Аналіз фінансового стану банку

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2012 в 18:46, курсовая работа

Описание

Мета, яку я ставлю при дослідженні цієї теми, полягає у вивченні методів, які використовуються у вітчизняній практиці при оцінці фінансового стану банку.
Завданнями курсової роботи є:
1. Розкриття сутності аналізу фінансового стану банку.
2. Аналіз та розрахунок основних показників, які використовуються при
аналізі фінансового стану банку, такі, як ліквідність, платоспроможність та
прибутковість.

Содержание

Вступ З
Розділ І. Мета та необхідність дослідження фінансового стану банку 5
1.1. Економічна сутність та задачі аналізу фінансового стану 5
1.2. Інформаційна база для проведення аналізу фінансового стану 15
Розділ II. Економіко-організаційна характеристика банку «Український
капітал» 18
Розділ III. Аналіз фінансового стану банку «Український Капітал» 21
3.1. Аналіз ліквідності балансу банку 21
3.2. Аналіз платоспроможності банку 24
3.3. Аналіз прибутковості банку 25
3.4. Аналіз структури активів, пасивів, зобов'язань та капіталу банку 29
Висновки 36
Список використаної літератури 38
Додатки

Работа состоит из  1 файл

Аналіз фінансового стану банку.doc

— 196.00 Кб (Скачать документ)


ПЛАН

Вступ              З

Розділ І. Мета та необхідність дослідження фінансового стану банку              5

1.1.     Економічна сутність та задачі аналізу фінансового стану              5

1.2.     Інформаційна база для проведення аналізу фінансового стану              15

Розділ   II.   Економіко-організаційна   характеристика   банку   «Український

капітал»              18

Розділ III. Аналіз фінансового стану банку «Український Капітал»              21

3.1.    Аналіз ліквідності балансу банку              21

3.2.    Аналіз платоспроможності банку              24

3.3.    Аналіз прибутковості банку              25

3.4.    Аналіз структури активів, пасивів, зобов'язань та капіталу банку              29

Висновки              36

Список використаної літератури              38

Додатки              40



ВСТУП

Банківська система - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництва і обороту історично йшов паралельно і тісно переплітався. При цьому банки, проводячи грошові розрахунки і кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної праці.

Сьогодні, в умовах розвинутих фінансових, товарних ринків, структура банківської системи різко ускладнюється. З'явились нові види фінансових установ, нові кредитні інструменти і методи обслуговування клієнтів.

Українські банки змушені працювати в умовах підвищеного ризику, тому вони частіше, ніж їх закордонні колеги, бувають в кризових ситуаціях.Причому більшість таких випадків пов'язана з неадекватною оцінкою банками власного фінансового стану, а також надійності і стійкості їх основних клієнтів і партнерів по бізнесу.

Фінансовий стан банку - це комплексне поняття, яке відображає систему показників, які характеризують наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

У своїй курсовій роботі я намагатимусь показати деякі аспекти цієї широкої теми, це стосується оцінки фінансового стану банку.

Мета, яку я ставлю при дослідженні цієї теми, полягає у вивченні методів, які використовуються у вітчизняній практиці при оцінці фінансового стану банку.

Завданнями курсової роботи є:

1.      Розкриття сутності аналізу фінансового стану банку.

2.      Аналіз та розрахунок основних показників, які використовуються при
аналізі фінансового стану банку, такі, як ліквідність, платоспроможність та
прибутковість.

3.      Вивчення шляхів удосконалення показників аналізу фінансового стану
банку.



Актуальність даної теми полягає, на мій погляд, у вивченні банківської системи через призму оцінки фінансового стану банку, аналізуючи його діяльність. Тепер надійність і фінансова стійкість - основні фактори, які впливають на свідомість клієнта при виборі банку.

Об'єктом дослідження моєї курсової роботи є комерційний банк «Український Капітал».

