Анализ финансовой деятельности

Анализ финансовой устойчивости предприятия дал следующие результаты:

Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости  на начало периода свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии . к концу периода  ситуация имеет  тенденцию к повышению  финансовой устойчивости

Коэффициенты  рыночной устойчивости свидетельствуют недостаточной  устойчивости предприятия. Состояние устойчивости предприятия оценивается как тревожное. Расчеты показывают, что как на начало, так и на конец периода предприятия остро нуждается  и испытывает недостаток наиболее ликвидных активов. На начало периода недостаток средств составляет 278242 тыс. руб., следовательно ликвидным назвать исследуемое предприятие нельзя.

Анализ ликвидности ООО «Инком» позволяет сделать вывод о том, что предприятие является не ликвидным, так как имеет низкую способность превращать свои активы в деньги для покрытия необходимых платежей, по мере наступления их срока. Рост доли запасов в активах также снижает эффективность использования оборотных средств предприятием.

В связи с этим снижается коэффициент  устойчивого экономического роста. Снижается так же отдача собственного капитала и оборачиваемость активов. Такие тенденции говорят о  нестабильном состоянии устойчивости предприятия.

Рентабельность основной деятельности предприятия составляет 0,78 .

Рост   объемов  материальных запасов   негативно сказывается  на эффективности деятельности предприятия, снижает величину оборотного капитала, уменьшает прибыль.  Для избегания  дальнейшего накопления товарных запасов  и  ускорения оборачиваемости капитала на предприятии рекомендуется оптимизация  количества запасов.

Рекомендуемые меры по снижению дебиторской задолженности обеспечивают предприятию дополнительную прибыль пропорциональную уменьшению суммы дебиторской задолженности.

Таким образом, считаю цель диплома  достигнутой, а рекомендации  - имеющими практическое значение.

 

Список литературы

 

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:учебник. –М.: Финансы и статистика, 2006 г. –228с.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?- М.: Финансы и статистика, 2010 г.
3. Бирман Г., Шмидт С.  Экономический анализ инвестиционных проект. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.
4. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 432 с.
5. Глухов  В.В. Менеджмент – СПб: Питер, 2006. – 608 с.
6. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 320 с.
7. Идрисов А. Б., Картышев С.В., Постников А.В.  Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М.: Информационно-издательский дом “Филинъ”, 2008. - 272 с.
8. Кабушкин Н.И. Основы  менеджмента: Учеб. Пособие / Н.И. Кабушкин – Мн.: Новое  знание, 2007. – 360 с.
9. Ковалев В. В.  Методы оценки инвестиционных проектов. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 144 с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ           отчетности. М.: - Финансы и статистика, 2006 г. –432 с.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2007г. – 472с.
12. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБЮЛ Гриженко Е.М., 2007. – 321с.
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 256с.
14. Ковалев В.В., Ковалев Вл.В. Финансы предприятий.- М.:Финансы и статистика, 2007. - 452 с.
15. Крейнина М.Н.  Финансовое  состояние предприятия. Методы оценки. М.:- ИКЦ “ДИС”, 2006 год –224с.
16. Лумпов Н.А. Формула прибыли: подход к анализу и построению// Финансовый менеджмент, № 3, 2007.
17. Лумпов Н.А. Формула прибыли: учет различных видов деятельности// Финансовый менеджмент, № 6, 2007.
18. Липсиц И. В., Коссов В. В.  Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. -  М.: Издательство БЕК, 2009.
19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной
20. Мазманова  Б.Г. Отражение  бизнес-плане  вопросов, связанных с  трудовыми  отношениями // Кадры  предприятия, 2009. № 1. с. 49-56
21. Макарова И.К. Управление  – М.: Юриспруденция, 2007. – 230 с.
22. Матрусова Т.Н. Общие основы управления. // Труд за рубежом, 2009. № 4. с.85-91.
23. Мелкумов Я. С.  Экономическая оценка эффективности инвестиций. - М.: ИКЦ “ДИС”, 2006. - 160 с.
24. Норткотт Д.   Принятие инвестиционных решений. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. - 247 с.
25. Полякова  Е.Ю., Тимофеев  А.В. Некоторые  особенности  управления  персоналом крупной  компании  ТЭК в  современных условиях // Менеджмент  в  России    и за  рубежом, 2009. № 3. с. 106-119
26. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. - М.: ПРИОР, 2000.
27. Савицкая Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: -ИП Экоперспектива”, 2008 г.-498 с
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельность предприятия. – М: ИНФРА-М, 2008
29. Сорокина  М.В. Менеджмент  в  торговле: Учеб. пособие. -  СПб.:  Издательский  дом «Бизнес-пресса», 2009 – 480 с
30. Справочник  директора   предприятия / Под  ред.  М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 750 с.
31. Хорн Дж. К. Ван  Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 800 с.
32. Четыркин Е. М.  Методы финансовых и комерческих расчетов. - М.: Дело ЛТД, 2009. - 320 с.
33. Шепеленко  Г.И. управление  производством  и  персоналом: учебное  пособие. – Ростов  н/Д: издательский  центр  «МарТ», 2007. – 176 с.
34. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М: ИНФРА-М, 2007

 

Приложение 1

 

