Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия

- реинвестировать прибыль;

- получить долгосрочные  кредитные займы;

- привлечь новых акционеров;

- снизить внеоборотные активы.

Еще одна задача, стоящая  перед руководством предприятия  ООО «ТехАгро-Сибирь» - улучшение показателей ликвидности баланса. Основной путь для этого – стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса. Основной путь для оптимизации денежных потоков – сокращения разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности. Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса ООО «ТехАгро-Сибирь».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При переходе к рыночной экономике для анализа платежеспособности и ликвидности предприятия, важная роль отводится повышению эффективности  производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе внедрения  достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и  управления производством, преодоления  бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Все это позволяет  изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных  подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности и ликвидности  предприятия.

Дипломная работа выполнена  для освоения анализа платежеспособности и ликвидности и путей их укрепления на предприятии ООО «ТехАгро-Сибирь», для приобретения практических навыков анализа финансовой деятельности предприятия, необходимых в практической работе.

Целью дипломной работы являлось изучить понятия «платежеспособность» и «ликвидность» финансово –  хозяйственной деятельности предприятия, проанализировать ликвидность и  платежеспособность ООО «ТехАгро-Сибирь» и разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности, на основе выявленных резервов.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решены следующие  задачи:

- раскрыто значение и  сущность понятия платежеспособности  и ликвидности предприятия;

- на основе приведенных  данных (баланса организации ООО «ТехАгро-Сибирь») произведен расчет: коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности (покрытия), коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами;

- предложены мероприятия  по укреплению платежеспособности  и ликвидности организации.

Практическая значимость работы заключается в том, что  разработанные рекомендации на основе выявленных резервов, позволили укрепить платежеспособность и ликвидность  предприятия.

Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «ТехАгро-Сибирь» проведенный во второй главе данной дипломной работы показал, что:

1) предприятие находится  в состоянии финансовой неустойчивости;

2) объем основных средств  на предприятии имеют положительный  рост, что связано с расширением  структурных подразделений предприятия;

3) оборотные средства  фирмы имеют тенденцию к росту,  что указывает на неплохое  финансовое положение фирмы;

4) ликвидность баланса  можно охарактеризовать, как недостаточную.  В отчетном периоде предприятие  не обладало текущей ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных  активов меньше суммы кредиторской  задолженности на 5886 тыс.руб. в начале периода, и в конце периода – на 16097 тыс.руб.;

5) кредиторская задолженность  используется не по назначению  – как источник формирования  запасов. В случае одновременного  востребования запасов может  и не быть вовсе;

6) постоянный рост дебиторской  задолженности отрицательно сказывается  на финансовом положении предприятия  и усиливает его неустойчивость;

7) превышение суммы быстрореализуемых  активов над краткосрочными обязательствами  указывает на то, что краткосрочные  пассивы как на начало, так и на конец периода могут быть полностью погашены средствами в расчетах;

8) коэффициент абсолютной  ликвидности на конец отчетного  периода составляет 0, – это говорит  о неплатежеспособности. Это подтверждает  и значение коэффициента текущей  ликвидности (покрытия) – 1,38. Коэффициент  текущей ликвидности показывает  недостаточность оборотных и  денежных средств, для покрытия  краткосрочной задолженности предприятия.  Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами  на конец отчетного периода  составляет 0,28 – отсюда, чем более  интенсивно оборачиваются средства  на предприятии, тем в большей  степени оно нуждается в относительно  – значимой величине собственных  средств.

В целом коэффициенты ликвидности  свидетельствуют о достаточно плохой платежеспособности предприятия, платежеспособность организации – низкая. Оно не имеет в достаточном размере  оборотных средств. Такое предприятие  близко к состоянию неплатежеспособности, вследствие чего оно в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами. Предприятие оказалось неплатежеспособным в связи с задолженностью сторонних организаций за поставленную продукцию.

Нет денежных средств, как  на начало, так и на конец отчетного  периода. Также снизилась прибыль  и это отрицательно сказывается  на деятельности предприятия, возможно, предположить о сокращении спроса на продукцию.

С целью улучшения финансового  состояния предприятия предлагается следующее:

- слежка за соотношением  дебиторской и кредиторской задолженностей;

- оптимизация денежных  потоков предприятия за счет  сокращения разрыва между производством,  отгрузкой товара и его оплатой,  востребованием дебиторской задолженности,  увеличением объема выручки предприятия;

- расширенное действие  службы бюро внешних связей, поиск  рынков сбыта;

- проведение рекламной  компании, направленной на осведомление  потребителей о продукции предприятия,  о его потребительских свойствах,  качестве товара, необходимы публикации  в прессе;

- освоение новых видов  продукции;

- увеличение прибыли может  быть достигнуто за счет уменьшения  себестоимости выпускаемой продукции,  снижения уровня брака, повышения  качества конкурентоспособности  продукции, рационального использования  материальных, трудовых и финансовых  ресурсов;

Основное внимание необходимо уделить вопросу о снижении себестоимости  реализуемой продукции и снижению брака.

