Финансовые отношения предприятий и принципы их организации

Соответственно, сумма налога на прибыль организации за 2005 г. равна: 82 600 руб. * 20 % : 100 % = 16 520 руб.

Ответ: 16 520 руб.

 

8. Налог на добычу полезных ископаемых

Ответы на вопросы теста

 

 

 

 

 

43

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	В	8.	А
2.	В	9.	Б
3.	А	10.	А
4.	Б	11.	В
5.	Г	12.	В
6.	Б	13.	А
7.	В	14.	А

 

Задача

Задача №7. Организация занимается добычей каменного угля. За 2004 г. было добыто 135 млн. т. Себестоимость добычи и рыночная стоимость 1 т угля составили соответственно 350 и 500 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате за 2004 г.

 

Решение:

Налоговая ставка для расчета налога для каменного угля составляет 4 % от рыночной стоимости добытого минерального сырья. Так как в 2004 г. было добыто 135 млн. т. каменного угля, то налоговая база составит 500 руб. х 135 млн. т. = 67,5 млрд. руб., а сумма налога на добытые полезные ископаемые — 67,5 млрд. руб. х 4 % : 100 % = 2,7 млрд. руб.

Ответ: 2,7 млрд. руб.

 

9. Водный налог

Ответы на вопросы теста

 

 

 

 

44

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	В	8.	А
2.	Б	9.	А
3.	А	10.	Б
4.	Б	11.	А
5.	А	12.	А
6.	В	13.	Б
7.	В

 

Задача

Задача №7. ООО «Черненькое» использует часть оз. Черное для организации досуга граждан, построив на озере аквапарк. Площадь озера, используемого для организации досуга, составляет 1,5 км².

Необходимо рассчитать годовой водный налог.

 

Решение:

Для озера Черного Уральского экономического района установлена налоговая ставка 32,04 тыс. руб. за 1 км² используемой акватории.

Площадь озера, используемого для организации досуга, составляет 1,5 км². Соответственно годовой водный налог будет равен:

1,5 км² * 32,04 тыс. руб. = 48,06 тыс. руб.

Ответ: 48,06 тыс. руб.

 

10. Государственная пошлина

Ответы на вопросы теста

 

 

 

 

 

45

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	Б, В	8.	Б
2.	А	9.	А
3.	В	10.	А
4.	Б	11.	В
5.	А	12.	А
6.	В	13.	А
7.	В	14.	А

 

Задача

Задача №7. В суд подается иск о признании сделки недействительной. Необходимо определить размер госпошлины.

 

Ответ:

Как правило, размер госпошлины зависит от отнесения искового заявления к имущественному или к неимущественному. Кроме того, исковое заявление имущественного характера может быть подлежащим оценке либо не подлежащим.

Размер госпошлины при  подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, зависит от цены иска. Госпошлину при подаче таких исков определяют на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ. Это положение устанавливает размер госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

• до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;
• от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;

46

• от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;
• от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;
• свыше 1 000 000 рублей - 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей.

Поэтому при подаче заявления  о признании сделки недействительной, госпошлина исчисляется в зависимости  от цены иска.

 

11. Таможенные пошлины

Ответы на вопросы теста

 

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	Б	8.	А, Б, Д
2.	Б	9.	А
3.	В	10.	Г
4.	А	11.	А
5.	В	12.	В
6.	В	13.	А, Б
7.	Г	14.	А

 

 

Задача

Задача №7. Таможенный орган осуществляет таможенное оформление партии чая (код товара в ТН ВЭД — 0902 40 000 0), ввозимой в Россию из Гвинеи. Таможенная стоимость партии 10 000 долл. США. Ставка таможенной пошлины — 5 %.

Необходимо рассчитать сумму ввозной таможенной пошлины в долларах США.

 

47

Решение:

При расчете таможенной пошлины будет применяться базовая ставка 5 %. Таким образом, базовая ставка равна:

1 000 долл. США * 5 : 100 = 500 долл. США.

В случае если сертификат о происхождении товара не будет представлен, таможенную пошлину необходимо рассчитывать по максимальной ставке, то есть 5 % * 2 = 10 %. В этом случае она составит:

10 000 долл. США * 10 : 100 = 1 000 долл. США долл. США..

