Комплексная оценка производственно хозяйственной деятельности предприятия
Курсовая работа, 02 Мая 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание
Целью выполнения курсовой работы по этой дисциплине является получение студентами практических навыков экономического анализа коммерческих организаций, умения и навыков использования аналитических инструментов для объективной оценки технико-экономического состояния, выработки и обоснования рациональных решений в области управления производством.
Содержание
Введение………………………………………………………………………….3
1. Комплексная оценка производственно- хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели…………………………………….4
2. Анализ производства и реализации продукции……………………………14
3. Анализ показателей по труду………………………………………………..28
4. Анализ себестоимости продукции…………………………………………..39
Заключение……………………….……………………………………………...48
Список литературы…………………
Работа состоит из 1 файл
Министерство транспорта Российской Федерации.doc
— 904.00 Кб (Скачать документ)Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство железнодорожного транспорта
ФГБОУ ВПО «Дальневосточный Государственный Университет Путей Сообщения»
Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Курсовая работа
На тему:
«Комплексная оценка производственно хозяйственной деятельности предприятия»
Балашова Н.А.
Дата сдачи: 13.03.2012
Хабаровск
2012г
Содержание:
Введение…………………………………………………………
1. Комплексная оценка производственно- хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели…………………………………….4
2. Анализ производства и реализации продукции……………………………14
3. Анализ показателей по труду………………………………………………..28
4. Анализ себестоимости продукции…………………………………………..39
Заключение……………………….…………………………
Список литературы……………………………………………………
Введение
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии решений по обеспечению эффективности работы. Результаты производственной, коммерческой и финансовой деятельности зависят от разнообразных групп факторов, находящейся в разной степени связи между собой и итоговыми показателями. Их действие и взаимодействие различны по своей силе, характеру и времени. Причины, порождающие эти факторы, также различны. Не вскрывая и не оценивая направление, активность и время их действия, нельзя обеспечить эффективность управления. Качественно выполнить эту сложную работу можно только с помощью комплексного анализа хозяйственной деятельности, отвечающего современным требованиям развития рыночной экономики.
Целью выполнения курсовой работы по этой дисциплине является получение студентами практических навыков экономического анализа коммерческих организаций, умения и навыков использования аналитических инструментов для объективной оценки технико-экономического состояния, выработки и обоснования рациональных решений в области управления производством.
Курсовая работа выполняется на основе приведенных в задании условных данных за первый и четвертый кварталы года, характеризующих различные стороны деятельности производственного предприятия.
1. Комплексная оценка производственно - хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели
Задание 1.1
На основе исходных данных рассчитать систему локальных показателей за I и IV кварталы, а также их абсолютное и относительное изменение, используя матричный метод анализа.
49
Таблица 1
Матричная модель анализа и оценки ПХД за I квартал
(базисный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная | Полная | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд | Численность персонала |
продукция (ТП) | себестоимость (С/С) | зарплаты | ||||||
| 500 | 2400 | 5190 | 3800 | 1900 | 2120 | 1120 | 1330 |
Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
500 |
| 4,800 | 10,380 | 7,600 | 3,800 | 4,240 | 2,240 | 2,660 |
Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1 | Съем ТП | Затраты | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
с 1 руб. ДС | на 1 руб. ДС | |||||||
2400 | 0,208 |
| 2,163 | 1,583 | 0,792 | 0,883 | 0,467 | 0,554 |
Товарная | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
продукция (ТП) | на 1 руб. ТП | |||||||
5190 | 0,096 | 0,462 |
| 0,732 | 0,366 | 0,408 | 0,216 | 0,256 |
