Страхование в зарубежных странах

     Законом установлены объем и формы  финансовой отчетности страховых компаний. Проходят аудиторские проверки и заключения.

     Страховые компании уплачивают налог на прибыль  от страховой деятельности, а также  налог на имущество. 

     4.Страховой рынок Германии

     Страховые компании Германии принадлежат к  наиболее надежным в мире. Интересно, что первая в мире система обязательного социального страхования была создана более ста лет назад именно в Германии. В Германии же впервые в мире была введена и система коммерческого страхования. Там находится крупнейший страховой концерн Европы (Allianx Holding)- В Мюнхене - крупнейшая в мире перестраховочная компания, а в Кельне - перестраховочная компания, занимающая третье место среди всех перестраховочных компаний мира.

     Самым давним из всех видов страховых компаний в Германии является "Общество взаимного страхования": страхователи являются здесь одновременно и застрахованными. Члены такой компании сами выбирают руководство и сами распределяют между собой прибыли.

     Наиболее  крупные страховые компании Германии - это акционерные общества, принадлежащие частным капиталовладельцам, оказывающим страховые услуги на коммерческой основе.

     Прежде  всего следует упомянуть наличие  в Германии Федерального ведомства  контроля за страховыми компаниями. Оно находится в Берлине. Это ведомство руководит государственной системой допуска страховых компаний на рынок и контроля над ними. Государство, таким образом, проверяет стиль работы страховых компаний, включая размеры взносов, которые поступают от клиентов за страхование жизни, страхование ответственности, больничное страхование и т.д.

Государство также  следит за тем, чтобы сведения о клиентах, накопленные в банках данных страховой компании, не передавались третьим лицам. В Германии действует Закон о защите личных данных.

Крупные акционеры  в отличие от мелких не потребляют свою прибыль, а вкладывают ее в дальнейшее развитие предприятия, будучи заинтересованными  в его постоянном росте. Кроме  того, они не отказываются и от прибыли  побочных коммерческих дел.

     В Германии распространены следующие  виды страхования:

     Страхование в пользу близких. В случае смерти застрахованного страховая компания выплачивает пенсию его близким.

     Страхование па случаи потери трудоспособности. В соответствии с условиями конкретного страхового договора возмещается определенный процент потери заработка, вызванный внезапным наступлением инвалидности. Обычно в случае инвалидности человек не может более выполнять квалифицированную хорошо оплачиваемую работу, так что имеет смысл застраховаться на такой случай.

     Частное пенсионное страхование  — дополнительно к пенсионному страхованию, предписанному законом.

     С 1871 года в Германии действует закон, по которому любое лицо обязано возместить ущерб, причиненный другим лицам, даже если ущерб был причинен без соответствующего намерения. Данный риск может быть застрахован, и определенные группы лиц обязаны сделать это. Им предоставляется свобода выбора страховой компании.

Например, без  страховки ответственности владельца  ни один автомобиль не допускается  к участию в дорожном уличном  движении.

     Страхование в сфере промышленности представлено в Германии следующими видами: страхованием ответственности в промышленности (экологической ответственности, ответственности за продукцию), последствий нарушения производства, краж (так называемого "нарушенного договора"), а также страхованием кредитов.

годовой финансовой отчетности и принципы бухгалтерского учета в страховых компаниях устанавливаются Федеральным ведомством надзора. Годовой бухгалтерский баланс, расшифровка по счету "прибыли и убытки", пояснительная записка к балансу подвергается проверке со стороны внешнего аудитора.

     Применяется 50-процентная ставка налогообложения  прибыли от страховой деятельности. Кроме того, налогом в размере 80 процентов облагаются страховые  премии по всем заключенным договорам  страхования, кроме договоров страхования  жизни.                         

     5.Страховой рынок Японии

     В середине XIX века страхование пришло и па Японские острова. Здесь нужно уточнить, что в этой стране и отличие от других существуют понятия страхование жизни и нежизненное страхование. К последнему относятся все виды имущественного страхования: движимого имущества, недвижимости, автотранспорта, от несчастных случаев и др.

Начало страхового бизнеса в Японии положило множество швартующихся тут иностранных судов. Первыми далекие берега стали осваивать великобританцы. Только в порту Иокогама находилось 240 страховых компаний. Отечественные страховщики появились в 1879 г. Первой была создана морская страховая компания "Токио Марина", которая сегодня считается самой крупной из существующих в стране. Восемью годами позже появилась страховая компания от огня "Ясуда".

В 1900 году в Японии был принят Закон о страховом  бизнесе, который и заложил основу для движения к цивилизованному страхованию с выдачей разрешающих лицензий и контролирующим органом в лице Минфина. Тогда-то и были четко разграничены страхование жизни и  нежизненное страхование.

     В 1973 году введены аквизиция по морскому страхованию и классификация страховых агентств. Имеется накопительный сберегательный вид страхования сроком от 3 до 30 лет, гарантирующий возврат страхователю средств в виде депозита в размере страховой суммы, если отсутствует страховой случай. Такой вид страхования очень популярен среди японцев.

     Несмотря  на то, что страховые компании Японии экономически устойчивы, они постоянно заботятся об увеличении прибыли путем сокращения расходов на ведение дела, куда входят заработная плата, комиссионные, хозяйственные и административно-хозяйственные расходы, отчисления на социальные нужды.

     Особенно  привлекательно в Японии страхование  грузов как для импортера, так  и для экспортера. Причем, применяются  стандартные условия и тарифные ставки Англии. Учитывается специфика  перевозок угля, продуктов питания, промышленных товаров, замороженного  мяса, рыбы и т.д. Здесь тарифы зависят  от вида груза, маршрута, способов перевозок, степени износа транспортного средства, в особенности танкеров.                   

В последние  годы в Закон о страховании внесены изменения, направленные на постепенное снижение участия государства и правовом регулировании страхового рынка Японии, цивилизованность которого общепризнанна.

     С сентября 1997 года разрешено так называемое "дискриминационное автомобильное страхование" по гибкой системе, позволяющей определить ставки страховых платежей, условия страхования и способы реализации прямых сделок на основании рисков, устанавливаемых в зависимости от возраста, пола и опыта вождения (водителя-страхователя), назначения, режима эксплуатации, местности, марки автомобиля, его оснащенности противоугонными системами, формой собственности.

Либерализация ставок страховых премий, начиная  с 1996 года, обеспечила активизацию страховых  брокеров.

     Из  всего сказанного можно сделать  вывод, что страхование в зарубежных странах является важным сектором национальных экономик и играет немаловажную роль в их экономико-финансовой жизни.

     В настоящее время большое влияние  на развитие страхования оказывают следующие факторы: интернационализация страхового рынка, срастание страховых и кредитных рынков, разработка новых видов страховых услуг, разделение рынка на крупные (промышленно-финансовые) и массовые (мелкие и средние) риски, концентрация капитала. В свою очередь на развитие этих направлений влияет сегодняшнее состояние мировой экономики.

     В последние годы мировая экономика  в целом находилась в стадии подъема, хотя в зависимости от региона развитие осуществлялось неравномерно: в одних наблюдалась депрессия, связанная с большой внешнем задолженностью, ростом инфляции, бюджетным дефицитом, в то время как в других странах продолжался экономический рост. Естественно, что процессы, определяющие состояние мировой экономики, не могли не отразиться на состоянии международного страхового рынка. Нынешнюю ситуацию, по оценкам экспертов, на международном страховом рынке определяют не только высокие темпы роста в целом, но и пробуждающаяся активность на страховых рынках развивающихся стран.