Работы организаций с коммерческими банками в Калининграде

     Для учета сумм, выдаваемых клиенту по чеку используются установленные кассовые символы:

40 –  выдачи на заработную плату

41 –  выдачи на стипендии

42 –  выдачи на расходы, не относящиеся  к фонду заработной платы и  выплатам социального характера

44 –  выдачи на выплаты социального  характера

50 –  выдачи на выплату пенсий, пособий  и страховых возмещений

53 –  выдачи на другие цели

     Когда клиент приходит в банк с целью  внести сумму наличными, оформляется  объявление на взнос наличными ф. 0402001 (см. Приложение № 15).

     Объявление  на взнос наличными состоит из 3-х частей: объявления, квитанции  и ордера. В объявлении должны содержаться  следующие обязательные реквизиты:

1. Номер объявления.
2. Дата объявления (дата должна совпадать с датой внесения наличных).
3. Номер счета, на который зачисляется сумма.
4. Сумма цифрами и прописью.
5. Фамилия, имя, отчество лица, вносящего наличные.
6. Наименование банка получателя средств.
7. Наименование организации – получателя средств.
8. Назначение взноса.
9. Подписи вносителя, бухгалтера и кассира, принявшего деньги.

  В квитанции содержатся реквизиты:

1. 1-4, 6-8.
2. Подписи бухгалтера и кассира.
3. Печать кассы, которая ставится после внесения денег в кассу банка.

     В ордере содержатся реквизиты:

1. 1, 2, 6-8.
2. В поле “От кого” пишется “Касса”.
3. Указывается счет по дебету и по кредиту.
4. Указывается общая сумма цифрами.
5. Указывается код вносимой суммы.
6. Подписи бухгалтера и кассира.

     Объявление  остается в кассе, квитанция отдается вносителю на руки, а ордер со штампом операциониста подкалывается  к выписке для последующей  выдачи владельцу счета.

     Никаких исправлений в объявлении на взнос  наличными не допускается. В противном  случае оно не принимается и переделывается.

     Для учета сумм, вносимых клиентом по объявлению на взнос наличными, используются установленные  кассовые символы (коды). Вот основные из них:

     02 – поступления торговой выручки  от продажи потребительских товаров  независимо от каналов их реализации

     05 – поступления выручки пассажирского  транспорта

     08 – поступление квартирной платы  и коммунальных платежей

     09 – поступления выручки зрелищных  предприятий

     11 – поступления выручки от предприятий,  оказывающих прочие услуги

     12 – поступления налогов и сборов

     15 – поступления от реализации  недвижимости

     28 – возврат заработной платы  и других приравненных к ней  выплат

     32 – прочие поступления

     В объявлении на взнос наличными обязательно  должен быть указан код вносимой суммы  для составления отчета о кассовых оборотах кредитной организации.

     Все операции, проведенные по счету клиента  в определенный день, отражаются в  выписке за этот день. Выписка представляет собой обороты по дебету и кредиту счета клиента. Дебетовый оборот – это суммы, списанные со счета, а кредитовый – суммы, зачисленные на счет клиента.

     В выписке указывается:

1. Дата выписки (за какое число).
2. Счет, по которому эта выписка оформляется.
3. Наименование клиента.
4. Дата последней проводки по этому счету.
5. Входящий остаток.
6. Обороты по дебету и кредиту. Туда входит код операции, номер документа, корсчет, БИК банка-корреспондента, счет, корреспондирующий со счетом клиента, сумма по дебету или кредиту.
7. Итог оборотов.
8. Исходящий остаток.
9. Наименование банка, выдавшего выписку.

     К выписке подкалываются документы  за этот день, подтверждающие зачисление или списание сумм, отраженных в  этой выписке.

     Если  предприятие не предоставляет своей  отчетности в налоговые органы или  не уплачивает своевременно налоги или  же по каким другим причинам, то производится арест счета – запрет на проведение операций по дебету или дебету и  кредиту счета.

     Для того, чтобы банк не имел права проводить  операции по счету клиента, орган, накладывающий  арест на счет обязан выслать в  банк предписание с указанием  причины ареста, вида ареста и возможности  или невозможности проведения каких-либо операций по счету .Подлинник остается в банке в деле клиента, а копия  отдается клиенту. В предписании  обязательно указывается основание  этого предписания, наименование юридического лица, допустившего нарушение, номер  счета, виды операций, проведение которых  приостанавливается. Если, например, в  предписании указано, что запрещается  проводить все операции кроме  проплаты налогов, то, если клиент приносит платежное поручение на перечисление налогов или на него приходит платежное  требование об уплате штрафов, неустоек, эти документы банк обязан провести по счетам. Все другие документы, включая чеки на получение наличных, банк к оплате не принимает. Чтобы снять арест со счета, клиент должен принести письмо из ГНИ  о возобновлении операций по счету в связи с  предоставлением  в ГНИ  требуемых ими бухгалтерских отчетов. Этот документ также подшивается в дело клиента, и на его основании производятся операции по счету³. 

