Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Июня 2012 в 00:27, курсовая работа
Целью курсовой работы является рассмотрение информационного обеспечения финансового менеджмента.
В рамках поставленной цели и для ее достижения необходимо решить следующие задачи:
1) Рассмотреть понятие информации и ее источники;
2) Изучить требования, предъявляемые к информации;
3) Рассмотреть информационно-управляющие системы;
4) Проанализировать содержание финансовой отчетности;
5) Изучить требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности в России и в соответствии с МСФО.
Введение…………………………………………………………………………...3
1 Информация: понятие и сущность……………………………………………..5
1.1 Понятие информации и информационного обеспечения…………………..5
1.2 Источники информации………………………………………………………7
1.3 Требования, предъявляемые к информации……………………………….16
2 Компьютерные технологии поддержки информационной базы финансового менеджмента……………………………………………………………………..20
2.1 Электронная обработка данных и информационные технологии как инструмент управления информацией ………………………………………...20
2.2 Информационно – управляющие системы…………………………………22
3 Анализ финансовой отчетности………………………………………………27
3.1 Содержание финансовой отчетности………………………………………27
3.2 Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности: российская и зарубежная практика…………………………………………………………….30
3.3 Анализ бухгалтерской отчетности фирм…………………………………..34
Заключение……………………………………………………………………….43
Список используемых источников……………………………………………..45
20. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник / И.Т.Балабанов. - 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2004
Приложение А
Расчет коэффициентов
Показатели ликвидности и платежеспособности
Показатель | Расчет показателя | Рекомендуемый критерий | Примечания |
|
|
|
|
Общий показатель платежеспособности (L1) | A1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2+0,3П3 | L1>1 |
|
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности (L2) | Ден.средства с.260 + краткосрочные фин.вложения с.250 Текущие обязательства (с.610+620+630+660) | 0,1-0,7 | Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолж-ти организация может погасить в ближайшее время за счет денежн.средств и приравненных к ним фин.вложений. |
Коэффициент быстрой (критической) ликвидности (L3) | Ден.средства с.260 + Текущ. фин.вложения с.250+ краткосрочная Дебит.задол-ть с.240 Текущие обязательства (с.610+620+630+660) | 0,7-0,8 желательно 1 | Показывает, какая часть краткосрочн.обязательств м.б. немедленно погашена за счет денежных ср-в, ср-в в краткосрочных ценных бумагах и поступлений по расчетам. |
Коэффициент текушей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (L4) | Оборотные активы с.290 Текущие обязательства (с.610+620+630+660) | Необх.значение 1,5 Оптимальное 2,0-3,5 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все оборотные средства. |
Чистые оборотные активы | Оборотные активы с.290 – Текущие обязательства (с.610+620+630+660)
|
Чем выше, тем лучше
| Показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств, характеризует потребность в собственном оборотном капитале |
Коэффициент маневренности чистых оборотных активов (L5) | Денежные средства с.260 Чистые оборотные активы | 0 < L5 < 1 | Показывает, какая часть собственных оборотных средств вложена в наиболее ликвидные активы и м.б. использована в любом направлении |
Коэффициент маневренности функционирую-щего капитала (L6) | Медленно реализуемые активы с.210+220+230+270 Чистые оборотные активы | Уменьш-е показателя в динамике - явление положительное | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебит. задолж-ти |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) | (Собст.капитал с.490)+с.640+с.650 – (Внеоб.активы с.190) Оборотные активы с.290 | Нижняя граница 0,1 Оптимальное значение 0,5 и выше | Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для текущей деятельности и финансовой устойчивости |
