Анализ использования материальных ресурсов

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Объем реализации определяется отпускной ценой, включая НДС. Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем производства. Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Таблица 2. Анализ объема производства и реализации продукции

        

Вывод: в ходе проведенного анализа было выявлено, что реализованная продукция по отчету составила 101579 т. р., по плану – 94800 т.р., за прошлый год – 72506 т.р. Таким образом, реализованная продукция по сравнению с прошлым годом увеличилась на 29073 т.р. (40,1%), по сравнению с планом увеличилась на 6779 т.р. (7,15%). Товарная продукция по отчету составила 104334 т.р., по плану – 98100 т.р., за прошлый год – 74708 т.р. Таким образом, товарная продукция по сравнению с прошлым годом увеличилась на 29626 т.р. (39,7%), по сравнению с планом – на 6234 т.р. (6,35%). Валовая продукция по отчету составила 107923 т.р., по плану – 99200 т.р., за прошлый год – 85895 т.р. Таким образом, валовая продукция по сравнению с прошлым годом увеличилась на 22028 т.р. (25,6%), по сравнению с планом – на 8723 т.р. (8,79%).

      Для оценки выполнения плана реализации необходимо выяснить влияние на фактический  объем реализации отклонения от плана  нереализованных остатков продукции.

Таблица 3. Анализ выполнения плана по реализации продукции

 

     Вывод: в ходе проведенного анализа было выявлено, что объем реализованной  продукции по отчету составил 101579 т.р., а по плану – 94800т.р., т.е. увеличился на 6779 т.р. На объем реализованной продукции влияют остатки готовой продукции на складе, которые на начало года по отчету составили 14822 т.р., по плану – 7800 т.р., т.е. увеличились на 7022 т.р., и на конец года по отчету – 17577 т.р., по плану – 9400 т.р., т.е. увеличились на 8177 т.р. Так же на объем реализованной продукции влияют остатки товаров отгруженных на начало и конец года, но у нас они нулевые.

     Далее проводится анализ выполнения плана  по структуре выпуска товарной продукции, анализ ритмичности производства товарной продукции в течение отчетного  периода, изучается выполнение плана  выпуска продукции по ассортименту, рассчитываются коэффициенты ритмичности, аритмичности, коэффициент вариации и средний процент выполнения плана по ассортименту, а также  определяется количество недополученной продукции, который является резервом выпуска продукции.

 

Таблица 4. Структурный состав продукции

 

     Вывод: в ходе проведенного анализа было выявлено, что в соответствии с договорами секционная мебель занимает 1-ое место и составляет 54,3% (53260 т.р.), офисная мебель – 2-ое место – 45,7% (44840 т.р.). Фактически за отчетный год секционная мебель занимает 1-ое место и составляет 55,8% (58234 т.р.), а офисная мебель занимает 2-ое место и составляет 44,2% ( 46100т.р).

 

Анализ выполнения плана по ассортименту базируется на сравнении фактического и планового  выпуска продукции по изделиям, которые  включены в основной перечень.

 

Таблица 5. Выполнение плана по ассортименту продукции

 

     Выполнить задание по ассортименту – значит выпустить изделия по заданной номенклатуре.

     Проведём  анализ выполнения плана. Один из способов оценки – способ наименьшего процента. В нашем случае он составляет 102,8%. То есть по офисной мебели план выполнили на 102,8 %, а по секционной мебели на 109,3.Основные причины перевыполнения плана по предприятию, можно отнести хорошее техническое состояние оборудования, отсутствие большого количества простоев и аварий.

     Рассчитаем  средний процент выполнения плана  по ассортименту:

          СР% = (109,3+102,8)/2 = 106,05 (%)

     План  по ассортименту перевыполнен на 112,1%.

     Анализ  затрат на производство производится путём сравнения удельных весов  фактических затрат по экономическим  элементам отчётного года с аналогическими показателями предыдущего года; это  позволяет изучить структуру  затрат на производство продукции. Обратимся к данным таблицы 6

 

Таблица 6. Анализ затрат на производство

 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.1 Фактическая структура затрат на производство продукции за отчетный год.

 

 

В ходе проведенного анализа было выявлено, что материальные затраты по факту составили – 37857т.р., по плану –  35480т.р., за предыдущий период – 31416. Произошло увеличение материальных затрат: по сравнению с планом на 2377 т.р. (6,7%), по сравнению с предыдущим годом на 6441 т.р. (20,5%). Трудовые затраты по факту составили – 23107 т.р., по плану – 19200 т.р., за предыдущий год – 16590 т.р. По факту произошло увеличение трудовых затрат: по сравнению с планом на 3907 т.р. (20,3%), по сравнению с предыдущим годом - на 8937 т.р. (87,6%). Отчисления по факту составили – 4975т.р., по плану – 3907 т.р., за предыдущий год – 6517 т.р. По факту произошло увеличение отчислений: по сравнению с планом на 2079 т.р. (25,7%), по сравнению с предыдущим годом  - на 3218 т.р. (46,2%). Амортизация по факту составила – 213 т.р., по плану – 216 т.р., за предыдущий год – 238 т.р. Амортизация по сравнению с планом увеличилась на 70 т.р. (8,6%), по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 25 т.р. (10,5%). Прочие затраты составили по факту – 21614т.р., по плану – 13804 т.р., за предыдущий год – 9184 т.р. Произошло увеличение прочих затрат: по сравнению с планом на 7810 т.р. (56,6%), по сравнению с предыдущим годом на 12430 т.р. (135,3%).

В структуре  затрат первое место занимают материальные затраты – по факту – 40,7%, по плану – 46,2%, за предыдущий год – 48,8%. Затем трудовые затраты – по факту – 24,9%, по плану – 25% , за предыдущий год – 25,8%. Далее идут отчисления и прочие затраты. Отчисления по факту – 10,9 %, по плану – 10,6%, за предыдущий год – 10,8%. Прочие затраты – по факту 23,3%, по плану 17,7%, за предыдущий год – 14,2%. И доля амортизации в структуре занимает последнее место – по факту – 0,2%, по плану – 0,3%, за предыдущий год – 0,4%.

Затраты на 1 рубль  произведённой продукции – очень  важный обобщающий показатель, характеризующий  уровень себестоимости продукции в целом по предприятию. Во-первых, он универсален  и может рассчитываться в любой отрасли производства и, во – вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (Зобщ) к стоимости произведённой товарной продукции. При его уровне ниже 1 производство является рентабельным, при уровне выше 1 – убыточным.

Для этого мы составляем таблицу 7.