Анализ хозяйственной деятельности преприятия

Ульяновский государственный университет

Автомеханический  техникум 
 
 

Специальность 080107 «Налоги и налогообложение»

(повышенный  уровень)

Шифр курсовой работы КР 080107 2007 008 
 

Курсовая  работа

Финансовый  менеджмент

Тема  проекта : « Анализ финансового состояния  предприятия

ОАО УЗ «Железобетонные изделия № 1» 
 
 
 
 

Студент____________________________                                                                       Ильясова Л.Н.

Преподаватель___________________                                                                              Хмелевская Т.А

Дата защиты________________________                                                                        Отметка______                        

                                                                

                                                                  Ульяновск 2011 год 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..41 ТЕОРЕИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ.

1. Значение финансового анализа в современных условиях………………….6
2. Виды финансового анализа………………………………………………....10
3. Классификация методов и приемов анализа…………………………….....11
2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ЖБИ - 1».
1. Организационно – экономическая характеристика предприятия…...........13
2. Анализ имущества организации и источников его формирования……....15
3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия……...17
4. Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………………..23
5. Анализ прибыли и рентабельности предприятия……………………….....27
6. Анализ деловой активности………………………………………………...35
7. Анализ вероятности банкротства…………………………………………...43
3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ЖБИ - 1»……………………………………………………………...45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ….................................................................................................50

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….52

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….54 
 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В системе  финансового менеджмента финансовый анализ представляет собой один из наиболее существенных элементов.

Обеспечение эффективного функционирования организаций  требует экономически грамотного управления, которое во многом  определяется умением анализировать результаты деятельности предприятия.

С помощью  данных, полученных в результате анализа, определяются тенденции развития, глубоко  и системно исследуются планы  и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности, вырабатывается стратегия развития предприятия. Все вышесказанное и определяет актуальность курсовой работы.  

Целью данной курсовой работы является определение  финансового состояния предприятия  и прогноз дальнейшего развития данной организации. Для достижения указанной цели поставлены следующие  задачи:

• дать организационно-экономическую характеристику предприятия
• рассчитать показатели ликвидности
• рассчитать показатели финансовой устойчивости
• определить платежеспособность предприятия
• рассчитать показатели деловой активности
• выявить вероятность банкротства предприятия
• определить имущество организации и источники его формирования

Объектом  исследования является ОАО «Ульяновский завод железобетонных изделий №1».Предмет  исследования- финансовая отчетность.

Основными методами, используемыми в курсовой работе являются:

• анализ – тщательное рассмотрение каждого показателя с учетом всех особенностей.
• синтез
• сравнение – составление финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями и с показателями предшествующего периода.
• расчетно - конструктивный  – определяет основные закономерности и тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей.
• балансовый – реализуется путем построения балансов при составлении которого достигается взаимосвязь финансовых ресурсов и потребности в них.
• экономико – статистический – позволяет количественно выразить тесноту взаимосвязи показателей, характеризующих аспекты деятельности и факторов, их определяющих.
• графический – позволяет отобразить необходимые данные в виде графиков, диаграмм, гистограмм и т.п.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

 ГЛАВА  1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ.

1. Значение финансового анализа в современных условиях

Под финансовым состоянием понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением  и эффективным использованием, финансовыми  взаимоотношениями с другими  юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое  состояние предприятия может  быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать  свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем  устойчивом финансовом состоянии.

Главная цель анализа - своевременно выявлять резервы улучшения финансового  состояния предприятия и его  платежеспособности. При этом необходимо решать следующие задачи:

На основе изучения взаимосвязи между разными  показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению  финансовых ресурсов и их использованию  с позиции улучшения финансового  состояния предприятия.

Прогнозировать  возможные финансовые результаты, экономическую  рентабельность исходя из реальных условий  хозяйственной деятельности, наличия  собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового  состояния при разнообразных  вариантах использования ресурсов.

Разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование  финансовых ресурсов и укрепление финансового  состояния предприятия. [4].

Для оценки устойчивости финансового состояния  предприятия используется система  показателей, характеризующих изменения:

- структура  капитала предприятия по его  размещению и источникам образования;

- эффективности  и интенсивности использования  капитала;

- платежеспособности  и кредитоспособности предприятия;

- запаса  финансовой устойчивости предприятия.

Анализ  финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность  выявить наиболее важные аспекты  и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

Оценка  финансового состояния может  быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового  обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа  и углубленного анализа финансового  состояния. Финансовый анализ дает возможность  оценить:

- имущественное  состояние предприятия; 

- степень  предпринимательского риска;

- достаточность  капитала для текущей деятельности  и долгосрочных инвестиций;

- потребность  в дополнительных источниках  финансирования;

- способность  к наращиванию капитала;

- рациональность  привлечения заемных средств;

- обоснованность  политики распределения и использования  прибыли. [1].

Основу  информационного обеспечения анализ финансового состояния должна составить  бухгалтерская отчетность, которая  является единой для организации  всех отраслей и форм собственности.

Она состоит  из форм бухгалтерской отчетности Утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, приказал от 27 марта 1996 года № 31 для бухгалтерской отчетности в 1996 году, а именно бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах  и их использовании - форма № 2; справка  к форме № 2 и приложения к бухгалтерскому балансу, форма № 5, а также статистическая отчетность по труду и себестоимости  Утвержденная Госкомстатом Р.Ф.

Результаты  финансового анализа позволяют  выявить уязвимые места, требующие  особого внимания, и разработать  мероприятия по их ликвидации.

Финансовый  анализ является частью общего, полного  анализа хозяйственной деятельности; если он основан на данных только бухгалтерской  отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный  анализ может быть дополнен и другими  аспектами: анализом эффективности  авансирования капитала, анализом взаимосвязи  издержек, оборота и прибыли и  т.п.[4].

Финансовый  анализ деятельности предприятия включает:

- анализ  финансового состояния;

- анализ  финансовой устойчивости;

- анализ  финансовых коэффициентов:

- анализ  ликвидности баланса;

- анализ  финансовых результатов, коэффициентов  рентабельности и деловой активности.

Ликвидность характеризует как текущее состояние  расчетов, так и на перспективу, а  организация может быть платежеспособной на отчетную дату, но иметь неблагоприятные  перспективы.

Платежеспособность  характеризуется степенью ликвидности  оборотных активов и свидетельствует  о том, что организация имеет  возможность полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.

Рисунок 1. Взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности организации

Баланс  является абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие:

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Анализ финансовой устойчивости можно проводить с  помощью системы как абсолютных, так и относительных показателей. [7].

      Нормальная  

                                                                           Нормальная устойчивость

 

Рисунок 2. Определение типа финансовой устойчивости организации

1.2 Виды  финансового анализа.

По содержанию процесса управления выделяют: перспективный (прогнозный, предварительный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот  или иной период.

Текущий (ретроспективный) анализ базируется на бухгалтерской и статической  отчётности и позволяет оценить  работу объединений, предприятий и  их подразделений за месяц, квартал  и год нарастающим итогом.

Главная задача текущего анализа - объективная  оценка результатов коммерческой деятельности, комплексное выявление имеющихся  резервов, мобилизация их, достижение полного соответствия материального  и морального стимулирования по результатам  труда и качеству работы.

Текущий анализ осуществляется во время подведения итогов хозяйственной деятельности, результаты используются для решения  проблем управления.

Оперативный анализ приближён во времени к  моменту совершения хозяйственных  операций. Он основывается на данных первичного (бухгалтерского и статического) учёта. Оперативный анализ представляет собой  систему повседневного изучения выполнения плановых заданий с целью  быстрого вмешательства в процесс  производства и обеспечения эффективности  функционирования предприятия.