Комплексна ситема безпеки комерціної діяльносі підприємства

Дослідження фінансової стійкості (аналіз стану джерел формування запасів) шляхом встановлення:

   наявності власних оборотних засобів визначається як різниця між джерелами власних і прирівняних до них засобів (І розділ пасиву балансу) та основними засобами й іншими позаоборотними активами (І розділ активу балансу).

          ВОЗ = Ір.п - Ір.а,                                                                            (4)

де Ір.п — І розділ пасиву балансу(Необоротні активи),

     Ір.а — 1 розділ активу балансу(Власний капітал).

             ВОЗ2009 = 4903,6 – 3320,7 = 1582,9

             ВОЗ2010=4784,7 – 3585,7 = 1199,0

   зменшення цього коефіцієнту порівняно з попереднім періодом свідчить про негативну тенденцію на підприємстві. Тобто вартість пасиву підприємства зменшується, а сума активів – збільшується.

   наявності власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (ВД) — результат збільшення попереднього показника на суму довгострокових пасивів, розраховується за формулою (5):

        ВД= ВОЗ + ІІІ р.п.,                                                                 (5)

де ІІІр.п. – 3-й розділ пасиву, довгострокові зобов’язання.

              ВД 2009 = 1582, 9 + 8,9 =  1591,8

              ВД 2010 = 1199,0 + 2089,0 = 3288,0

   загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (ОД), що зумовлена збільшенням попереднього показника на суму короткострокових позикових засобів:

ОД = ВД + КПЗ                                                                                   (6)

             ОД 2009= 1591,8 + 2163,7 = 3755,5

             ОД 2010= 3288,0 + 0 = 3288,0

   надлишку  чи нестачі  власних оборотних засобів ∆ВОЗ, розраховується за формулою (7):

                            ∆ВОЗ = ВОЗ- З,                                                                 (7)

де 3 – запаси

                        ∆ВОЗ2009 = 1582,9 – 2889,3 = - 1306,3

                        ∆ВОЗ2010 = 1199,0 – 2106,4 = - 907,4

   надлишку чи нестачі  власних і довгострокових джерел формування запасів (∆ВД):

                ∆ВД = ВД-3                                                                                     (8)

            ∆ВД2009 = 1591,8 – 2889,3 = - 1297,5

           ∆ВД2010 = 3288,0 – 2106,4 = 1181,6                                                                     

   надлишку чи нестачі  загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (∆ОД):

              ∆ОД = ОД – 3                                                                                   (9)

           ∆ОД2009 = 3755,5 – 2889,3 = 866, 2             

          ∆ОД2010 = 3288,0 – 2106,4 = 1181,6              

Встановлення типу фінансової стійкості за чотирма типами фінансової стійкості:

                                  Зс+Зг.п > Кз                                                                                        (10)

                                  Зн.в + Зв.м.п > ВД,                                                                     (11)

де Зс — сировина, матеріали;

Зг.п — готова продукція;

Кз — короткострокові кредити і позики для формування запасів;

Зн.в — незавершене виробництво;

Зв.м.п — витрати майбутніх періодів.

                   2106,4 >  - 907,4 + 0 + 2081,0

Четвертий — кризовий фінансовий стан, при якому підприємство перебуває на межі банкрутства, оскільки його кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають навіть кредиторської заборгованості і прострочених позичок.

Розрахунок ліквідності підприємства:

Коефіцієнт покриття дає загальну оцінку ліквідності активів та показує скільки поточних активів припадає на поточні зобов’язання. Розраховується за формулою (12):

                                          Кп=Мз/Кз,                                                          (12)

де Мз – мобільні засоби, які включають найбільш ліквідні засоби підприємства, тобто оборотні активи.

Кз – короткострокова заборгованість.

                         Кп = 5760,2 / 2471,3 = 2,3

Нормою вважається значення цього показника в межах від 1 до 3.

              Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яка частка поточних(короткострокових) зобов’язань може бути погашена негайно, тобто наскільки найбільш термінові зобов’язання покриті найбільш ліквідними активами та розраховується за формулою (13):

                                              Кал=(Г+Ц)/Зк              ,                                          (13)

де Г – гроші,

Ц – цінні папери,

Зк – короткострокова заборгованість.

                                Кал=234,2 / 2471,3 = 0,03

Загальний коефіцієнт ліквідності дає загальну оцінку ліквідності підприємства. Розраховується за формулою (14):

                                   Клз=(Г+Ц+Д)/Зк,                                                        (14)

де Д – дебіторська заборгованість

                                Клз = (234,2 + 0) / 2471,3 = 0,03

Оцінка рентабельності:

              Рентабельність продукції характеризує вигідність виробництва продукції, яка випускається або реалізується підприємством; цей показник використовується при внутрішньогосподарських аналітичних розрахунках, при контролі прибутковості, при впровадженні нових видів продукції.

                                    Rзаг = ПБ /S заг,                                                        (15)

де ПБ — балансовий прибуток;

S заг — загальна виробнича собівартість

                                  Rзаг = 0/ 15019 = 0

              Рентабельність виробничих фондів розраховується за формулою (16):

                                R овф = ПБ \ С овф *100,                                          (16)

де С овф – собівартість.

                                  R овф = 0/ 15019*100 = 0

Рентабельність сукупних активів характеризує ефективність використання всього наявного майна підприємства розраховується за формулою (17):

                                      R ак= Пб \САК,                                                        (17)

де САК — середня сума активів балансу підприємства.