Полная | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фондов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала |
себестоимость (С/С) | и с/с | |||||||
3800 | 0,132 | 0,632 | 1,366 |
| 0,500 | 0,558 | 0,295 | 0,350 |
Материальные затраты | Прибыль | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты | 1 | Соотношение фондов | Соотношение зарплаты | Соотношение материалов |
на 1 руб. | на 1 руб. | и материалов | и материалов | и персонала | ||||
материальных затрат (N7) | материальных затрат (N19) |
|
|
| ||||
1900 | 0,263 | 1,263 | 2,732 | 2,000 |
| 1,116 | 0,589 | 0,700 |
Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты | Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты | Соотношение персонала |
на 1 руб. | и фондов | и фондов | ||||||
основных |
|
| ||||||
фондов (N20) |
|
| ||||||
2120 | 0,236 | 1,132 | 2,448 | 1,792 | 0,896 |
| 0,528 | 0,627 |
Фонд | Прибыль | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов | 1 | Соотношение персонала |
зарплаты | на 1 руб. | и оплаты | и зарплаты | |||||
| зарплаты (N13) | труда (N24) |
| |||||
1120 | 0,446 | 2,143 | 4,634 | 3,393 | 1,696 | 1,893 |
| 1,188 |
Численность персонала | Прибыль | Производительность | Производительность | Затраты | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность | Средняя | 1 |
на 1 чел. (N16) | по ДС (N17) | по ТП (N18) | на 1 чел. (N25) | труда (N27) | зарплата (N28) | |||
1330 | 0,376 | 1,805 | 3,902 | 2,857 | 1,429 | 1,594 | 0,842 |
|
Таблица 2
Матричная модель анализа и оценки ПХД за IV квартал
(отчетный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (С/С) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд | Численность персонала |
зарплаты | ||||||||
| 200 | 2280 | 4820 | 4100 | 2020 | 2410 | 1610 | 1030 |
Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
200 |
| 11,400 | 24,100 | 20,500 | 10,100 | 12,050 | 8,050 | 5,150 |
Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1 | Съем ТП | Затраты | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
с 1 руб. ДС | на 1 руб. ДС | |||||||
2280 | 0,088 |
| 2,114 | 1,798 | 0,886 | 1,057 | 0,706 | 0,452 |
Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
на 1 руб. ТП | ||||||||
4820 | 0,041 | 0,473 |
| 0,851 | 0,419 | 0,500 | 0,334 | 0,214 |
Полная | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фордов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала |
себестоимость (С/С) | и с/с | |||||||
4100 | 0,049 | 0,556 | 1,176 |
| 0,493 | 0,588 | 0,393 | 0,251 |
Материальные затраты | Прибыль | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты | 1 | Соотношение фондов | Соотношение зарплаты | Соотношение материалов |
на 1 руб. | на 1 руб. | и материалов | и материалов | и персонала | ||||
материальных затрат (N7) | материальных затрат (N19) |
|
|
| ||||
2020 | 0,099 | 1,129 | 2,386 | 2,030 |
| 1,193 | 0,797 | 0,510 |
Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты | Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты | Соотношение персонала |
на 1 руб. | и фондов | и фондов | ||||||
основных |
|
| ||||||
фондов (N20) |
|
| ||||||
2410 | 0,083 | 0,946 | 2,000 | 1,701 | 0,838 |
| 0,668 | 0,427 |
Фонд | Прибыль | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов | 1 | Соотношение персонала |
зарплаты | на 1 руб. | и оплаты | и зарплаты | |||||
| зарплаты (N13) | труда (N24) |
| |||||
1610 | 0,124 | 1,416 | 2,994 | 2,547 | 1,255 | 1,497 |
| 0,640 |
Численность персонала | Прибыль | Производительность по ДС (N17) | Производительность | Затраты | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность | Средняя | 1 |
|
|
|
|
| ||||
на 1 чел. (N16) | по ТП (N18) | на 1 чел. (N25) | труда (N27) | зарплата (N28) | ||||
1030 | 0,194 | 2,214 | 4,680 | 3,981 | 1,961 | 2,340 | 1,563 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Матричная модель анализа и оценки ПХД (матрица абсолютных изменений показателей)
(отчетный период–базисный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (С/С) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд | Численность персонала |
зарплаты | ||||||||
| -300 | -120 | -370 | 300 | 120 | 290 | 490 | -300 |
Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
-300 |
| 6,600 | 13,720 | 12,900 | 6,300 | 7,810 | 5,810 | 2,490 |
Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1 | Съем ТП | Затраты | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
с 1 руб. ДС | на 1 руб. ДС | |||||||
-120 | -0,121 |
| -0,048 | 0,215 | 0,094 | 0,174 | 0,239 | -0,102 |
Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
на 1 руб. ТП | ||||||||
-370 | -0,055 | 0,011 |
| 0,118 | 0,053 | 0,092 | 0,118 | -0,043 |
Полная | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фордов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала |
себестоимость (С/С) | и с/с | |||||||
300 | -0,083 | -0,075 | -0,190 |
| -0,007 | 0,030 | 0,098 | -0,099 |
Материальные затраты | Прибыль | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты | 1 | Соотношение фондов | Соотношение зарплаты | Соотношение материалов |
на 1 руб. | на 1 руб. | и материалов | и материалов | и персонала | ||||
материальных затрат (N7) | материальных затрат (N19) |
|
|
| ||||
120 | -0,164 | -0,134 | -0,345 | 0,030 |
| 0,077 | 0,208 | -0,190 |
Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты | Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты | Соотношение персонала |
на 1 руб. | и фондов | и фондов | ||||||
основных |
|
| ||||||
фондов (N20) |
|
| ||||||
290 | -0,153 | -0,186 | -0,448 | -0,091 | -0,058 |
| 0,140 | -0,200 |
Фонд | Прибыль | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов | 1 | Соотношение персонала |
зарплаты | на 1 руб. | и оплаты | и зарплаты | |||||
| зарплаты (N13) | труда (N24) |
| |||||
490 | -0,322 | -0,727 | -1,640 | -0,846 | -0,442 | -0,396 |
| -0,548 |
Численность персонала | Прибыль | Производительность по ДС (N17) | Производительность | Затраты | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность | Средняя | 1 |
на 1 чел. (N16) | по ТП (N18) | на 1 чел. (N25) | труда (N27) | зарплата (N28) | ||||
-300 | -0,182 | 0,409 | 0,777 | 1,123 | 0,533 | 0,746 | 0,721 |
|
Таблица 4
Матричная модель анализа и оценки ПХД (матрица относительных изменений показателей)
(отчетный период/базисный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (С/С) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд | Численность персонала |
зарплаты | ||||||||
| 0,40 | 0,95 | 0,929 | 1,079 | 1,063 | 1,137 | 1,438 | 0,774 |
Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
0,4 |
| 2,375 | 2,322 | 2,697 | 2,658 | 2,842 | 3,594 | 1,936 |
Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1 | Съем ТП | Затраты | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
с 1 руб. ДС | на 1 руб. ДС | |||||||
0,95 | 0,421 |
| 0,978 | 1,136 | 1,119 | 1,197 | 1,513 | 0,815 |
Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
на 1 руб. ТП | ||||||||
0,929 | 0,431 | 1,023 |
| 1,162 | 1,145 | 1,224 | 1,548 | 0,834 |
Полная | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фордов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала |
себестоимость (С/С) | и с/с | |||||||
1,079 | 0,371 | 0,880 | 0,861 |
| 0,985 | 1,054 | 1,332 | 0,718 |
Материальные затраты | Прибыль | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты | 1 | Соотношение фондов | Соотношение зарплаты | Соотношение материалов |
на 1 руб. | на 1 руб. | и материалов | и материалов | и персонала | ||||
материальных затрат (N7) | материальных затрат (N19) |
|
|
| ||||
1,063 | 0,376 | 0,894 | 0,874 | 1,015 |
| 1,069 | 1,352 | 0,728 |
Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты | Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты | Соотношение персонала |
на 1 руб. | и фондов | и фондов | ||||||
основных |
|
| ||||||
фондов (N20) |
|
| ||||||
1,137 | 0,352 | 0,836 | 0,817 | 0,949 | 0,935 |
| 1,265 | 0,681 |
Фонд | Прибыль | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов | 1 | Соотношение персонала |
зарплаты | на 1 руб. | и оплаты | и зарплаты | |||||
| зарплаты (N13) | труда (N24) |
| |||||
1,438 | 0,278 | 0,661 | 0,646 | 0,751 | 0,740 | 0,791 |
| 0,539 |
Численность персонала | Прибыль | Производительность по ДС (N17) | Производительность | Затраты | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность | Средняя | 1 |
на 1 чел. (N16) | по ТП (N18) | на 1 чел. (N25) | труда (N27) | зарплата (N28) | ||||
0,774 | 0,517 | 1,227 | 1,199 | 1,393 | 1,373 | 1,468 | 1,856 |
|