Совершенствование организации и управления безналичными расчетами между субъектами хозяйствования Республики Беларусь

Услуги, оказываемые филиалом № 300 – Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк»: предоставление индивидуальных сейфов, кредитование, реализация лотерейных билетов и выплата выигрышей по ним, прием платежей, открытие счетов, операции по системе строительных сбережений, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, предоставление страховых услуг, операции с ценными бумагами, операции по вкладам (депозитам), операции с дорожными чеками, продажа драгоценных металлов и аттестованных бриллиантов, оформление рублевых и международных пластиковых карточек, выдача наличных и прием платежей по пластиковым карточкам, обмен валюты, международные банковские переводы SWIFT, международные денежные переводы Western Union  и BLIZKO, денежные переводы «Стриж», подключение к интернет-банкингу.

Рассмотрим основные финансово-экономические  показатели филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1,3,5)

Таблица 2.1 – Динамика активов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009–2011 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, % 2010 г.	Темп роста, % 2011 г.
Денежные средства	27 661,00	29 710,16	50 095,60	107,41	168,61
Драгоценные металлы и драгоценные  камни	131,10	221,50	589,00	168,95	265,91
Ценные бумаги	30 381,40	48 146,25	289 454,70	158,47	601,20
Кредиты клиентам	702 808,90	1 385 361,90	2 104 103,00	197,12	151,88
Основные средства и нематериальные активы	35 140,90	38 904,18	41 252,00	110,71	106,03
Прочие активы	5 027,40	6 468,50	261 703,90	128,66	4 045,82
Итого активы	801 150,70	1 508 812,49	2 747 198,20	188,33	182,08

 

На  рисунке 2.1 представлена структура  активов банка.

 

Рисунок 2.1 – Структура активов филиала  № 300  ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009–2011 гг.

 

По данным таблицы 2.1   и рисунка 2.1 можно сделать вывод, что основная доля активов приходится на кредитный портфель, его размер в 2011 году составил 76,9 % больше.

 

Таблица 2.2 – Динамика пассивов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009–2011 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, % 2010 г.	Темп роста, % 2011 г.
Кредиты и другие средства банков	1 007,00	3 860,00	30 111,00	383,32	780,08
Средства клиентов	727 587,90	1 449 074,40	2 622 293,00	199,16	180,96
Ценные бумаги, выпущенные банком	9 523,60	25 223,80	30 213,00	264,86	119,78
Прочие обязательства	40 681,20	6 710,20	8 805,60	16,49	131,23
Накопленная прибыль	7 276,00	8 474,90	41 468,70	116,48	489,31
Фонд переоценки статей баланса	14 943,90	15 468,40	14 306,80	103,51	92,49
Итого обязательства и капитал	801 019,60	1 508 811,70	2 747 198,10	188,36	182,08

 

На  рисунке 2.2 представлена структура  пассивов банка.

Рисунок 2.2 – Структура пассивов филиала № 300  ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009–2011 гг.

 

По  данным таблицы 2. 2 можно сделать  вывод, что по-прежнему, основная доля пассивов (95,5 %) приходится на средства клиентов, их размер в 2011 году составил 2 622 293,00    млн. руб. Наименьший удельный вес среди пассивов занимают кредиты и другие средства банков, их размер равен 30 111,00    млн. руб.

 

 

 

Таблица 2.3 – Состав, структура  и динамика доходов и расходов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010–2011 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, % 2010 г.	Темп роста, % 2011 г.
Процентные доходы	84 212,70	143 328,00	363 562,00	170,20	253,66
Процентные расходы	73 016,30	89 825,00	199 829,00	123,02	222,46
Чистые процентные доходы	11 196,40	53 502,60	163 736,20	477,86	306,03
Комиссионные доходы	10 972,30	14 758,50	17 991,70	134,51	121,91
Комиссионные расходы	933,60	2 403,80	2 247,40	257,48	93,49
Чистые комиссионные доходы	10 038,70	12 354,70	15 744,30	123,07	127,44
Чистый доход по операциямс иностранной валютой	5 116,50	4 995,00	15 731,40	97,63	314,94
Чистый доход по операциям с  ценными бумагами	-	92,80	476,00	-	512,93
Чистые отчисления в резервы	364,60	4 337,20	28 642,90	1 189,58	660,40
Прочие доходы	16 299,70	-   7 447,30	-53 549,60	-                  45,69	719,05
Операционные расходы	33 340,90	44 743,20	63 789,30	134,20	142,57
Прочие расходы	1 669,80	4 008,60	8 084,70	240,06	201,68
Прибыль	7 276,00	10 408,80	41 621,40	143,06	399,87