Типы финансовой устойчивости предприятия
Тип финансовой устойчивости | Трехмерный показатель | Используемые источники покрытия затрат | Краткая характеристика |
1. Абсолютная финансовая устойчивость
| S = (1,1,1) | Собственные оборотные средства | Высокая платежеспособность, предприятие не зависит от кредиторов |
2. Нормальная финансовая устойчивость | S = (0,1,1) | Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты | Нормальная платежеспособность, эффективное использование заемных средств, высокая доходность производственной деятельности. |
3. Неустойчивое финансовое состояние | S = (0,0,1) | Собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы | Нарушение платежеспособности, необходимость привлечения дополнительных источников, есть возможность улучшения ситуации |
4. Кризисное финансовое состояние | S=(0,0,0) | -
| Неплатежеспособность предприятия, грань банкротства |
Показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатель | Расчет показателя | Рекомендуемый критерий | Примечания |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ( к-т капитализации) (U1) | Заемный капитал с.590+с.690 Собственный капитал с.490 | Не выше 1,5 Рост показателя-снижение финансовой устойчивости | Дает наиболее общую оценку фин.устойчивости. Показывает, cколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственного капитала |
Коэффициент финансирования (U2) | Собственный капитал с.490 Заемный капитал с.590+с.690
| U2 ≥ 0,7 Оптимальное значен. 1,5 | Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств |
Коэффициент финансовой независимости (автономии или концентрации собственного капитала) (U3) | Собственный капитал с.490 Валюта баланса | 0,5 и более | Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования |
Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала (U4) | 1 – значение к-та автономии, либо с.590+с.690-с.640-с.650 (заемн. капитал) Валюта баланса | менее 0,5 | Обратный коэффициенту автономии, отражает долю заемных средств в источниках финансирования |
Коэффициент финансовой устойчивости (U5) | Собственный капитал с.490+ долгосрочные обязательства с.590 Валюта баланса | U5 ≥ 0,6
| Показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (U6) |
Собственный оборотный капитал с.490-с.190 ____________________ Запасы (в т.ч. НДС по приобретенным ценностям) с.210+220
| 0,6 – 0,8 | Показывает, в какой степени запасы предприятия сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных |
Коэффициент (индекс) постоянного актива (U7) | Внеоборотные активы с.190 ____________________ Собственный капитал с.490
| U7 < 1 | Показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств |
2
Приложение Б
Анализ бухгалтерского баланса
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
АКТИВ | Код строки | На 1 апреля 2011 | На 1июля 2011 | На 1 октября 2011 | 4 столбец-3 столбец | 5 столбец-4 столбец | 5 столбец-3 столбец |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы | 1100 | 23 746 | 22 852 | 24 273 | 1 421 | -894 | 527 |
Основные средства | 1130 | 32 245 922 | 32 237 275 | 31 952 971 | -284 304 | -8 647 | -292 951 |
Незавершенное строительство | 1131 | 1 518 128 | 1 994 274 | 1 776 822 | -217 452 | 476 146 | 258 694 |
Доходные вложения в материальные ценности | 1140 |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Финансовые вложения | 1150 | 2 511 458 | 2 487 407 | 2 402 191 | -85 216 | -24 051 | -109 267 |
в т. числе: инвестиции в дочерние общества | 1151 | 2 403 697 | 2 379 646 | 2 294 430 | -85 216 | -24 051 | -109 267 |
инвестиции в зависимые общества | 1152 | 99 194 | 99 194 | 99 194 | 0 | 0 | 0 |
