Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения (на примере ООО «УралХимСервис»)

     Из  таблицы мы видим, что имущество предприятия формируется в основном за счет собственных средств: добавочного и резервного капитала, который составляет в 2008 году 73,9% от общего объема источников.

     В 2009 году резервный капитал увеличился на  3563 рубля, что составляет  81,26%. Доля заемных средств в 2009 году  уменьшилась на 1,9%, что составляет 20075 рублей. Большую долю в общем объеме источников занимает кредиторская задолженность-20,6% в 2008 году (333185 рублей). В 2009 году кредиторская задолженность снизилась на 47844 рубля, но предприятию следует и дальше снижать уровень кредиторской задолженности. Положительным моментом является увеличение собственных средств в обороте на 78745 рублей в 2009 году по сравнению с 2008г. Руководству предприятия рекомендуется для улучшения имущественного положения погашать кредиторскую задолженность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.6 Общая оценка финансового состояния ООО «УРАЛХИМСЕРВИС» и пути его улучшения 

     Анализ  финансового состояния ООО «УралХимСервис»  показывает, что на начало 2009г. предприятие находилось под воздействием разнонаправленных тенденций.

     Текущее финансовое состояние ООО «УралХимСервис»  можно оценить, как достаточно стабильное, общие показатели деятельности (выручка  от реализации, прибыль, рентабельность, показатели основной деятельности и деловой активности) показывают тенденции к росту. Однако, динамика результативности финансовой политики недостаточно высока и не может свидетельствовать о том, что ООО «УралХимСервис» на начало 2009г. находилось в состоянии устойчивого финансового роста, что весьма важно в условиях растущей конкуренции на рынке.

     Отсутствие  существенных экономических проблем  ООО «УралХимСервис» в настоящее  время, в еще большей степени, заставляет обратить внимание на нестабильные параметры финансового состояния, финансовой устойчивости, ликвидности платежеспособности. Этот вопрос связывается уже не только с необходимостью учета возможного отрицательного воздействия экономической конъюнктуры, но и нарастания внутренних экономических проблем, когда эффект снижения устойчивости и платежеспособности может стать решающим для экономического спада показателей финансово-хозяйственной деятельности.

     Использование методик, применяемых к оценке результатов  финансового состояния хозяйствующих  субъектов показало – ситуация в ООО «УралХимСервис» требует предпринять дополнительные меры по совершенствованию его финансового состояния. Для реализации этих составляющих требуется проведение активных мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности компании.

     Разработаем некоторые направления финансовой политики предприятия, используя результаты финансового анализа, рассмотренного выше. В ходе финансового анализа  были выявлены некоторые проблемы его  деятельности. Для выхода из сложившейся  ситуации необходимо улучшить финансовое состояние предприятия по анализируемым показателям.

     Рассмотрим  возможность улучшения финансовой устойчивости данного предприятия. По результатам анализа финансовой устойчивости установлено, что коэффициенты финансовой устойчивости предприятия на начало и конец рассматриваемого периода довольно низкие.

       Предложения  по улучшению  финансового состояния предприятия  представлены в таблице 18.  

Таблица 18 – Предложения по улучшению финансового состояния 

     Цель  предложения к формированию финансовой политики – вывести предприятие  из кризисного финансового состояния.       

     Суть  предложений заключается в следующем:

     а) Предприятие реализует 10% основных средств; сокращает издержки обращения  на 5%; направляет 100% прибыли на развитие бизнеса; добивается получения краткосрочного бюджетного кредита в виде отсрочки по уплате налогов и платежей в размере 59,6 тыс. руб. (27,5 тыс. руб. перед внебюджетными фондами, 32,1 тыс. руб. по задолженности перед бюджетом).

         Б) Предприятие реализует 10% основных  средств; сокращает издержки обращения  на 10%; направляет 100% прибыли на развитие бизнеса; добивается получения долгосрочного бюджетного кредита в виде отсрочки по уплате налогов и платежей в размере 59,6 тыс. руб. (27,5 тыс. руб. перед внебюджетными фондами, 32,1 тыс. руб. по задолженности перед бюджетом).