Применение предложенных рекомендаций (снижении себестоимости  продукции на 3% - за счет смены поставщика, уменьшению брака на 6 %), позволили  предприятию ООО «ТехАгро-Сибирь» на 01.06.08., получить экономию и снизить кредиторскую задолженность на 694,8 тыс.руб., что в свою очередь привело к росту выручки и укреплению платежеспособности организации.

Результатом проведения этих мероприятий будет повышение  платежеспособности и ликвидности  баланса.

На сегодняшний день основой  выживания ООО «ТехАгро-Сибирь» в условиях рыночной экономики должны стать высокий уровень подготовки специалистов, организации производства и жестокий спрос за результаты производственно-хозяйственной деятельности со всех исполнителей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О  бухгалтерском учете» // Российские  стандарты (положения) по бухгалтерскому  учету.- М., 2003.- С.7-22.

2. Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О  несостоятельности (банкротстве)»  (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004г., 24 октября 2005г., 18 июля, 18 декабря 2006г., 5 февраля, 26 апреля, 19 июля, 2 октября, 1 декабря 2007г.).

3. Приказ Минфина Российской  Федерации от 22 июля 2003года №  67 н (редакция от 18.09.2006г.) «О формах  бухгалтерской отчетности организаций».

Литература

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ и управление финансово-экономической деятельностью предприятия: Учебное пособие.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2002 – 272с.

2. Антикризисное управление. Учебник под редакцией проф. Э.М.  Короткова.- М.: Инфра-М, 2000 – 356c.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. - М.: Финансы и статистика, 2000 - 276с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000 - 365с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2001 - 293с.

6. Бердникова Т.Б. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Учебное  пособие для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2005 - 215с.

7. Вакуленко Т.Г., Фомина  Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих  решений. - СПб.: Издательский дом Герда, 2002 - 288с.

8. Владимирова Л.П. Прогнозирование  и планирование в условиях  рынка: Учебное пособие. -5-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005 -400с.

9. Волков И.М. Проектный  анализ. - М.: Проспект, 2000 - 174с.

10. Грачев А.В. Анализ  и управление финансовой устойчивостью  предприятия.- М.: Издательство «Дело  и сервис», 2002 – 208с.

11. Гуляева Т., Ильина И.  Оценка взаимосвязи экономических  показателей с эффективностью  производства // АПК: экономика, управление, 2002 - 62с.

12. Дойль П. Маркетинг – менеджмент и стратегии. 3-е изд., пер. с англ. под ред. Ю.Н.Каптуревского.-СПб.:Питер, 2003- 544с.

13. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Мн.: БГЭУ, 2001 - 218с.

14. Ефимова О.В. Особенности  анализа финансовых результатов  в условиях новой информационной  базы.- Консультант, 2001- С.63-72.

15. Зайцев Н.Л. Экономика  промышленного предприятия: Учебник.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2001 - 358с.

16. Зимин Н.Е. Анализ  и диагностика финансового состояния  предприятий: Учебное пособие. - М.: «ИКФ» ЭКОМС», 2002 - 240с.

17. Ковалев В.В., Патров  В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2000 - 256с.

18. Ковалев В.В. Анализ  финансового состояния и прогнозирование  банкротства.- С.Петербург, 2000-250с.

19. Ковалев В.В., Волкова  О.Н. Анализ хозяйственной деятельности  предприятия. - М.: Проспект, 2000 - 365с.

20. Ковалева А.М. Финансовый  менеджмент: Учебник.- М.:ИНФРА-М, 2002-284с.

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Инфра, 2002 – 640с.

22. Кондрашова А.В. Финансы  предприятий в вопросах и ответах.- М.: Изд-во Проспект, 2005 - 589с.

23. Котлер Ф. Основы маркетинга.- М.: Прогресс, 2004-734с.

24. Кравченко Л.И. Анализ  хозяйственной деятельности. – М.: Новое знание, 2005- 544с.

25. Кукукина И.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.– М.: Юристъ, 2000- 471с.

26. Ламыкин И.А. Бухгалтерский учет: Учебник.– М.: Информационно-издательский дом “Филинъ”, Ригант, 2000– 520с.

27. Любушин Н.Г. Анализ  финансово- экономической деятельности предприятия.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000- 451с.

28. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет.- 2002.- №5.- С.68-79.

29. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский и финансовый учет: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001- 480с.

30. Планирование на предприятии  / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев: учебное пособие.- М.: КНОРУС, 2005-336с.

31. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004-407с.

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004 - 425с.

33. Сергеев И.В. Экономика  предприятия: Учебное пособие. 2-е  изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001 – 304с.

34. Соколов Я.В., Пятов М.Л.  Учет доходов и расходов и  показатели финансового положения  организации // Бухгалтерский учет.- 2002.- №22.- С.54-67.

35. Теория анализа хозяйственной  деятельности: Учебник / В.В.Осмоловский, Л.И.Кравченко, Н.А. Русак и др.; Под общ. Ред. В.В. Осмоловского. – Мн.: Новое знание, 2001 – 318с.

36. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент: Учебник.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Дело, 2001-448с.

37. Финансовый менеджмент/ Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 – 495с.