инвестиции в другие организации | 1153 | 8 567 | 8 567 | 8 567 | 0 | 0 | 0 |
Отложенные налоговые активы | 1160 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Прочие внеоборотные активы | 1170 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу I | 1100 | 36 299 254 | 36 741 808 | 36 156 257 | -585 551 | 442 554 | -142 997 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| 0 | 0 | 0 |
Запасы | 1210 | 7 551 076 | 8 646 270 | 6 384 796 | -2 261 474 | 1 095 194 | -1 166 280 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 1211 | 4 530 341 | 5 232 210 | 4 084 994 | -1 147 216 | 701 869 | -445 347 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 1212 | 1 096 229 | 1 163 408 | 765 308 | -398 100 | 67 179 | -330 921 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 1213 | 1 553 818 | 1 915 596 | 1 211 983 | -703 613 | 361 778 | -341 835 |
расходы будущих периодов | 1214 | 370 688 | 335 056 | 322 511 | -12 545 | -35 632 | -48 177 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 136 971 | 184 584 | 183 605 | -979 | 47 613 | 46 634 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 1230 | 9 253 143 | 13 180 863 | 9 953 033 | -3 227 830 | 3 927 720 | 699 890 |
покупатели и заказчики (62, 76) | 1231 | 6 174 607 | 10 352 804 | 8 046 457 | -2 306 347 | 4 178 197 | 1 871 850 |
авансы выданные | 1232 | 2 523 716 | 2 195 818 | 1 266 111 | -929 707 | -327 898 | -1 257 605 |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие дебиторы | 1233 | 554 820 | 632 241 | 640 465 | 8 224 | 77 421 | 85 645 |
Финансовые вложения (58) | 1240 | 7 657 636 | 5 093 756 | 10 095 876 | 5 002 120 | -2 563 880 | 2 438 240 |
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 1241 | 108953 | 1747108 | 5 890 001 | 4 142 893 | 1 638 155 | 5 781 048 |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 1242 | 7548683 | 3346648 | 4 205 875 | 859 227 | -4 202 035 | -3 342 808 |
Денежные средства | 1250 | 385 004 | 293 259 | 489 611 | 196 352 | -91 745 | 104 607 |
Прочие оборотные активы | 1260 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу II | 1200 | 24 983 830 | 27 398 732 | 27 106 921 | -291 811 | 2 414 902 | 2 123 091 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 1600 | 61 283 084 | 64 140 540 | 63 263 178 | -877 362 | 2 857 456 | 1 980 094 |
ПАССИВ | Код строки | На конец отчетного периода | На конец отчетного периода | На отчетную дату |
|
|
|
1 | 2 | 4 | 4 | 4 |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал | 1310 | 164 041 | 164 041 | 164 041 | 0 | 0 | 0 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | 0 | -8 839 288 | -10 996 725 | -2 157 437 | -8 839 288 | -10 996 725 |
Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 1 604 964 | 1 604 964 | 1 604 964 | 0 | 0 | 0 |
Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 14 529 181 | 14 529 181 | 14 529 181 | 0 | 0 | 0 |
Резервный капитал | 1360 | 30 738 | 30 738 | 30 738 | 0 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 28 063 812 | 34 242 192 | 39 472 613 | 5 230 421 | 6 178 380 | 11 408 801 |
ИТОГО по разделу III | 1300 | 44 392 736 | 41 731 828 | 44 804 812 | 3 072 984 | -2 660 908 | 412 076 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
| 0 | 0 | 0 |
Заемные средства | 1410 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 1 584 666 | 1 711 867 | 1 804 659 | 92 792 | 127 201 | 219 993 |
Прочие обязательства | 1440 | 0 | 0 |
| 0 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу IV | 1400 | 1 584 666 | 1 711 867 | 1 804 659 | 92 792 | 127 201 | 219 993 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства (66) | 1510 | 0 |
| 0 | 0 | 0 | 0 |
Кредиторская задолженность | 1520 | 13 821 677 | 19 761 533 | 15 823 714 | -3 937 819 | 5 939 856 | 2 002 037 |
