Большую помощь в выявлении резервов улучшения  финансового состояния ИП Банников А.А. может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

    Одним из основных и наиболее радикальных  направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

    Основное  внимание при этом необходимо уделить  вопросам ресурсосбережения: организации  действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников сокращение непроизводительных расходов и потерь.

    Для систематизированного выявления и  обобщения всех видов потерь на предприятии целесообразно вести специальный реестр потерь с классификацией их по определенным группам:

    а) от брака;

    б) от невостребованной продукции;

    в) от утраты выгодных заказчиков, выгодных рынков сбыта;

    г) от простоев рабочей силы, средств  труда, предметов труда и денежных ресурсов;

    д) от порчи и недостачи материалов и готовой продукции;

    е) от списания не полностью амортизированных основных средств;

    ж) от списания не востребованной дебиторской  задолженности;

    з) от просроченной дебиторской задолженности;

    и) от привлечения невыгодных источников финансирования;

    Анализ  динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволят значительно улучшить финансовое состояние  предприятия.

    Также необходимо пересмотреть материально-техническое  снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбора и расстановки персонала, систему управления качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику.

    В целом можно сделать вывод, что  у ИП Банников А.А. в финансовом плане наметилась тенденция к снижению финансовой устойчивости, что выражается в низкой ликвидности и платежеспособности. У предприятия высокая вероятность банкротства, поэтому ему необходимо предпринять некоторые шаги по оздоровлению.

    В частности, такими шагами являются:

• увеличение собственного капитала, получение долгосрочных ссуд или займа на пополнение оборотных средств,
• разработка и осуществление программы сокращения затрат, улучшение управления активами,
• получение государственной финансовой поддержки на безвозмездной или возвратной основе из бюджетов различных уровней, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов.
• проведение правильной маркетинговой политики.

    Поэтому рассмотрим возможность привлечения  заемного капитала для стабилизации финансового состояния ИП Банников А.А, на долгосрочный период с целью уменьшения краткосрочных обязательств предприятия. Для уменьшения краткосрочной кредиторской задолженности необходимо наличие денежных средств в размере 35500 тыс. рублей.

    В результате проведения данного мероприятия произойдут изменения в структуре заемного капитала. Доля долгосрочных обязательств увеличится на 38,5%, краткосрочных обязательств уменьшится на 38,2%. 

    Таблица 7 - Структура имущества ИП Банников А.А. до и после проведения мероприятий

 

    Показатели  ликвидности и платежеспособности оборотных средств предприятия  до и после проведенных мероприятий  приведены в таблице 8. 

    Таблица 8 - Показатели ликвидности и платежеспособности оборотных средств до и после проведенных мероприятий

 

    Таким образом, после проведенных мероприятий  величина коэффициента текущей ликвидности будет равна 1,08. Предприятие будет иметь собственный оборотный капитал в размере 2665,8 тыс. рублей. То есть, в результате дополнительного привлечения заемных средств повышается ликвидность баланса и маневренность капитала.

    Таким образом, данное мероприятие по привлечению заемных средств положительно влияет на финансовую устойчивость предприятия. 

 

     Заключение 

    Банкротство — это признанная арбитражным  судом или объявленная должником  его неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и по уплате других обязательных платежей. Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей.

    Оценку  вероятности банкротства можно провести с помощью финансового анализа, так как именно он располагает широким арсеналом средств по прогнозированию банкротства предприятия и дает возможность заблаговременно продумать и реализовать меры по выходу предприятия из кризисной ситуации.

    Финансовое  состояние предприятия представляет собой отражение финансовой устойчивости предприятия на определенный момент и обеспеченности его финансовыми  ресурсами для непрерывного процесса работы и своевременного погашения  своих долговых обязательств.

    Для оценки финансовой устойчивости предприятия  применяется финансовый анализ, который  представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии  и результатах деятельности предприятия  в прошлом с целью оценки перспективы его развития.

    Анализ  показателей ликвидности, платежеспособности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Умение правильно их исчислять, анализировать  и определять влияние различных  факторов на изменение их уровня позволит полнее выявить резервы повышения эффективности производства, разработать рекомендации по устранению выявленных недостатков, оздоровлению и укреплению его финансового положения.

    В курсовой работе был проведен анализ финансовой устойчивости на материалах предприятия ИП Банников А.А., которое является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Состояние финансовой устойчивости предприятия можно охарактеризовать, как неудовлетворительное, потому, что показатели финансовой устойчивости отрицательные, принимают значения ниже рекомендуемых. Показатели ликвидности и платежеспособности также не удовлетворительные. Значение коэффициента восстановления платежеспособности меньше 1 означает наличие у предприятия возможности не восстановить платежеспособность в течение ближайших шести месяцев.

    По  результатам анализа видно, что  рассматриваемое предприятие в  целом не обеспечивает себе финансовую устойчивость, наблюдается тенденция  снижения финансовой устойчивости.

    В курсовой работе было проведено прогнозирование вероятности банкротства и оценка зоны безопасности для предприятия.

    Прогноз вероятности банкротства был  проведен по модели Альтмана. Индекс Альтмана для ИП Банников А.А. составил Z=1,89, что  позволяет сделать вывод о  высокой вероятности банкротства. Точность прогноза на один год составила 95%, на два года – 83%.

    Для повышения финансовой устойчивости и оптимизации финансового состояния  предприятия необходимо знать запас  его финансовой устойчивости (зону безопасности). Поэтому был рассчитан запас финансовой прочности предприятия, который убедил в устойчивом финансовом положении предприятия. Зона безопасности для предприятия довольно высокая, выручка может упасть на 99,6% и только тогда предприятие не будет получать прибыли.

    Таким образом, в результате проведенного расчета можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия недостаточно устойчивое.

    Поэтому необходимыми являются мероприятия, направленные на увеличение реализации продукции, повышение  ее качества и конкурентоспособности, снижение себестоимости, рост прибыли и рентабельности, ускорении оборачиваемости капитала и более полное и эффективное использование потенциала предприятия.

    В результате конкретизации проблем  предприятия, было выявлено, что данное предприятия нуждается в долгосрочных заемных средствах. Было принято решение об осуществлении долгосрочного займа на выполнение своих краткосрочных обязательств.

    Данное  мероприятие по привлечению заемных  средств должно положительно повлиять на финансовую устойчивость предприятия.

 

    Список  использованной литературы

1. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово экономической  деятельности предприятия. М.: Дело и  Сервис, 1998.
2. Бобылев А.В. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. - М.: Дью, 2007 г.
3. Гончаров А.И. Финансовое оздоровление предприятий. Теория и  практика. – М.: Ось, 2004.
4. Графов А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия // Финансы. - 2001. - №7.
5. Грачев А. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: научно-практическое пособие. – М.: ДиС, 2004.
6. Деркач А.М. Анализ хозяйственной деятельности подрядных строительных организаций. - Минск: Беларусь, 1989.
7. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1997.
8. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 1998.
9. Савчук В.П. Управление финансами предприятий. – М.: Бином, 2003.
10. Уткин Э.А. Аудит и управление несостоятельными предприятиями.: Учебное пособие / Э.А. Уткин, А.Э. Бинецкий. - М.: ТАНДЕ: ЭКМОС, 2000.
11. Федорова Г. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства: учебное пособие. – М.: Омега – Л, 2003.

 

     Приложение 1

     Для исследования было выбрано торговое предприятие,  название  которого – ИП Банников А.А.