Контрольная работа по "налоговое право"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО «Уральский государственный  экономический университет»

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине:

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

 

 

 

 

Исполнитель: студент

Группа ЮрГу-12 КБ

Ф.И.О Ажыжай Кежик Сергеевич

 

 

 

Екатеринбург 2013

 

 

Вариант № 1

1) При проведении текущей проверки налоговый инспектор потребовал сведения о заработной плате директора фирмы для исключения её из средней зарплаты по фирме. Соответствует ли требование инспектора Указу Президента РФ от 6 марта 1997 г. № 188 о перечне сведений конфиденциального характера? Что можно отнести к коммерческой тайне на промышленном предприятии? Чем отличаются сведения конфиденциального характера от коммерческой тайны?

В соответствии со ст. 14 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 должностные лица налоговых органов имеют право в установленном законодательством порядке проверять все документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках. В случае отказа физического лица представить должностным лицам налогового органа необходимые для расчета налогов документы, облагаемый доход определяется налоговыми органами исходя из дохода по аналогичным видам предпринимательской деятельности. 
Налоговые органы и их сотрудники обязаны сохранять коммерческую тайну налогоплательщика и выполнять другие обязанности, предусмотренные Законом РФ «О государственной налоговой службе РФ». 
Таким образом, действия налогового инспектора не противоречат положениям Указа Президента РФ «Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера» от 6 марта 1997 г. № 188. 
Часть 1 ст. 139 ГК РФ относит к коммерческой тайне информацию, имеющую действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет свободного доступа на законном основании, и обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности. К коммерческой тайне промышленного предприятия можно отнести его финансово-хозяйственную деятельность, доступ к которой посторонним лицам запрещен.

Понятие сведения конфиденциального  характера шире понятия коммерческая тайна. К сведениям конфиденциального  характера в соответствии с вышеназванным  Указом Президента РФ относятся: персональные данные гражданина, следственно-судебная тайна, служебная и коммерческая тайна, сведения о сущности изобретения, полезной модели или промышленного  образца до официальной публикации информации о них, профессиональная тайна (врачебная, нотариальная, адвокатская, переписки, почтовых отправлений, исповеди и т.д.)¹.

2) Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц доля имущества предприятия при выбытии физического лица из состава участников предприятия, в том числе при его преобразовании в иную организационно-правовую форму?

При реорганизации, организации, независимо от формы реорганизации, у налогоплательщиков – акционеров (участников, пайщиков) не образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях налогооблажения (п.3.ст.277 НК РФ ч.2).

Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная  п.4.1.ст.284 НК РФ, применяется к налоговой  базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций  российских организаций (долей участия  в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе  погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.

3) В связи с многочисленными  запросами нотариусов Московская  городская нотариальная палата  просит разъяснить, включаются ли  в состав затрат нотариусов  суммы, уплаченные ими на приобретение  сотовых телефонов, пейджеров,  а также оплата переговоров  по ним.

Налогообложение нотариусов, занимающихся частной практикой, осуществляется в соответствии с п.1 ст.227 НК РФ, по суммам доходов, полученных от такой деятельности.Такого рода налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст.225 НК РФ. При определении налоговой базы производится в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Индивидуальные  предприниматели должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность  учета всех полученных доходов, произведенных  расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской  деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами.Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, согласно Приказа Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей».

Согласно п.п.25 п.1 ст.264 НК РФ и п.47 раздела XI «Прочие расходы» вышеназванного Приказа в состав затрат включаются расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, включая расходы на услуги факсимильной связи, электронной почты, а также информационных систем (например, "Интернет"), данного вида расходы отнесены к расходам, связанным с производством и реализацией (ст.253 НК РФ)².

4.Кто является плательщиком  налога в случае получения  наследства или оформления договора  дарения несовершеннолетним детям?

Имущество, переходящее в порядке  наследования или дарения, могут принимать и несовершеннолетние дети. В том случае, если они не имеют самостоятельного источника дохода, налог должны уплачивать их родители, опекуны, попечители, усыновители. Если несовершеннолетние дети находятся на государственном обеспечении, налог за них уплачивает администрация учреждения, в котором находятся такие дети. 

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в  порядке дарения недвижимого  имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения  налогом на доходы физических лиц  в случае, если даритель и одаряемый  являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с  Семейным кодексом РФ. Ими признаются: супруги, родители и дети, в том  числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные  и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры³. 

 

Список использованной литературы:

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.)

2. Гражданский кодекс РФ. Часть первая и вторая от 1 марта 2002 г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146–ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117–ФЗ.

5. Налоговый кодекс РФ с комментариями. – М.: Юридическая литература, 2009.

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195–ФЗ.

Научная и учебная литература

1. Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. – 2007. – № 6. – С. 67–68.

3. Брызгалин А.В. Справедливость как основной принцип налогообложения // Финансы. – 2007. – № 8. – С. 29–30.

4. Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права // Законодательство и экономика. – 2007. – № 8. – С. 40–42.

5. Винницкий Д.В. Налоги и сборы. – М.: НОРМА, 2002.

6. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – М., 2008.

7. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2006.

8.Викторова Н.Г. Налоговое  право: краткий курс. – М.: Питер, 2010.

9. Демин А.В. Налоговое  право России: учеб. пособие. – Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006

¹ Орлов М.Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации // Налоговая политика и практика. – 2003. – № 1.

² Чибинев В.М. Проблемы определения места налогового права в системе российского права // Налоги. – 2006. – № 2. – С. 50–55.

³ Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. – 2007. – № 6. – С. 67–68.