Анализ ресурсного потенциала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Сентября 2012 в 08:31, курсовая работа

Описание

При анализе использования трудовых ресурсов в производстве и при продаже продукции воспользуемся способом относительных отклонений. В его основе лежат прямо пропорциональное влияние самого «количественного» из влияющих на анализируемый показатель факторов и возможность определения каждого последующего фактора путем сопоставления уровня показателя (в %), охватывающего n факторов, с аналогичным показателем, охватывающим n-1 факторов.

Содержание

1. Анализ ресурсного потенциала организации
Задание 1.1……………………………………………………………………….….4
Задание 1.2…………………………………………………………………….…….7
Задание 1.3………………………………………………………………………..…9
Задание 1.4…………………………………………………………………………13
Задание 1.4…………………………………………………………………………16
2. Анализ производства и объема продаж
Задание 2.1……………………………………………………………………...….17
Задание 2.2……………………………………………………………………...….20
Задание 2.3……………………………………………………………………...….22
3. Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации
Задание 3.1………………………………………………………………………....24
Задание 3.2…………………………………………………………………………25
Задание 3.3…………………………………………………………………………28
Задание 3.4…………………………………………………………………………30
Задание 3.5…………………………………………………………………………32
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание 4.1………………………………………………………………………....34
Задание 4.2…………………………………………………………………………37
Задание 4.3………………………………………………………………………....40
Задание 4.4……………………………………………………………………...….41
Задание 4.5…………………………………………………………………………43
5. Анализ финансового положения организации
Задание 5.1……………………………………………………………………..…..46
Задание 5.2……………………………………………………………………...….49
Задание 5.3……………………………………………………………………...….53
Задание 5.4…………………………………………………………………………55
Задание 5.5…………………………………………………………………………65
Задание 5.6…………………………………………………………………………69
6. Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации
Задание 6.1……………………………………………………………………..…..70
Задание 6.2………………………………………………………….…………..….72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………….77

Работа состоит из  1 файл

Анализ ресурсного потенциала организации 2.doc

— 754.50 Кб (Скачать документ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3.3

Таблица 11

Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат

№ п/п

Материал

Количество, т

Цена, тыс. руб.

Стоимость материала, тыс. руб.

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Материал вида X

2010

2060

580

585

1165800

1205100

2

Материал вида Y

1610

1240

295

310

474950

384400

3

Материал вида Z

810

1040

710

743

575100

772720

4

Материал вида W

2240

2690

891

890

1995840

2394100

 

Итого

х

х

х

х

4211690

4756320

 

Анализ влияния факторов на уровень материальных затрат проводится методом цепных подстановок с использованием двухфакторной мультипликативной модели:

МЗ = q х р,

где q – количество материалов,

р – цена.

Влияние отдельных факторов рассчитывается по формуле:

а) влияние изменения количества израсходованного материала

ΔМЗq = q1 х p0 – q0 х p0

б) влияние изменения цены материала

ΔМЗp = q1 х s1 – q1 х s0

в) общее влияние факторов

ΔМЗ = ΔМЗq + ΔМЗs

По результатам расчетов составим таблицу 12

 

 

 

Таблица 12

Результаты анализа влияния факторов на уровень материальных затрат

№ п/п

Материал

Влияние количества

Влияние цены

Общее влияние факторов

тонн

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Материал вида X

29000

102,488

10300

100,862

39300

103,371

2

Материал вида Y

-109150

77,019

18600

105,085

-90550

80,935

3

Материал вида Z

163300

128,395

34320

104,648

197620

134,363

4

Материал вида W

400950

120,089

-2690

99,888

398260

119,955

 

Итого

х

х

х

х

544630

х

 

Анализ показал, что величина материальных расходов на ООО «Рубин» в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 544630 тыс. рублей. Это произошло как за счет изменения количества израсходованного материалов различных, так и за счет изменения цен на материалы.

При рассмотрении каждого вида материала, можно сделать вывод, что увеличение себестоимости заготовления наблюдалось по всем видам материалов, кроме незначительного снижения по материалу вида W (0.112 %),  При этом на величину материальных затрат в наибольшей степени повлияли рост цен на материал Z ( 34320 тыс. рублей)  и на материал Y (влияние фактора 18600 тыс. руб). Снижение цены на материал W уменьшило материальные затраты на 2690 тыс. руб. Количество потребленных материалов увеличилось по всем видам, кроме материла Y, что обеспечило снижение материальных затрат на 109150 тыс. руб. С учетом влияния двух факторов по всем видам материалов произошел рост величины материальных затрат, кроме материала Y. Таким образом, предприятию необходимо проанализировать в первую очередь причины, вызвавшие рост цен на материалы вида Y и Z, а так же связано ли увеличение количества потребленных материалов каждого вида с ростом объема производства или же причина связана с отклонение от норм расхода.

             

 

Задание 3.4

Таблица 13

Анализ степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда

 

Показатели

Прошлый

Отчетный

Изменение

п\п

год

год

(+,-)

1

2

3

4

5

1

Затраты на оплату труда, тыс. руб. (З опл.тр.)

1302915

1540778

+ 237 863

2

Численность работников, чел.(Ч)

28 520

29 230

+ 710

3

Среднегодовая заработная плата  1 работника, тыс. руб. (СЗП)

45,684

52,712

+ 7,028

4

Влияние на изменение уровня затрат на оплату труда следующих факторов:

Х

Х

237 864

 

а) изменение численности работников, тыс. руб.

Х

Х

+ 32 436

 

б) изменение среднегодовой заработной платы  1 работника, тыс. руб.