Ответ: 500 долл. США или 1000 долл. США, в случае если сертификат о происхождении товара не будет представлен.

 

12. Упрощенная система налогообложения

Ответы на вопросы теста

 

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	А	9.	А
2.	В	10.	А
3.	В	11.	В
4.	А	12.	В
5.	А	13.	А
6.	Б	14.	Б
7.	А	15.	А
8.	В

 

Задача

Задача №7. Предприниматель ремонтирует оборудование. В результате деятельности: получено от клиентов 445 780 руб.; получено от продажи личной машины, принадлежащей предпринимателю 25 000 руб.; уплачено за аренду помещений 90 000 руб.; оплачены материалы на сумму 231 700 руб.; оплачен НДС за материалы в сумме 35 344 руб.; выплаты на

48

заработную плату составили 47 800 руб.; перечислены взносы в пенсионный фонд на сумму 6 692 руб. Ставка налога — 15 %; уплачено налога в первом квартале — 1 500 руб.

Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет за II квартал.

 

Решение:

Определим налоговую  базу предпринимателя по налогу на прибыль за II квартал.

Доходы:

Выручка 445 780 руб.

Расходы:

Оплата за материалы 231 700 руб.

НДС за материалы 35 344 руб.

Выплаты на заработную плату 47 800 руб.

Расходы = 231 700 руб. + 35 344 руб. + 47 800 руб. = 314 844 руб.

Налоговая база по налогу:

Доходы – Расходы = Налоговая база.

Доходы = 445 780 руб. - 314 844 руб. = 130 936 руб.

Ставка налога равна 15 %.

Соответственно, сумма налога для предпринимателя за II квартал равна: 130 936 руб. * 15 % : 100 % = 19 640,4 руб.

Так как взносы в пенсионный фонд составили 6 692 руб. то размер налога уменьшается на эту сумму: 19 640,4 руб. – 6 692 руб. = 12 948,4 руб.

Поскольку уплачено налога в первом квартале — 1 500 руб., то сумма налога единого налога, подлежащего внесению в бюджет за II квартал составит: 12 948,4 руб. – 1 500 руб. = 11 448,4 руб.

Ответ: 11 448,4 руб.

 

 

49

13. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Ответы на вопросы теста

 

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	А	9.	Б
2.	А, Б	10.	В
3.	Б, В, Г	11.	В
4.	Б	12.	В
5.	В	13.	В
6.	А	14.	В
7.	А	15.	В
8.	Б	16.	А

 

Задача

Задача №7. Налоговая база (по вмененному доходу) индивидуального предпринимателя за I квартал 2005 г. составила 8 900 руб. Сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя составила 1 500 руб. Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за I квартал составила 500 руб. Сумма фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя, — 450 руб.

Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую к уплате в бюджет.

 

Решение:

Определим налоговую  базу индивидуального предпринимателя за I квартал 2005 г. Она составила 8 900 руб., но ее можно уменьшить на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности 1 500 руб. и на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за I квартал 500 руб.

50

8 900 руб. – 1 500 руб. – 500 руб. = 6 900 руб.

Теперь посчитаем ЕНВД. ЕНВД определяется по формуле:

ЕНВД = ВД * Ст,

где ВД – вмененный доход,

Ст – ставка налога (15%).

ЕНВД = 6 900 руб. * 15% = 1 035 руб.

Ответ: 1 035 руб.

 

14. Налог на имущество организаций

Ответы на вопросы теста

 

Номер теста	Ответ	Номер теста	Ответ
1.	В	10.	Б
2.	В	11.	Б
3.	А	12.	В
4.	Б	13.	Б
5.	В	14.	В
6.	Б	15.	А
7.	Б	16.	Б
8.	В	17.	А
9.	А

 

Задача

Задача №7. Ставка налога на имущество организаций составляет 2%. Стоимостные показатели имущества организации следующие, руб.

 

 

 

 

 

51

Показатель	Дата
		01.01	01.02	01.03	01.04	01.05
Основные фонды	11 780	12 098	12300	12 809	12909
Износ основных фондов	7007	7089	7344	7533	7891
Нематериальные активы	5 000	5 000	5 500	5 500	6000
Износ нематериальных активов	3 450	3 560	4002	4 302	4 005
Производственные запасы	555	567	582	590	601
Готовая продукция	2 304	5 000	5 600	6077	8019