 

В структуре  доходов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» особых изменений не произошло. Основное место, по-прежнему, занимают процентные доходы, их размер в 2011 году составил 363 562,00     млн. руб. и увеличился на (153,66%) по сравнению с 2010 годом.

В структуре расходов в 2011 году основной удельный вес занимают процентные расходы (т.е. проценты, уплачиваемые  за привлекаемые ресурсы от физических и юридических лиц).

Из  данных таблицы 2.3 видно, что деятельность банка в 2009–2011 годах была прибыльной. Прибыль банка в 2011 году увеличилась почти в 41621, 4 млн. руб.

 

 

2.2 Анализ состава и структуры расчетных операций ф-ла 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

 

Для анализа  платежного оборота банка отразим  количество открытых счетов клиентов – юридических и физических лиц, что отражено в таблице 1.

Перед тем как рассматривать структуру  используемых расчетных документов, по нашему мнению, для выявления развития клиентской базы необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами. Такие счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов РКО, а также увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетов. Данные о неработающих счетах отражены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Динамика и структура счетов клиентов в банка

	2009 год		2010 год		2011 год
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)
Всего счетов:	44 651	100	47 007	100	51 658	100
функционирующие	33 801	75,7	37 417	79,6	42 618	82,5
неработающие	10 850	24,3	9 590	20,4	9 040	17,5

 

Данные  таблицы 2.4 свидетельствуют, что в ф-ле 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» на 2009 г. имелось 10850 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 33801 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела к 2010 году 1260 неработающих счетов было закрыто, а к 2011 было закрыто еще 550 неработающих счета. Таким образом, за прошедшее время наибольшую величину, в количественном отношении, занимают счета физических лиц – 40629 тыс. ед. или 77,97% от итога 2010 г. Также наблюдается незначительный прирост обслуживаемых счетов: юридических лиц на 673 ед. или 1,06%, физических лиц на 3978 ед. или 1,11%. При количественном росте обслуживаемых счетов их структура изменилась в незначительной степени.

Таким образом, на 2011 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

Для осуществления  безналичных операций юридические  и физические лица используют различные  формы безналичных расчетов, что  отражено на рисунке 2.3.

 

Рисунок 2.3 – Структура форм по безналичных расчетов в 2011 г.

 

Данные  рисунка свидетельствуют, что в  ф-ле 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» наибольший вес в безналичных расчетах приходится на расчеты с использованием платежных поручений: 96,9 % на 2011 год. Эти документы являются часто используемыми, потому что расчеты по ним имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств

В расчетах за товары и услуги платежные поручения  используются в банке  в следующих случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• – для платежей в порядок предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора,
• соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• при арендной плате за помещения;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др .

В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения в используются для:

• платежей в бюджет;
• погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
• перечисления средств органами государственного и социального страхования;
• взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.д.
• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей.

Платежные требования и инкассовые поручения  в ф-ле 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» используются в расчетах гораздо реже, чем платежные поручения. На эти платежные инструменты приходилась доля в 0,7% на 2011 год.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором Аккредитив – одна из наименее популярных форм безналичных расчетов, на нее приходилось 0,07 в 2011 году из общей доли расчетов. К причинам неразвитости этой формы расчетов можно отнести ряд недостатков аккредитивной формы расчетов, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: дороговизна аккредитивной формы расчетов, средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.