При дослідженні цієї теми я використовувала законодавчу базу, спеціальні банківські документи, а також періодику і спеціальну літературу, що стосується даної теми.

Отже, за допомогою аналізу можна виявити тенденції діяльності, звернути увагу на слабкі місця і посилити розвиток ефективних напрямів роботи. Тож оцінка фінансового стану є потрібною як для керівництва банку,- щоб знати результати своєї роботи, так і для клієнта чи партнера, щоб знати свого контрагента.



Розділ І. Мета та необхідність дослідження фінансового стану банку 1.1 Економічна сутність і задачі фінансового аналізу

Розвиток банківської системи, її надійність в умовах ринкової економіки великою мірою залежать від стану і якості аналітичної роботи у центральному банку країни та комерційних банках. Аналіз діяльності банку повинен містити реальну та всебічну оцінку досягнутих результатів, висвітлювати позитивні й негативні аспекти його роботи, визначати конкретні шляхи вирішення загальних проблем.

Банки на ринку діють із різною ефективністю. Але простежується така закономірність: далеко позаду залишають конкурентів ті, хто бездоганно обслуговує клієнтів і робить це з мінімальними витратами. Оцінюючи ефективність діяльності банку, надзвичайно важливо звіряти її з вимогами ринку. Кваліфіковано зроблений економічний аналіз діяльності банків є джерелом цінної інформації для самих банків, юридичних та фізичних осіб (як потенційних клієнтів банку), Національного банку України. [17, с. 55-56]

Кожна з перелічених сторін-контрагентів у процесі аналізу дбає про власні цілі.

Комерційні банки ставлять перед собою такі завдання:

>        визначити, як зробити банківські доходи якісними і стійкими;

>        дотриматися всіх вимог щодо ліквідності;

>        підтримувати капітал у стані адекватності й достатності;

Аналіз прибутковості, ліквідності й достатності капіталу банку дає змогу оцінити ефективність управління, конкурентоспроможність банку на ринку послуг, а також зважити вплив фінансової політики держави на діяльність банківської системи в цілому.

Економічна робота у банку, як і визначення класу кредитоспроможності позичальника, аналіз стану обліку та звітності, укладання угод, обов'язково передбачає аналіз фінансового стану банку.

Фінансовий стан комерційного банку - це характеристика його фінансової конкурентспроможності (тобто спроможності та стійкості), використання фінансових ресурсів і капіталу, виконання зобов'язань державою,

5



клієнтами банку (фізичними та юридичними особами) та іншими комерційними банками. Рух будь-яких банківських ресурсів супроводжується утворенням і використанням коштів. Тому фінансовий стан комерційного банку відбиває всі аспекти його діяльності. Основним об'єктом аналізу є комерційна діяльність. Водночас суб'єктами можуть бути як комерційні банки, так і їхні контрагенти, зокрема інші кредитні установи, аудиторські фірми, реальні й потенційні клієнти та кореспонденти, інші фізичні та юридичні особи. Аналіз фінансового стану банку передбачає:

1)     оцінку стану і результатів діяльності банку за звітний період;

2)     порівняння фінансового стану і результатів діяльності банку з результатами
діяльності його окремих підрозділів;

3)     узагальнення результатів аналізу і підготовку рекомендацій для прийняття
управлінських рішень, спрямованих на покращення діяльності банку. [12, с.
27-29]

Щоб оцінити стан і результати діяльності банку, потрібно:

>        проаналізувати структуру активів і пасивів (активних і пасивних операцій);

>        охарактеризувати достатність капіталу і ліквідність балансу та виконання
нормативів, встановлених НБУ;

>        проаналізувати прибутковість діяльності банку.
Основними функціями аналізу фінансового стану є :

У об'єктивна оцінка фінансового стану;

>        вияв факторів та причин досягнутого стану;

>        підготовка і обґрунтування прийнятих управлінських рішень в галузі
фінансів;

>        своєчасне вживання заходів щодо підвищення платоспроможності банку;

>        забезпечення розробки планів фінансового оздоровлення банку;

>        виявлення  і  мобілізація  резервів  покращення  фінансового  стану та
підвищення ефективності господарської діяльності.

