анализа –  оценка  прошлой  деятельности  и  положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.

    Основными  задачами анализа ФСП  являются:

-   оценка  динамики состава и структуры  активов, их состояния и движения,

-   оценка  динамики состава и структуры  источников собственного и заемного  капитала, их состояния и движения,

-   анализ  абсолютных и относительных показателей  финансовой устойчивости предприятия  и оценка изменения ее уровня;

-  анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса,

-  анализ  кредитоспособности предприятия  и оценка потенциального

Банкротства.

    Анализ  ФСП основывается главным образом  на относительных показателях, т. к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели можно сравнивать с: общепринятыми “нормами” для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства; аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения ФСП.

      Грамотно проведенный  анализ  даст  возможность  выявить   и  устранить

недостатки  в финансовой деятельности и найти  резервы  улучшения  финансового состояния предприятия и его платежеспособности;  спрогнозировать  финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и  наличия собственных и заемных средств.

      Анализом финансового состояния  занимаются  не  только  руководители  и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы  с  целью изучения эффективности использования ресурсов, банки –  для  оценки  условий кредитования и определения степени риска, поставщики  –  для  своевременного поступления платежей, налоговые инспекции – для выявления плана  поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится  на  внутренний и внешний.

      Внутренний анализ проводится  службами предприятия,  и  его   результаты используются  для  планирования,  контроля  и  прогнозирования   финансового состояния  предприятия.  Его  цель  –  обеспечить  планомерное   поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким  образом, чтобы  создать  условия  для   нормального   функционирования   предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

      Внешний  анализ  осуществляется  внешними  пользователями  на   основе публикуемой отчетности. Его цель – установить  возможность  выгодно  вложить средства, чтобы получить максимум прибыли и исключить риск потери.

      Основными источниками информации  для анализа финансового состояния предприятия служат  отчетный  бухгалтерский  баланс,  отчеты  о  прибылях  и убытках, о движении капитала, о движении денежных  средств  и  другие  формы отчетности,  данные  первичного  и  аналитического  бухгалтерского   учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.(см.Приложения).

В данном отчете я попытаюсь провести оценку деятельности предприятия за 2010 и  2009 года, выявить  положительной или отрицательной  является динамика развития предприятия. Для сравнения в приложении будут также представлены данные бухгалтерской отчетности за 2008 год. Данная глава и будет являться моим индивидуальным заданием, данным мне дипломным руководителем.

2.1.Анализ актива и пассива баланса

Сначала проведем аналитическую группировку актива баланса за 2009 год, ее результаты запишем в таблицу.

Таблица 1. Аналитическая группировка актива баланса за 2009 год.

Статьи актива	На начало периода			На конец  периода			Абсолютное  отклонение		Темп роста,%
	Тыс.руб		В %х	Тыс.руб.		В %х
1. Общая стоимость        имущества.	726	100		1128	100		402	55,37
1.1.Стоимость  основых средств и внеоборотных  активов	53	7,3		32	2,84		-21	-39,6
2.Стоимость оборотных  средств	672	92,56		1097	97,25		425	63,24
2.1. Величина дебиторской задолженности	571	78,65		989	87,68		418	73,2

 

Из результатов таблицы  видно, что на конец отчетного  периода произошло увеличение практически  всех статей актива, помимо стоимости  основных средств и внеоборотных активов (уменьшение составило 21 тысячу рублей). В свою очередь темп роста оборотных средств составил 63,24%, что составило 425 тысяч рублей. На увеличение стоимости оборотных средств также оказало влияние увеличение дебиторской задолженности, которая повысилась на 73,2%.

Теперь сравним  показатели компании за 2010 год, проведя аналитическую группировку актива баланса, результаты также оформим в таблицу.

Таблица 1.1. Аналитическая группировка актива баланса за 2010 год.

