Финансовые бюджеты, содержание и последовательность их разработки

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2013 в 12:46, курсовая работа

Описание

Целью данной курсовой работы является изучение финансовых бюджетов и приобретение практических навыков в финансовом прогнозировании разными методами.
В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть состав и содержание финансовых бюджетов;
- выявить последовательность разработки финансовых бюджетов;
- изучить методику финансового прогнозирования по методу бюджетирования;
- изучить методику финансового прогнозирования по методу пропорциональных зависимостей.
Объектом исследования курсовой работы являются финансовые бюджеты и методика финансового прогнозирования.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические основы финансовых бюджетов………….....................5
1.1. Состав и содержание финансовых бюджетов……………………………5
1.2. Цели и последовательность разработки финансовых бюджетов…….....7
Глава 2. Прогнозирование по методу бюджетирования……….……………...17
2.1. Исходная информация ……………………….……………………...…..17
2.2. Составление прогноза………………………………..…………….….…20
Глава 3. Прогнозирование по методу пропорциональных зависимостей…....27
3.1. Исходная информация………………………………………………..….27
3.2. Составление прогноза.………......…………………………………….…28
Заключение……………………………………………………………………….30
Список литературы………………………………...………………………….…32

Скачать (78.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

курсовая ФПиП.docx

— 81.29 Кб (Скачать документ)

5. Кредиторская задолженность в данном задании в прогнозируемом периоде остается неизменной К3П_t-1 млн. р.

Финансовый прогноз составить на предстоящий год (t) с разбивкой по кварталам.

Таблица 2.1. Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб.

Показатель			На конец года
	1		2
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, в том числе:		484
	1.1.	Оборудование и техника (по балансовой стоимости)	550
	1.2.	Амортизация	66
2.	Оборотные активы – всего, в том числе:		72,6
	2.1.	Запасы готовой продукции	13,25
	2.2.	Запасы сырья и материалов	3,63
	2.3.	Дебиторская задолженность	44
	2.4.	Денежные средства	11,72
		Баланс	556,6
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств – всего, в том числе:
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	462
	1.2.	Нераспределенная прибыль	57,2
2.	Долгосрочные кредиты		0
3.	Краткосрочные обязательства – всего, в том числе:		37,4
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	23,1
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	14,3
		Баланс	556,6

Таблица 2.2. Финансово-экономическое положение предприятия

ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.

Показатель		Отчетный период
	1	2
1.	Выручка от продажи	297
2.	Производственная себестоимость реализованной продукции	176
3.	Торговые и административные издержки	55
4.	Прибыль до уплаты налогов	66
5.	Налог на прибыль	15,8
6.	Чистая прибыль	50,2

Таблица 2.3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер»

на предстоящий период

Показатель		Вид продукции
Показатель		А	Б
1.	Реализация продукции:
	1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.	20,9	30,8
	1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам:	4400	7200
	1-й квартал	1200	1800
	2-й квартал	1000	1800
	3-й квартал	1000	1800
	4-й квартал	1200	1800
2.	Производство продукции:
	2.1. Запасы готовой продукции на начало периода, шт	600	900
	2.1. Запасы готовой продукции на конец периода, шт	600	900

Таблица 2.4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу

Место возникновения издержек	Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час		Оплата труда, за один чел. – час, руб.
Место возникновения издержек	А	Б	Оплата труда, за один чел. – час, руб.
Подготовительный цех	44	110	22
Машинный цех	110	110	22
Всего	154	220

Таблица 2.5. Нормативы расхода материальных ресурсов

Показатель		Виды продукции
Показатель		А	Б
1.	Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
	материал X	2	-
	материал Y	-	3,5
2.	Цена приобретения материалов, тыс. руб. / ед.:
	материал X	1,1	-
	материал Y	-	0,6

Таблица 2.6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

Накладные расходы		Прогнозный период
1.	Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.:
	продукция А	1,1
	продукция Б	2,2
2.	Постоянные накладные расходы – всего, в том числе:	44
	2.1. Амортизация	22
	2.2. Страховка	8,8
	2.3. Заработная плата	13,2
3.	Торговые и административные издержки	77

Таблица 2.7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.

Показатель	Прогнозный период
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам:	75
1-й квартал	22
2-й квартал	30
3-й квартал	8
4-й квартал	15

2.2. Составление прогноза

Таблица 2.8. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов(1)

Показатель	Квартал						За год
	I		II		III	IV
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового периода	500	500		600		600	600
(+) Продажи	1200	1000		1000		1200	4400
(-) Запасы на начало планового периода	600	500		500		600	600
(=) Необходимый выпуск	1100	1000		1100		1200	4400
Продукция Б
Запасы на конец планового периода	900	900		900		900	900
(+) Продажи	1800	1800		1800		1800	7200
(-) Запасы на начало планового периода	900	900		900		900	900
(=) Необходимый выпуск	1800	1800		1800		1800	7200
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х	2200	2000		2200		2400	8800
Материал Y	6300	6300		6300		6300	25200
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Стоимость закупок, млн. руб.	2,42	2,2		2,42		2,64	9,68
Материал Y
Стоимость закупок, млн. руб.	3,78	3,78		3,78		3,78	15,12
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.	6,2	5,98		6,2		6,42	24,8

(+) Продажи берем из таблицы 2.3.

Запасы на конец планового периода = 50% от продаж следующего квартала.

(-) Запасы на начало планового периода в 1-м квартале берутся из запасов на конец планового периода в 4-м квартал. Далее (-) Запасы на начало планового периода во 2-м квартале будут равны запасам на конец планового периода в 1-м квартале; запасы на начало планового периода за год будут такие же, как и в 1-м квартале.

Потребление основных производственных материалов = Необходимый выпуск*Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов (таб.2.5.).

Закупки основных производственных материалов = Потребление основных производственных материалов*Цена приобретения материалов (таб.2.5.).

Таблица 2.9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)(2)

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный цех
продукция А	48400	44000	48400	52800	193600
продукция Б	198000	198000	198000	198000	792000
Итого	246400	242000	246400	250800	985600
Машинный цех
продукция А	121000	110000	121000	132000	484000
продукция Б	198000	198000	198000	198000	792000
Итого	319000	308000	319000	330000	1276000
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.
Подготовительный цех	5,4208	5,324	5,4208	5,5176	21,6832
Машинный цех	7,018	6,776	7,018	7,26	28,072
Итого по предприятию	12,4388	12,1	12,4388	12,7776	49,7552

Информация о работе Финансовые бюджеты, содержание и последовательность их разработки

Финансовые бюджеты, содержание и последовательность их разработки

Описание

Содержание

Работа состоит из 1 файл

курсовая ФПиП.docx

Показатель

На конец года

Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,