поставщики и подрядчики | 1521 | 7 246 073 | 10 620 497 | 7 663 797 | -2 956 700 | 3 374 424 | 417 724 |
задолженность перед персоналом организации | 1522 | 223 129 | 257 507 | 223 059 | -34 448 | 34 378 | -70 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1523 | 121 594 | 113 613 | 76 582 | -37 031 | -7 981 | -45 012 |
задолженность по налогам и сборам | 1524 | 5389484 | 8053526 | 7 078 863 | -974 663 | 2 664 042 | 1 689 379 |
авансы полученные | 1525 | 200 896 | 185 430 | 389 276 | 203 846 | -15 466 | 188 380 |
задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 1526 | 241 439 | 154 683 | 131 262 | -23 421 | -86 756 | -110 177 |
прочие кредиторы | 1527 | 399 062 | 376 277 | 260 875 | -115 402 | -22 785 | -138 187 |
Доходы будущих периодов | 1530 | 6 541 | 6 249 | 5 957 | -292 | -292 | -584 |
Резервы предстоящих расходов | 1540 | 1 477 465 | 929 063 | 824 035 | -105 028 | -548 402 | -653 430 |
Прочие краткосрочные обязательства | 1550 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу V | 1500 | 15 305 683 | 20 696 845 | 16 653 706 | -4 043 139 | 5 391 162 | 1 348 023 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 1700 | 61 283 084 | 64 140 540 | 63 263 178 | -877 362 | 2 857 456 | 1 980 094 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2
Приложение В
Анализ отчета о прибылях и убытках
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Пояснения | Наименование показателя | Код строки | Данные на 1 октября | Данные на 1 июля 2011 | Данные на 1 апреля 2011 года | столбец 4- столбец 5 | столбец 5- столбец 6 | столбец 4 - столбец |
| Выручка | 2110 | 24 782 604 | 27 118 864 | 16 220 636 | -2 336 260 | 10 898 228 | 13 884 376 |
| Себестоимость продаж | 2120 | -11 119 416 | -11 870 331 | -7 681 024 | 750 915 | -4 189 307 | -3 438 392 |
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 13 663 188 | 15 248 533 | 8 539 612 | -1 585 345 | 6 708 921 | 5 123 576 |
| Коммерческие расходы | 2210 | -4 332 720 | -4 557 386 | -1 271 497 | 224 666 | -32 858 889 | -3 061 223 |
| Управленческие расходы | 2220 | -2 578 972 | -2 126 426 | -2991563 | -452 546 | 865 137 | 412 591 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 6 751 496 | 8 564 720 | 4 276 553 | -1 813 224 | 4 288 167 | 2 474 943 |
| Доходы от участия в других организациях | 2310 | 285 821 | 0 | 0 | 285 821 | 0 | 285 821 |
| Проценты к получению | 2320 | 85 373 | 96 158 | 42889 | -10 785 | 53 269 | 42 484 |
| Проценты к уплате | 2330 | -28 | -111 | -11 | 83 | -100 | -17 |
| Прочие доходы | 2340 | 1 362 963 | 1 871 349 | 1250084 | -508 386 | 621 265 | 112 879 |
| Прочие расходы | 2350 | -2 008 587 | -2 640 417 | -1796354 | 631 830 | -844 063 | -212 233 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 6 477 038 | 7 891 699 | 3 773 161 | -1 414 661 | 4 118 538 | 2 703 877 |
| Текущий налог на прибыль | 2410 | -1 153 823 | -1 586 119 | -544529 | 432 296 | -1 041 590 | -609 294 |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | 74 496 | 88 550 | 61836 | -14 054 | 26 714 | 12 660 |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | -94 494 | -123 219 | -21 540 | 28 725 | -101 679 | -72 954 |
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | 1 700 | -3 981 | -7 829 | 5 681 | 3 848 | 9 529 |
| Прочее | 2460 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 5 230 421 | 6 178 380 | 3 199 263 | -947 959 | 2 979 117 | 2 031 158 |
| Совокупный финансовый результат периода | 2500 | 5 230 421 | 6 178 380 | 3 199 263 | -947 959 | 2 979 117 | 2 031 158 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 2900 | 48.30 | 40.70 | 7,3 | 7.60 | 33.40 | 41.00 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 2910 | 48.30 | 40.70 | 7,3 | 7.60 | 33.40 | 41.00 |
Информация о работе Информационное обеспечение финансового менеджмента