Агрегированный баланс предприятия

Актив баланса
	31.12.2008, руб.	31.12.2009, руб.	31.12.2010, руб.
1.Источники имущества, всего:	2585469	4 516 452	3 952 918
1.1.Собственный капитал, всего	995449	1 652 121	1 374 005
1.2.Заемный капитал	1590020	2 864 331	2 578 913
1.2.1.Долгосрочные обязательства	23806	26 894	39 020
1.2.1.1.Краткосрочные пассивы,  всего	1566214	2 837 437	2 539 893
1.2.1.2.Кредиты и займы	1131587	1 751 287	1 900 553
1.2.1.3.Кредиторская задолженность	402801	1 052 720	608 039
1.2.1.4.Доходы будущих периодов	176	41	309
1.2.1.5 Резервы предстоящих расходов	31650	33 389	30 992
1. Имущество, всего:	2585469	4 516 452	3 952 918
1.1.Иммобилизованные активы, всего:	472575	738 488	601 029
1.2. Оборотные активы, всего:	2112894	3 777 964	3 351 889
1.2.1. Запасы и затраты	1005211	1 077 650	1 180 358
Запасы	256351	300000	344810
затраты	748860	777650	835548
1.2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность	84174	34 363	88 615
1.2.3. Краткосрочная   дебиторская задолженность	406152	2 612 185	2 041 803
1.2.4. Краткосрочные финансовые вложения	568655	-	-
1.2.5. Денежные средства	6251	53 376	30 407
1.2.6. Прочие оборотные  активы	35715	42	538
1.2.7. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	6736	348	10 168

Приложение 2

Отчет о прибылях и  убытках за январь-декабрь  2008г.

			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Инком»		по ОКПО	00210884
Идентификационный номер  налогоплательщика		ИНН	5073050010
Вид деятельности: оптовая  торговля		по ОКВЭД	35.20
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/ Частная собственность		по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы  по обычным видам
деятельности
	10	5 453 415	4744471
выручка от  основной деятельности	11	5389283	4688676
выручка от  прочей деятельности	12	64 132	55795
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			0
	20	7 725 555	6721233
себестоимость  проданной продукции от основной			0
деятельности	21	4 803 758	4179269
себестоимость  проданных товаров, продукции,  работ,			0
услуг от  прочей деятельности	22	2 921 797	2541963
Валовая прибыль	29	588 427,00	-1976762
Коммерческие расходы	30	28 835	25086
Управленческие расходы	40	12 678	11030
Прибыль (убыток) от продаж	50	-2 313 653	-2012878
Прочие доходы и расходы			0
Проценты к получению	60		0
Проценты к уплате	70	95 449	83041
Прочие доходы	90	33 369	29031
Прочие расходы	100	47 342	41188
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	11 673	10156
Отложенные налоговые  активы	141	11 388	9908
Отложенные налоговые  обязательства	142	21 155	18405
Текущий налог на прибыль	150		0
Налоговые санкции	180	219	191
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	10 082	8771
СПРАВОЧНО.			0
Постоянные налоговые  обязательства (активы)	200	6 965	6060

Приложение 3

 

Отчет о прибылях и  убытках за январь-декабрь 2009г.

			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Инком»		по ОКПО	00210884
Идентификационный номер  налогоплательщика		ИНН	5073050010
Вид деятельности: оптовая  торговля		по ОКВЭД	35.20
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/ Частная собственность		по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
наименование	код
1	2	4	5
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
	10	6 738 583	5 453 415
выручка от  основной деятельности	11	6618788	5389283
выручка от  прочей деятельности	12	119 795	64 132
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг
	20	6 139 444	7 725 555
себестоимость  проданной продукции от основной
деятельности	21	5 574 852	4 803 758
себестоимость  проданных товаров, продукции,  работ,
услуг от  прочей деятельности	22	564 592	2 921 797
Валовая прибыль	29	1 047362	588 427,00
Коммерческие расходы	30	29 424	28 835
Управленческие расходы	40	18 819	12 678
Прибыль (убыток) от продаж	50	550 896	-2 313 653
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	60	36 264
Проценты к уплате	70	56 525	95 449
Прочие доходы	90	819 583	33 369
Прочие расходы	100	806 123	47 342
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	266 088	11 673
Отложенные налоговые  активы	141	7 245	11 388
Отложенные налоговые  обязательства	142	16 048	21 155
Текущий налог на прибыль	150	6143
Налоговые санкции	180	131	219
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	19572	10 082
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые  обязательства (активы)	200	6 376	6 965

Приложение 4

 

Отчет о прибылях и  убытках за январь-декабрь  2010г.

			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Инком»		по ОКПО	00210884
Идентификационный номер  налогоплательщика		ИНН	5073050010
Вид деятельности: оптовая  торговля		по ОКВЭД	35.20
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/ Частная собственность		по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы  по обычным видам
деятельности
	10	8749545	6 738 583
выручка от  основной деятельности	11	8618803	6618788
выручка от  прочей деятельности	12	130 742	119 795
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг
	20	7883219	6 139 444
себестоимость  проданной продукции от основной
деятельности	21	7223664	5 574 852
себестоимость  проданных товаров, продукции,  работ,
услуг от  прочей деятельности	22	659 555	564 592
Валовая прибыль	29	1 047362	1407 652,00
Коммерческие расходы	30	19268	29 424
Управленческие расходы	40	20456	18 819
Прибыль (убыток) от продаж	50	826 602	550 896
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	60		36 264
Проценты к уплате	70	19089,8	56 525
Прочие доходы	90	6673,8	819 583
Прочие расходы	100	9468,4	806 123
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	798 370	266 088
Отложенные налоговые  активы	141	2277,6	7 245
Отложенные налоговые  обязательства	142	4231	16 048
Текущий налог на прибыль	150	183625,1	61 434
Налоговые санкции	180		131
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	784 861	195 720
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые  обязательства (активы)	200	68656	6 376