Статьи актива	На начало периода			На конец  периода			Абсолютное  отклонение		Темп роста,%
	Тыс.руб		В %х	Тыс.руб.		В %х
1. Общая стоимость        имущества.	1128	100		563	100		-565	-50,1
1.1.Стоимость  основых средств и внеоборотных  активов	32	2,84		18	3,2		-14	-43,75
2.Стоимость оборотных  средств	1097	97,25		545	96,8		-552	-50,32
2.1. Величина дебиторской задолженности	989	87,68		460	81,7		-529	-53,49

 

Из данной таблицы  видно, что произошло уменьшение абсолютно всех статей баланса, максимальное снижение достигла дебиторская задолженность  которая уменьшилась на 53,49%. Анализируя данные можно сделать вывод, что  данный финансовый год был неудачным  для предприятия, что объясняется финансовым кризисом, который в 2010 году господствовал во всем мире, а также потерей компанией своих позиций на рынке.

В дальнейшем исследовании проведем аналитическую группировку  пассива баланса, полученные данные оформим в таблицу.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2. Аналитическая  группировка пассива баланса  за 2009 год.

Статьи пассива	На начало периода		На конец  периода		Абсолютное  отклонение	Темп роста,%
	Тыс.руб	В %х	Тыс.руб.	В %х
1.Общая стоимость  имущества	726	100	1128	100	402	55,37
1.1.Стоимость собственного капитала	36	4,96	501	44,41	465	129,17
1.2.1.Величина долгосрочных заемных средств	-	-	-	-	-	-
1.2.2.Кредиторская  задолженность	-	-	-	-	-	-
1.2.3.Задолженность  по налогам и сборам	135	18,6	140	12,41	5	3,7

 

Из  таблицы  видно,  что  увеличение  стоимости  имущества   на 55, 37% произошло главным образом за счет увеличения собственного капитала, который по сравнению с началом периода увеличился на 129,17%.

Также исходя из этих данных, можно сделать вывод  о том, что организация не имеет кредиторской задолженности, а также долгосрочных заемных средств, то есть полностью существует за счет собственного капитала. Однако, по мнению бухгалтеров данной организации, его величины не совсем хватает для успешного функционирования фирмы, поскольку в настоящее время фирма «еле держится на плаву», принося то прибыли, то убытки. Но они надеяться, что в будущем, за счет умелого менеджмента, грамотного подбора квалифицированных кадров, а также привлечения заемных денежных средств ситуацию в организации удастся стабилизировать.

Теперь сравним  показатели компании за 2010 год, полученные данные представим в следующей таблице.

Таблица 2.1. Аналитическая  группировка пассива баланса  за 2010 год.

Статьи пассива	На начало периода		На конец  периода		Абсолютное  отклонение	Темп роста,%
	Тыс.руб	В %х	Тыс.руб.	В %х
1.Общая стоимость  имущества	627	100	352	100	-275	-43,86
1.1.Стоимость собственного капитала	501	79,9	211	59,94	-290	-57,88
1.2.1.Величина долгосрочных заемных средств	-	-	-	-	-	-
1.2.2.Кредиторская задолженность	288	45,93	35	9,94	-253	-87,85
1.2.3.Задолженность  по налогам и сборам	140	22,33	42	11,93	-98	-70

 

Из результатов  таблицы видно, что показатели организации  существенно снизились. Общая стоимость имущества сократилась на 43, 86%, а кредиторская задолженность уменьшилась на 87,85%, но в 2009 году у организации не было никаких обязательств по краткосрочным кредитам, по долгосрочному кредитованию ситуация осталась без изменений.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Анализ  собственных оборотных средств   предприятия.

 

      Важнейшим этапом проведения  анализа финансового состояния является определение наличия собственных оборотных средств и их сохранности.

Сумма  собственных  оборотных  средств  представляет  собой  разность  между итогом третьего раздела пассива баланса и итогом первого раздела актива.

      Анализ проводится методом сравнения  суммы средств на  начало  и   конец года; определяется отклонение в денежном выражении и в процентах.

      На изменение суммы оборотных  средств прямо пропорционально  влияют  все статьи  третьего  раздела  пассива  и  обратно  пропорционально  все  статьи первого раздела актива.