Х

Х

+ 205 428

 

Первоначальный  анализ степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда проводится с использованием двухфакторной модели: З опл.тр. = Чсреднесп х Зпл сред.

Оценку влияния факторов проведем методом цепной подстановки.

Влияние на изменение уровня затрат на оплату труда изменения численности работников

Δ З опл.тр. Числен  = (Ч1-Ч0) х СЗП.0 = 710 х 45,684 = + 32426 тыс. руб.

Влияние на изменение уровня затрат на оплату труда изменение среднегодовой заработной платы, приходящейся на одного работника

Δ З опл.тр. СЗП = (СЗП 1- СЗП 0) х Ч1 = 7,028 х 29230 = +205428 тыс. руб.

в) общее влияние факторов

Δ З опл.тр. = Δ З опл.тр. Числен  + Δ З опл.тр. СЗП = + 32426+ 205428 = 237864 тыс. руб.

В отчетном году по сравнению с прошлым годом на предприятии ООО "Рубин" произошел рост затрат по оплате труда на 237864 тыс. рублей. Этот рост произошел под воздействием как интенсивных (увеличение среднегодовой заработной платы, приходящейся на 1 работника) так и экстенсивных факторов (увеличение среднесписочной численности работников). Увеличения среднесписочной численности работников на 710 человек увеличило затраты на оплату труда на 32436 тыс. рублей. Увеличения среднегодовой заработной платы, приходящейся на одного работника на 7,028 тыс. рублей, привело к увеличению затрат на оплату труда на 205428 тыс. руб. Из всего этого следует, что на предприятии значительно за год возросла среднегодовая заработная плата.

Для более углубленного анализа необходимо построение модели с большим количеством факторов, влияющих, как на величину среднегодовой заработной платы работников, так и на среднесписочную численность. В зависимости от системы оплаты труда, применяемом на предприятии,  в модели можно учесть такие показатели как производительность труда, продолжительность рабочей смены, продолжительность рабочего дня. Кроме того проанализировать изменение окладов, тарифных ставок и других факторов.

 


Задание 3.5

Таблица 14

Состав, структура и динамика доходов и расходов

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+;-)

Сумма, тыс. руб.

%

Сумма, тыс. руб.

%

Сумма, тыс. руб.

Структуры, %

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Выручка (нетто)

7238399

99,005

8243819

99,08

1005420

0,075

2

Проценты к получению

27676

0,379

24890

0,299

-2786

-0,08

3

Прочие доходы

45093

0,616

51652

0,621

6559

0,005

4

Всего доходов

7311168

100

8320361

100

1009193

0

5

Себестоимость продукции

4801575

68,447

5401193

67,511

599618

-0,936

6

Коммерческие расходы

674452

9,614

767834

9,597

93382

-0,017

7

Управленческие расходы

1038549

14,805

1168012

14,599

129463

-0,206

8

Проценты к уплате

165522

2,36

285035

3,563

119513

1,203

9

Прочие расходы

334922

4,774

378349

4,73

43427

-0,044

10

Всего расходов

7015020

100

8000423

100

985403

0,00

11

Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения)

296148

х

319938

х

23790

х

 

              Анализ доходов и расходов ООО «Рубин» показал, что основным источником доходов предприятия является выручка. Доля выручки в общей величине доходов предприятия составляла 99,005 % в прошлом году и 99,08 % в отчетном году. Проценты к получению и прочие доходы незначительны и составляют менее 1 % всех доходов.

              Наибольший удельный вес в расходах анализируемой организации занимает себестоимость продукции (68,447 % в прошлом году и 67,511 % в отчетном году). На втором месте - управленческие расходы 14,805 % в прошлом году и 14,599 % в отчетном году. Третье место по величине занимают коммерческие расходы (9,614 % в прошлом году и  в отчетном году 9,597 %). Доля расходов организации по статьям: проценты к уплате и прочие расходы  незначительна (менее 5%).

              В отчетном году выручка от продаж увеличилась на 1005420 тыс. руб. или на 13,89 %. При этом доля выручки в общей величине доходов предприятия возросла на 0,075 %. Одновременно с ростом выручки наблюдается увеличение себестоимости в суммовом выражении на 599618 тыс. руб., но при этом произошло сокращение ее доли в общей величине расходов  организации на 1,157%. Доля управленческих и коммерческих расходов в отчетном году в структуре расходов предприятия также имеет тенденцию к незначительному снижению (изменения менее 1%), это положительный факт. В структуре расходов произошли незначительные изменения в сторону увеличения процентов к уплате на 1,203 %, что может быть связано с увеличением объема заемных средств или ростом цен на кредитные ресурсы.

              Превышение роста выручки от продаж над показателем себестоимости положительно повлияло на разницу между доходами и расходами организации. Увеличение прибыли до налогообложения по сравнению с предыдущим годом составило 23790 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.      Анализ финансовых результатов деятельности организации

 

Задание 4.1

Таблица 15

Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+;-)

Темп прироста

1

2

4

7

8

9

1

Валовая прибыль

2436824

2842626

405802

16,653

2

Прибыль от продаж

723823

906780

182957

25,276

3

Прибыль (убыток) по прочим операциям

(427675)

(586842)

+159167

37,217

4

Прибыль (убыток) до налогообложения

296148

319938

23790

8,033

5

Налог на прибыль

59230

63988

4758

8,033

6

Чистая прибыль (убыток)

236918

255950

19032

8,033

7

Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:

х

х

х

х

а) изменения прибыли до налогообложения

х

х

23790

х

б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей

х

х

-4758

х

8

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

43950

85354

41404

94,207

9

Совокупный финансовый результат периода

280868

341304

60436

21,518

Информация о работе Анализ ресурсного потенциала