Расчет страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

Санкт-Петербургский Государственный Политехнический Университет

Факультет Экономики и Менеджмента

Кафедра «Финансы и денежное обращение»

Курсовая работа

По дисциплине: "Страхование"

Тема: “РАСЧЕТ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ ИНЫМ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ “

Санкт-Петербург

2012

Содержание

Стр.

Введение

Основное регулирование страховой деятельности осуществляется законом 4051-1 от 27.11.92 г. (Закон «О страховании»), изменениями к нему № 157-03 от 31.12.97 г., а также ст. 48 ч. 2 ГК РФ от 22.12.95 г,

Согласно вышеуказанному закону страхование трактуется как отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Введем определения участников страхового рынка: страхователя и страховщика.

Страхователь - юридическое лицо, или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договор страхования, либо являющееся страхователем в силу закона.

Страховщик - юридическое лицо любой организационно-правовой формы, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщик образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы.

Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховыми резервами называют неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на отчетную дату.

Страховщик вправе создавать страховые резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты, поскольку они являются собственностью страховых компаний.

Особые резервы определяются по страхованию жизни, поэтому они определяются другими правилами. Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов иных, чем страхование жизни, определяются приказом министерства финансов от 11.06.2002 г. № 51 н.

Существует два вида страховых резервов: технические резервы и резервы предупредительных мероприятий.

1. Технические резервы:

1.1.  Резерв незаработанной премии (РНП);

1.2. Резерв убытков (РУ);

1.2.1. Резерв заявленных, по неурегулированных убытков (РЭУ);

1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

1.3. Дополнительные резервы (ДР);

1.3.1. Резерв катастроф (РК);

1.3.2. Резерв колебаний убыточности (РКУ);

2. Резервы предупредительных мероприятий.

Отметим, что дополнительные резервы являются необязательными и устанавливаются по согласованию с Росстрахнадзором.

Расчет страховых резервов в данной курсовой работе будет ограничен расчетом резерва незаработанной премии (РНП).

Резерв незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Исходной информацией для соответствующих расчетов будет служить журнал договоров страхования с отчетным периодом 1 год, который будет представлен в 3 разделе.

Для расчета страховых резервов договоры распределяются по следующим учетным группам:

Учетная группа 1: Страхование от несчастных случаев и болезней.

Учетная группа 2: Добровольное медицинское страхование.

Учетная группа 3: Страхование пассажиров.

Учетная группа 4: Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Учетная группа 5: Страхование средств наземного транспорта.

Учетная группа 6: Страхование средств воздушного транспорта.

Учетная группа 7: Страхование средств водного транспорта.

Учетная группа 8: Страхование грузов.

Учетная группа 9: Страхование товаров на складе.

Учетная группа 10: Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

Учетная группа 11: Страхование имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10, 12.

Учетная группа 12: Страхование предпринимательских рисков.

Учетная группа 13: Страхование гражданской ответственности владельцев транс­портных средств.

Учетная группа 14: Страхование гражданской ответственности перевозчиков.

Учетная группа 15: Страхование гражданской ответственности владельцев источ­ников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13.

Учетная группа 16: Страхование профессиональной ответственности.

Учетная группа 17: Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

Учетная группа 18: Страхование ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13-17.

Учетная группа 19: Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

1.Алгоритм расчета незаработанной премии

По учетным группам расчет незаработанной премии осуществляется двумя методами: методом "24" и методом «pro rata temporis».

1. Алгоритм расчета незаработанной премии методом "24".

В данном случае расчеты начинаются с определения j - ой группы договоров, объединенных по следующим признакам:

       месяц начала ответственности;

       периодичность уплаты страхового взноса;

       срок действия договора страхования.

j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где

1 - договоры сроком до 1 месяца;

2 - договоры сроком до 3 месяцев;

3 - договоры сроком до 6 месяцев;

4 - договоры сроком до 12 месяцев.

Незаработанная премия рассчитывается следующим образом:

НП j 1 = Kj * ∑j БСП j 1

      где Кj - коэффициент для расчета НП пo j-ой группе методом «24»;

БСП - базовая страховая премия, рассчитываемая как страховой взнос за вычетом комиссионного вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

Сумма незаработанной премии по первой учетной группе страхования рассчитывается по формуле:

НП1 = ∑ НП j 1

2. Алгоритм расчета незаработанной премии методом «pro rata temporis».

В данном случае незаработанная премия будет равна

НП j 1= БСП * ( Di - Ci ) / Di ,

      где Di - срок действия i-oro договора в днях;

Сi - число дней с момента вступления i - ого договора в силу до отчетной даты.

Расчет резерва незаработанной премии методом «24» по первой учетной группе будет представлен в формах 1-5, а метод «pro rata temporis» - в формах 6-7.

2. Расчет незаработанной премии

Журнал учета договоров страховщика - один из самых важных документов для страховой компании. В него включены следующие пункты:

       № договора,

       страховая сумма;

       страховой взнос;

       коммерческое вознаграждение;

       отчисление в резерв предупредительных мероприятий;

       дата вступления договора в силу;

       дата окончания договора;

       базовая страховая премия, рассчитанная на 1, 3, 6 и 12 месяцев.

Страховой взнос рассчитывается как 1% от страховой суммы.

Коммерческое вознаграждение равно 10% от страхового взноса.

Отчисление в резервы предупредительных мероприятий составляет 50% от

коммерческого вознаграждения.

Стоит отметить, что в графе «1 месяц» находятся договоры, срок действия которых

составляет 1 месяц; «З месяца» - от 2 до 3 месяцев; «6 месяцев» - от 4 до 6 месяцев; «12

месяцев» - от 7 до 12 месяцев.

20