Экономический анализ предприятия

Рисунок 2 - Себестоимость,%

Вывод: В 2012 году произошло  сокращение чистой прибыли, что могло  привести к уменьшению дивидендов акционерам компании, а также к уменьшению налога. Произошло увеличение себестоимости  товара в большей степени из-за увеличения материальных затрат.

3.2  Рентабельность продаж  и рентабельность активов по  чистой прибыли

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность продаж ₂₀₁₁ = 2 990 400/ 45 615 277*100% = 7;

Рентабельность продаж ₂₀₁₂ = 420 568/ 48 292 671*100% = 0,9;

Вывод: Рентабельность компании в 2012 году резко снизилась по сравнению  с 2011 годом. Это означает, что в 2012 году с каждого рубля выручки  предприятие получит 0,9 коп. прибыли. Предприятию нужно снижать себестоимость продукции.

Рентабельность активов = Чистая прибыль/Валюта баланса 

Рентабельность активов₂₀₁₁ = 2 990 400/30 982 278 = 0,10;

Рентабельность активов₂₀₁₂ = 420 568/38 495 118 = 0,01;

Вывод: Рентабельность активов  в 2012 году резко сократилась по сравнению  с 2011 годом. Скорее всего это связано со снижением рентабельности продаж.

3.3 Уровень операционного  рычага и точка безубыточности

Уровень операционного левериджа = Постоянные расходы / Переменные расходы

Таблица 7

	2011 год	2012 год
Постоянные расходы	7642491,10	7828084,90
Переменные расходы	38683713,70	40708051,50

 

Уровень операционного левериджа ₂₀₁₁ = 0,20;

Уровень операционного левериджа ₂₀₁₂ = 0,19;

Вывод: Снижение показателя в 2012 году говорит о снижении риска  операционной деятельности.

Точка безубыточности = Постоянные расходы / (1-Переменные расходы/Выручка)

Точка безубыточности ₂₀₁₁ = 50293755,31 руб;

Точка безубыточности ₂₀₁₂ = 49842860,1 руб;

Вывод: Для покрытия своих  затрат компании в 2012 году потребуется  49842860,1 руб., что на 450895,21 руб. меньше, чем в 2012 году.

3.4 Изменение за период  степени соответствия  производственного и финансового риска с позиции теоретической величины собственного капитала

Теоретическая доля собственного капитала = Точка безубыточности / Выручка

Теоретическая доля собственного капитала ₂₀₁₁ = 1,10

Теоретическая доля собственного капитала ₂₀₁₂= 1,03

Вывод: Так как средняя  величина коэффициента автономии = 0,08 можно сделать вывод о том, что уровень операционного и  финансового риска компании высок.

3.5 относительная экономия (перерасход) по всем статьям переменных расходов

Относительная экономия (перерасход) = Расходы,2012 – Расходы,2011 *Индекс изменения  выручки;

Относительный перерасход = 38776411,4 – 34080581* (48 292 671 / 45 615 277 )= 2650995,5 руб.

Вывод: По результатам расчета  можно сказать, что в 2012 году перерасход компании составил 2 650 995,5 рубля.

3.6 Индекс изменения выручки

Индекс изменения выручки = Выручка, 2012/Выручка 2011

Индекс изменения выручки = 48 292 671 / 45 615 277 = 1,06;

Вывод: В 2012 году выручка  увеличилась на 6%

3.7 Факторное влияние на  величину рентабельности активов

Рентабельность активов = Рентабельность продаж * Коэффициент  оборачиваемости = (Чистая прибыль / Выручка)*(Выручка/Валюта баланса)

Р_А⁰ = (2 990 400 / 45 615 277)*( 45 615 277 / 30 982 278) = 0,1 или 10%;

Р_А¹ = (420 568 / 48 292 671)*( 45 615 277 / 30 982 278) = 0,01 или 1%;

Р_А¹ = (420 568 / 48 292 671)*( 48 292 671 / 38 495 118) = 0,01 или 1%

Вывод: В 2012 году происходит значительное снижение рентабельности активов, что может быть связано  с уменьшением чистой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Оценка эффективности  использования ресурсов

При выполнении данного раздела  нам  необходимо:

- рассчитать коэффициенты, характеризующие степень износа, подвижность и эффективность  использования основных средств в сравнении за 2011 и 2012 годы.

Таблица 8 - данные о движении основных средств за 2011 год

Начало года		Поступило	Выбыло		Начислено	Конец года
ПС	АМ		ПС	АМ	амортизации	ПС	АМ
6 258 432,0	2 413 011,0	3 615 400,0	2 312 011,0	1 898 415,0	678 155,0	7561821,0	1192751,0

 

Таблица 9 - данные о движении основных средств за 2012 год

Начало года		Поступило	Выбыло		Начислено	Конец года
ПС	АМ		ПС	АМ	амортизации	ПС	АМ
7561821,0	1192751,0	2 412 568,0	879 611,0	715 422,0	699 815,0	9094778,0	1177144

 

ПС – первоначальная стоимость

АМ – накопленная амортизация 
На первом этапе рассчитаем показатели, характеризующие степень годности основных средств:

1. Коэффициенты износа = АМ(конец года)/ПС(конец года)

КИ(2011)=1192751/7561821=0,16

КИ(2012)=1177144/9094778=0,13

Получаем низкое значение этого показателя, что говорит  о большой степени физического  износа основных средств, хотя можно  наблюдать  положительную динамику.