                                  R ак=0/ 9915, 4 = 0

              Рентабельність власного (акціонерного) капіталу показує ефективність використання активів, створених за рахунок власних коштів:

                                     Rп= ПБ \СВ.К *100,                                                        (18)

де ПБ — чистий прибуток підприємства за вирахуванням оплати відсотків за    кредит;

СВ.К. — сума власного капіталу.

                                    Rп=0/ 4903,6*100% = 0

Проведення комплексної оцінки кризового стану підприємства за такими моделями:

-         Спрінгейта, що розраховується за формулою (19):

                    Z=1.03А+3,07В+0,66С+0,4D,                                          (19)

де А – обсяг робочого капіталу/ загальний обсяг активів,

В –сума прибутку до сплати податків / загальний обсяг активів,

С - сума прибутку до сплати податків/ обсяг короткострокової заборгованості,

D – чистий дохід/ загальний обсяг активів

            Z=1.03*0,35+3,07*(-0,034)+0,66*0,13+0,4*0,57 = 0,55

В нашому випадку підприємство є потенційним банкрутом. Проте рівність не завжди  правильно відображає стан українських підприємств. Як видно з наших розрахунків – підприємство знаходиться в зоні банкрутства.

-  Альтмана (показник можливості банкрутства) являє собою функцію від деяких показників, що характеризують економічний потенціал підприємства і результати його роботи за минулий період. У загальному виді показник можливості банкрутства (індекс кредитоспроможності) (Z) оцінюється за такою формулою:

      Z = 3,3К1 + 1,0К2 + 0,6КЗ + 1,4К4 + 1,2К5                            (20)

       Z =3,3*0 + 1,0*0,627 + 0,6*1,93 + 1,4*0 + 1,2*0,35 = 2.205

Існує можливість банкрутства. Так як значення показника менше 2,657.

              R - модель прогнозу ризику банкрутства (розроблена російськими вченими), яка має розрахунок за формулою (21):

                                    К=8,38 К1+К2+0.054 КЗ+0,63 К4,                                       (21)

де К1 - оборотний капітал/актив;

К2 - чистий прибуток/власний капітал;

КЗ - виручка від реалізації/активи;

К4 - чистий прибуток/інтегральні витрати.

К=8,38*0.35+(-0,007)+0.054* 0.75+0,63*0 = 2.96

Згідно даної моделі ймовірність банкрутства мінімальна.

-         універсальна шестифакторна модель оцінки загрози банкрутства, що розраховується за формулою (22):

Z=1,5K1+0,08K2+10,0K3+5,0K4+0,3K5+0,1К6,                            (22)

де К1 та К2 — відношення до зобов'язань саsh-flow, валюти балансу;

K3 — відношення прибутку до валюти балансу;

К4 та К5 — відношення прибутку, виробничих запасів до виручки від реалізації;

К6 — відношення обороту основного капіталу до валюти балансу.

Z=1,5*(-0.05)+0,08*2,05+10,0(-0.007)+5,0*0,045+0,3*0,3+0,10,75 = 0,41

Підприємству банкрутство не загрожує, так як коефіцієнт менше 1.

Висновок

Система економічної безпеки кожного підприємства є індивідуальною, її повнота і дієвість залежать від чинної в державі законодавчої бази, від обсягу матеріально-технічних і фінансових ресурсів, виділених керівниками підприємств, від розуміння кожним з працівників важливості гарантування безпеки бізнесу, а також від досвіду роботи керівників служб безпеки підприємств.

Безпека означає відсутність в даний момент реальної загрози спричинення будь-якій діяльності, цінностям або особам тієї конкретної шкоди, настання якої раніше побоювалися. Для забезпечення безпеки важливо уміти правильно оцінити ситуацію, що склалася, і встановити наявність або відсутність небезпеки. 

Система економічної безпеки підприємства не може бути однаковою для всіх. Вона індивідуальна для кожного підприємства, тому що залежить від рівня розвитку і структури його виробничої діяльності, ефективності її використання, кваліфікації кадрів, від стану навколишнього середовища, зокрема конкурентного середовища, ризикованості виробництва.

Головне завдання системи управління економічною безпекою підприємства – передбачення і випередження можливих загроз, що призводять до кризового стану, а також проведення антикризового управління, яке спрямоване на виведення підприємства з кризового стану; мінімізація зовнішніх і внутрішніх загроз економічному стану суб'єкта підприємництва, зокрема його фінансовим, матеріальним, інформаційним, кадровим ресурсам, на основі розробленого комплексу заходів економіко-правового і організаційного характеру.

В процесі дослідження було проведено практичний аналіз системи управління економічною безпекою на підприємстві «Торговий Дім «Новотроїцький»», що створений в 2001 роцi. Товариство несе вiдповiдальнiсть за свої зобов'язання своїм майном в розмiрi статутного фонду.

Товариство є самостiйним господарюючим суб'єктом з правами юридичної особи, має розрахунковий, валютний та iншi рахунки в банках, круглу печатку, кутовi штампи, бланки зi своїм повним найменуванням, фiрмовий знак (логотип) та iншi реквiзити, встановленi для пiдприємства.

Здійснивши аналіз та підрахунок показників можна дійти висновку, що підприємство має фінансову незалежність, забезпечене власними фінансовими ресурсами і має ступінь незалежності від кредиторів та інвесторів, є ліквідним та прибутковим.

На підприємстві зростає ймовірність довшого життєвого циклу, адже лише за рахунок чітко організованої системи економічної безпеки воно зможе активно змагатися у конкурентній боротьбі за своє місце на ринку.

Використана література

1.   Ареф’єва О.В., Кузенко Т.Б. Планування економічної безпеки підприємств – К.:Вид. Європейського університету, 2004. – 334 с.