Аналитическая записка по предприятию ООО «Рамикс»

              Нижегородский институт менеджмента и бизнеса

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

Аналитическая записка по предприятию

ООО «Рамикс»

Выполнили: студентки 4 курса,

ФММ,маркетинг

Байдакова А.А,

Комарова М.А

Проверила: Суворова Л.В.

Нижний Новгород

2011

Анализ динамики структуры активов и пассивов

Актив:

1. Наблюдается рост имущества:

- на конец 2003 года на 9,2%;

- на конец 2004 года на 2,2%.

2. На начало 2003 года доля внеоборотных активов составила 36,4%, а оборотных- 63,6%; на конец 2003 года доля внеоборотных активов увеличилась до 37,1%, а оборотных сократилась до 62,9%. На конец 2004 года доля внеоборотных активов увеличилась до 40,6%, а оборотных сократилась до 59,4%.

3. Рост внеоборотных активов произошел за счет роста незавершенного строительства, и незначительного увеличения основных средств.

4.  В составе оборотных активов преобладают: дебиторская задолжность (на начало 2003 года составила 33,1%, на конец 2003 года - 23,5%, на конец 2004 года - 21,4%), а также выросли запасы сырья и материалов- это связано с расширением деятельности организации, во-вторых предприятие учитывает сырье, в-третьих учитывает сезонность продаж.

Пассив:

1.Собственные средства составляют большую часть капитала, чем заемные:

- на начало 2003 года -56,6%;

- на конец 2003 года054,9%;

- на конец 2004 года-62,4%.

2. На начало 2003 года большую часть собственного капитала составляет нераспределенная прибыль - 33,5%. На конец 2003 года большую часть составляет резервный капитал -27,1%. На конец 2004 года большую часть, как и в 2003 году, составляет резервный капитал - 32,5%

3. В составе заемного капитала преобладают долгосрочные кредиты и займы:

- на начало 2003 года – 2,1%;

- на конец 2003 года – 1,6%;

- на конец 200 года – 1,4%.

4. Большую часть кредиторской задолжность составляют кредиторские обязательства:

- на начало 2003 года – 41,3%;

- на конец 2003 года – 43%;

- на конец 2004 года - 35,6%.

Оценка ликвидности баланса

На начало 2003 года:

А1=74+88=162                                П1=145

А2=409                                            П2=0

А3=88+117+9=214                         П3=26+191+175=392

А4=450                                            П4=700

На конец 2003 года:

А1=149+93=242                              П1=132

А2=317              П2=9+0,2=9,2

А3=103+179+11=293              П3=28+242+198=468

А4=501              П4=741

На конец 2004 года:

А1=135+19=154              П1=282

А2=295              П2=0,5+0,6=1,1

А3=15+326+31=372              П3=29+202+5=236

А4=560              П4=861

              Выводы:

              На начало 2003 года:

А1> П1, А2 >П2, А3< П3, А4 <П4 - баланс не абсолютно ликвидный.

              На конец 2003 года:

А1> П1, А2 >П2, А3< П3, А4 <П4 - баланс не абсолютно ликвидный.

              На конец 2004 года:

А1<П1, А2 >П2, А3> П3, А4 <П4 - баланс не абсолютно ликвидный.

Анализ коэффициентов ликвидности

1.      Коэффициент абсолютной ликвидности

- на конец 2003 года

L2= =1.71

                 - на конец 2004 года

L2= = 0,55

2.      Коэффициент критической оценки

- на конец 2003 года:

L3= =3,94

- на конец 2004 года:

L3= =1,6

3.      Коэффициент текущей ликвидности

- на конец 2003 года:

L4= =6

- на конец 2004 года:

L4= =3

4.      Коэффициент маневренности функционирующего капитала

- на конец 2003 года:

L5= =-0,15

- на конец 2004 года:

L5= =0,05

5.      Доля оборотных средств

- на конец 2003 года:

L6= =0,62

- на конец 2004 года:

L6= =0,59

6.      Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

- на конец 2003 года:

L7= =0,28

- на конец 2004 года:

L7= =0,37

Выводы:

Коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент маневренности функционирующего капитала, доля оборотных средств, коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствуют нормативным показателям, а коэффициент критической оценки не соответствует- превышает нормативный показатель.

Анализ финансовой устойчивости

На конец 2003 года:

∆СОС = 741353-500609-178480=62264

∆СДИ = 741353+28200-500609-178480 = 90464

∆ОИФ = 741353+28200+581833-500609-178480 = 672297

На конец 2004 года:

∆СОС = 860782-559646-326328 = -25192

∆СДИ = 860782+29345-559646-326328 = 4153

∆ОИФ = 860782+29345+490751-559646-326328 = 494904

Выводы: на конец 2003 года предприятие имело абсолютную финансовую устойчивость, т.к. ∆СОС ≥ 0, ∆СДИ ≥ 0, ∆ОИФ ≥ 0. К концу 2004 года тип финансовой устойчивости изменился, организация имела нормальную финансовую устойчивость, т.к. ∆СОС ≤ 0, ∆СДИ ≥ 0, ∆ОИФ ≥ 0.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

1.      Коэффициент капитализации

- на конец 2003 года

U1 = 0,05

               - на конец 2004 года:

U1 = 0,04

2.      Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования

- на конец 2003 года

U 2 = 0,28

- на конец 2004 года:

U 2 = 0,37

3.      Коэффициент финансовой независимости

- на конец 2003 года

U3 = 0,55

    - на конец 2004 года:

U3 = 0,62

4.      Коэффициент финансовой устойчивости

- на конец 2003 года

U5 = 0,57

- на конец 2004 года:

U5 = 0,65

Выводы:

1.   На конец 2003 года: коэффициент капитализации, коэффициент финансовой независимости соответствуют нормативным показателям, а коэффициент финансовой устойчивости не соответствует, так как ниже нормативного показателя.

2.   На конец 2004 года: коэффициент капитализации, коэффициент финансовой независимости, коэффициент финансовой устойчивости соответствуют нормативным показателям.

Оценка деловой активности предприятия

Выводы: для превращения дебиторской задолженности в денежные средства организации в 2003 году требовался 161 день, в 2004 году срок сократился до 88 дней. Для оплаты выставленных организации счетов в 2003 году предприятию требовался 49 дней, в 2004 году срок составил 50 дней. Скорость оборота собственного капитала к 2004 году выросла на 0.46 оборота, а скорость оборота внеобротных средств снизилась на 1.28 оборота. Ресурсоотдача растет, как и скорость оборота мобильных средств. Скорость оборота материальных средств к 004 году снизилась на 1 оборот.