 

Глава 3.Оформление депозитного сертификата

     Депозитный (сберегательный) сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя  сертификата) на получение по истечении  установленного срока сумму вклада и обусловленных в сертификате  процентов в банке, выдавшем сертификат. Если в качестве вкладчика выступает  юридическое лицо, то оформляется  депозитный сертификат, если физическое лицо - сберегательный.

     Правила выпуска  и оформления сертификатов предусмотрены письмом ЦБР № 14-3-20 от 10 февраля 1992 г. «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» и письмом ЦБР № 23 от 18 декабря 1992 г. и является единым для всех коммерческих банков на территории  России

     Особенность сертификата как ценной бумаги заключается  в том, что он может быть выпущен  только в документарной форме. При  этом сертификат может быть именным  и на предъявителя. Бланк сертификата  должен содержать следующие обязательные реквизиты:

     - наименование «Депозитный(сберегательный) сертификат»;

     - указание на причину выдачи  сертификата;

     - дата внесения депозита или  сберегательного вклада;

     - размер депозита или сберегательного  вклада, оформленного сертификатом;

     - безусловное обязательство банка  вернуть сумму, внесенную в  депозит или на вклад;

     - дата востребования вкладчиком  суммы по сертификату;

     - ставка процента за пользования  депозитом или вкладом;

     - сумма причитающихся процентов;

     - наименования и адреса банка  - эмитента и для именного сертификата  бенефициара (вкладчика);

     - подписи двух лиц, уполномоченных  банком на подписание такого  рода обязательств, закрепленные  печатью банка.

     Отсутствие  в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

     Чтобы выпустить депозитные(сберегательные) сертификаты, банк должен утвердить  условия их выпуска и обращения. Для этого они должны предоставить их в 3 экземплярах в Главное территориальное  управление ЦБ РФ, Национальный Банк Республик  в составе РФ по месту нахождения корреспондентского счета в 10-дневный  срок со дня принятия решения о  выпуске.

     В настоящий момент существуют определенные ограничения по субъектному составу  коммерческих банков, которые могут  выпускать сберегательные сертификаты:

1. осуществляющие банковскую деятельность не менее 1 года;
2. опубликовавшие годовую отчетность, подтвержденную аудиторской фирмой;
3. соблюдающие банковское законодательство и нормативные акты Банка России;
4. имеющие резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Банка России;
5. имеющие резервный фонд в размере 15% от фактически оплаченного уставного фонда.

     Обращение депозитных и сберегательных сертификатов осуществляется на основании общих  норм гражданского права. Срок обращения  депозитного сертификата не может  превышать 1 года, а сберегательного - 3 лет. При этом сертификаты не могут  служить расчетным или платежным  средством за проданные товары или  оказанные услуги.

     Если  срок получения депозита или вклада просрочен, то такой сертификат считается  документом до востребования и должен быть оплачен по первому требованию владельца. Банк может предусмотреть  возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата и  процентов по сниженной  ставке. Уступка права требования по сертификатам на предъявителя осуществляется простым  вручением этого сертификата. Уступка  права по именному сертификату оформляется двусторонним соглашением лица, уступающего свои права, и лица, приобретающего эти права.

     Погашение сертификата может осуществляться тремя способами:

1. сертификатом нового выпуска;
2. безналичными перечислениями в другие виды вкладов или  на счет до востребования;
3. наличными деньгами;

     Внесение  депозита и выдача сертификата производится на основании договора, заключаемого между учреждением Банка и  юридическим лицом – приобретателем сертификата. Депозитный сертификат оформляется  и выдается представителю юридического лица – приобретателя по поступлении  средств на счет учреждения (банка).

     Денежный  сертификат выдается юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю  на основании разового Договора выдачи депозитного сертификата после поступления на счет Банка полного объема денежных средств по Договору.

• Банк выпускает именные и срочные Сертификаты. Срок обращения сертификатов определяется при его выдаче по желанию клиентов;
• Сертификаты выпускаются только в валюте Российской Федерации;
• Отличие депозитного сертификата от денежного вклада заключается в возможности переуступки (цессии) сертификата другому лицу, согласно Условиям выпуска и обращения депозитных сертификатов «Перминвестбанка»;
• В любой момент до истечения срока обращения сертификат может быть погашен банком по ставке, указанной в сертификате для случая досрочного погашения;
• Использование депозитного сертификата в качестве предмета залога для обеспечения исполнения обязательств перед банком и иными кредиторами;
• Гибкость в выборе срока по сертификатам, быстрота оформления операций;
• Специалисты Банка могут оказать практическую помощь в оформлении депозитных сертификатов;
• Оплата за выдаваемые Депозитные сертификаты производится в безналичной форме только со счета приобретателя;
• По одному Договору может быть выдано несколько депозитных сертификатов;