Далее рассчитаем коэффициенты, характеризующие коэффициенты подвижных  основных средств или, так называемую, инвестиционную активность компании. Долю основных средств, имевшихся к  началу 2012 года, выбывшую  за отчетный период из-за ветхости и износа можно  найти следующим образом:

2. Коэффициент выбытия = ПС(выб)/ПС(нач.периода)

КВ(2011)=2312011/6258432=0,37

КВ(2012)=87964/7561821=0,12

3. Коэффициент обновления = Стоимость поступившихОС/ПС(конец года)

КО(2011)=3615400/7561821=0,48

КО(2012)=2412568/9094778=0,27

4. Коэффициент прироста = Ст. поступившихОС/Ст.выбывшихОС

КП(2011)=3615400/2312011=1,56

КП(2012)=2412568/879611=2,74

Положительным моментом для  предприятия является рост этих коэффициентов, однако, в нашем случае наблюдается  отрицательная динамика. В такой  ситуации имеет место расширенное  воспроизводство основных средств. Низкий коэффициент выбытия говорит  о больших сроках службы элементов  ОС.Обобщающими показателями эффективности использования основных средств считают следующие показатели: фондоотдача, фондовооруженность и фондоемкость.

Для начала найдем Среднюю  стоимость основных средств:

Ср.Стоим.ОС=(ПСнач.+ПСконец)/2

Ср.Ст.ОС(2011)=(6258432+7561821)/2=6910126,5

Ср.Ст.ОС(2012)=(7561821+9094778)/2=8328299,5

Фондоотдача=Выручка/Ср.Ст.ОС

Фо(2011)=45615277/6910126,5=6,6

Фо(2012)=48292671/8328299,5=5,6

Фондоотдача  показывает, сколько продукции (в стоимостном  выражении) выпущено на 1 рубль стоимости  основных производственных фондов. Результат  показывает, что в 2012г. общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, снизилась  т.е. снизилась эффективность вложения средств. Спад фондоотдачи является одним из основных факторов торможения объема выпуска мебели, а также ведет к увеличению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на 1 руб. готовой продукции. Продемонстрируем это на рисунке 3.

 

Рисунок 3 - Динамика Фондоотдачи и Амортизационных отчислений

Фондоемкость=Ст.ОС/Выручка

Фе(2011)=7561821/45615277=0,17

Фе(2012)=9094778/48292671=0,19

Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции.

Полученные значения, к  сожалению, не имеет тенденцию к  уменьшению. Улучшение использования  производственных фондов, повсеместный переход на двух-трех-сменную работу и на этой основе снижение фондоемкости является важным направлением повышения эффективности производства, его интенсификации.

Для расчета фондовооруженности используем данные таблицы 7 «Численность и движение персонала».

Рассчитаем среднюю за каждый период численность персонала  предприятия.

 

 

 

 

Таблица 10 Численность и движение персонала

Численность 01.01.2010		Принято	Уволено	Численность 01.01.2011
Всего	Рабочие	всего	всего	всего	рабочие
45	28	10	12	43	28

 

Численность 01.01.2011		Принято	Уволено	Численность 01.01.2012
Всего	Рабочие	всего	всего	всего	рабочие
43	28	6	3	46	28

 

Фондовооруженность – этот коэффициент показывает, сколько рублей стоимости оборудования приходится на одного работающего, занятого в производстве.

Фондовооруженность =Ст.ОС/ср.Численность 
Ср.Численность(2011)=(45+43)/2=44 
Ср.Численность(2012)=(43+46)/2=44,5

Фв(2011)=7561821/44=171859,6 
Фв(2012)=9094778/44,5=204377,0 
Как мы видим, динамика положительная, рост коэффициента фондовооруженности в 2012 году вырос почти на 20%.

Используя данные таблицы 7 рассчитаем коэффициенты, характеризующие движение персонала предприятия: коэффициент оборота по приему и коэффициент оборота по выбытию.

Коэффициент оборота по приему = Принято на работу в теч. Периода/Общ.численность на конец периода

КОП(2011)=10/43=0,23

КОП(2012)=6/46=0,13

Наблюдаем отрицательную  динамику. В 2012 году движение персонала  по приему снизилось на 75%, а это  положительный момент для предприятия, т.к. за последний год снизилось  количество «не опытных» сотрудников.

Коэффициент оборота по выбытию = уволено за период/численность на начало периода;

КОВ(2011)=12/45=0,27

КОВ(2012)=3/43=0,07

Таким образом, в 2012году, по сравнению с 2011годом было уволено  в 4 раза меньше сотрудников, это может  положительно отразиться на качестве продукции.

Далее, используя данные таблицы 7 и таблицы 3, рассчитаем показатели производительности  труда и средней  заработной платы в базисном и  отчетном периоде.

Производительность труда=Выручка/ср.численность

ПТруда(2011)=45615277/44=1036711

ПТруда(2012)=48292671/44,5=1085229

Сред.З/П=(з/п сдельная+з/п повременная)/ср. численность

Ср.З/П(2011)=(4967619,2+4203370,1)/44=208432

Ср.З/П(2012)=(5402837,3+4149379)/44,5=214657

Сопоставим темп роста  производительности труда и темп роста средней заработной платы.

В 2012году ПТ увеличилась на 5%, Средняя З/П – на 3%.Данная ситуация является наиболее оптимальной, т.к. темп роста з/п несколько меньше темпа роста производительности труда.

В заключении проведем  факторный анализ производительности труда, используя двухфакторную модель:

Производительность труда = (Выручка / Чр ) * (Ч р / Ч), где:

Чр – численность рабочих

Ч – численность общая

Произв.Труда=(Выручка/ср. числ. Рабочих)*(Числ. Рабочих/числ. Общая)

Данная модель позволяет  оценить изменение производительности труда в среднем по предприятию  за счет изменения производительности основного производственного персонала (первый фактор) и за счет изменения  структуры персонала (второй фактор).