     В) Предприятие реализует 5% основных средств; сокращает издержки обращения на 15%; направляет 100% прибыли на развитие бизнеса.

     Можно с определенной степенью условности выделить следующие три типа финансовой ситуации, характерные для рассматриваемого предприятия и охарактеризовать их.

     - Абсолютно устойчивая финансовая  ситуация характеризуется тем,  что все запасы полностью покрываются  собственными оборотными средствами, т.е. предприятие не зависит  от внешних кредиторов. Такая  ситуация встречается крайне  редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что администрация не умеет, не желает или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.

     - Нормально устойчивая финансовая  ситуация характеризуется тем, что предприятие использует для покрытия запасов различные «нормальные» источники средств – собственные и привлеченные (собственные оборотные средства; краткосрочные ссуды и займы; кредиторская задолженность по товарным операциям).

     -Неустойчивая финансовая ситуация характеризуется тем, что предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле «нормальные», т.е. обоснованными.

     По  трем предложенным вариантам рассчитаем показатели финансовой устойчивости предприятия. Результаты расчета приводятся в таблице 23.

     Рассмотрим  влияние предложения б) по улучшению  финансового       состояния : где

        Ктл – коэффициент текущей ликвидности;

           Кос – коэффициент  обеспеченности собственными средствами;

           Квп – коэффициент  платежеспособности;

           ОА – оборотные  активы предприятия;

           Кз – краткосрочные  пассивы;

           Кр – источники  собственных средств;

           ВА – внеоборотные активы. 

Таблица 19 – Результаты расчета по улучшению финансового состояния предприятия 

Продажа части основных средств приводит к уменьшению внеоборотных активов и увеличению оборотных активов; сокращение издержек обращения не изменяет величины оборотных активов, а приводит к перераспределению средств внутри раздела; направление прибыли на развитие бизнеса приводит к увеличению капитала  и увеличению внеоборотных активов; получение долгосрочного бюджетного кредита приводит к увеличению долгосрочных пассивов и уменьшению краткосрочных пассивов на 59,6 тыс. руб.  

     Ктл = ОА/Кз= 1,72              (2)

     Кос=( Кр- ВА)/Оз= 0,62 (3)

     Квп= 0,5х[ Ктл+ 6/Тх (Ктл-1/Ктл)]= 1,24 (4)

       Имеется реальная возможность  восстановления в ближайшее время  платежеспособности предприятия  (Квп = 1,24), также этот вариант  имеет наиболее высокие значения  коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами (Ктл = 1,72; Кос = 0,62). 

     Поскольку по результатам анализа финансового  состояния ООО «УралХимСервис»  выявилась недостаточно рациональная структура активов предприятия, в качестве первоочередного шага было бы разумно провести инвентаризацию состояния имущества с целью выявления активов «низкого» качества (изношенного оборудования, залежалых запасов, материалов, дебиторской задолженности нереальной к взысканию) и уточнить реальную величину стоимости имущества. Эта мера способствует сокращению оттока денежных средств, направленных на уплату налога на имущество, а также средств, необходимых для хранения труднореализуемых активов и изношенного оборудования.

     Следует пересмотреть и структуру задолженности  предприятия перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами и прочими кредиторами. Упор в формировании источников финансирования основной хозяйственной деятельности следует делать на тех краткосрочных пассивах, которые ведут к меньшей оплате их использования. С этой целью следует погасить и предупредить появление и накопление задолженностей, влекущих финансовые санкции – единовременные штрафы по договорам и налоговым обязательствам. В краткосрочном плане для восполнения дефицита оборотных средств при осуществлении основной деятельности возможно использование задолженностей, влекущих за собой наименьшие процентные санкции, однако, этот источник следует использовать только в особых случаях, поскольку нарастание санкций предполагает возможность попадания под статью 3 «Закон о банкротстве предприятий».