Види фінансового аналізу:

1) за періодичністю проведення аналіз поділяють на: У щоденний;

6



>        щотижневий;

>        місячний;

>        квартальний;

>        річний.

2)              залежно від спектра питань, які вивчаються, аналіз поділяють на:

У повний - тобто вивчаються всі аспекти діяльності банку, його зовнішні та внутрішні зв'язки;

>              тематичний - коли з метою поліпшення окремих напрямів діяльності
банку розглядається лише вузьке коло питань.

3)              за метою і характером розрізняють:

>        попередній аналіз, який застосовують, щоб, оцінивши стан рахунків,
з'ясувати чи спроможний комерційний банк здійснювати ті чи інші
операції;

>        оперативний аналіз, який проводиться у ході поточної діяльності
банку   з   метою   перевірки,   дотримання   нормативів  та  інших
показників. У разі необхідності вживаються термінові заходи щоб
підтримувати на належному рівні нормативи та інші показники, а
також одержувати достатній прибуток;

>        остаточний   (подальший)   аналіз,   необхідний   для   визначення
ефективності роботи комерційного банку у звітний період, виявлення
резервів підвищення дохідності;

>        перспективний   аналіз,   що   застосовується   для   прогнозування
очікуваних результатів у майбутньому періоді, вибору нових видів
операцій та визначення внутрібанківської політики.

4)              залежно від об'єкта аналіз поділяється на шість видів:

>              функціональний аналіз дає змогу з'ясувати спеціалізацію, місце
установи   в   системі   розподілу   банківських   послуг,   форми   і
перспективи взаємодії з іншими контрагентами системи, а також
допомагає оцінити ефективність і доцільність функцій, які виконує
банк. Такий аналіз здійснюється на підставі загальної суми балансу,
співвідношень розмірі депозитів і кредитів, частки міжбанківських

7



операцій у загальному обсязі ресурсів і вкладень. Мета функціонального аналізу — виявити можливості щодо підвищення прибутку від банківських операцій та їх ліквідність. її досягають, відмовляючись від неефективних та обираючи прогресивні шляхи виконання потрібних операцій;

>        структурний аналіз здійснюється за видами банківських операцій.
Базується на відсоткових значеннях кожного рядка таблиці щодо
загального підсумку. Зміни відносних показників окремих статей
відображують зміни питомої ваги активів чи пасивів та прибутків або
збитків від окремих операцій банку;

>        операційно-вартісний аналіз розгортає масштабну картину становища
банку при визначенні його дохідності, допомагає точніше оцінити
вартість конкретних операцій, їх прибутковість чи збитковість. Аналіз
дає змогу з'ясувати значення кожного виду операцій у формуванні
прибутку банку, розробити основні напрями депозитно-позичкової
політики щодо конкретних контрагентів і з метою максимізації
доходу;

>        рейтинговий аналіз має виняткове значення для комплексної оцінки
фінансового стану комерційних банків і порівняних їх між собою.
Рейтинг визначають на підставі висновків, зроблених спеціалістами
різних категорій;

>        факторний аналіз покликаний з'ясувати вплив окремих чинників на
показники фінансового стану банку, виявити його сильні та слабкі
сторони, зорієнтувати, як найповніше використовувати внутрішні
резерви, приймати правильні управлінські рішення та розробляти
стратегію розвитку. В практиці факторного аналізу застосовують
методи ланцюгових підставлень і пайової участі;

>        макроекономічний аналіз дає змогу визначити масштаби активно-
пасивних операцій та обсяг банківського прибутку, а також рівень
участі комерційного банку чи групи банків у формуванні грошової
маси,   розподілі   банківських   послуг,   регіональному   розподілі

8



кредитних ресурсів. Як правило, його проводить центральний банк. [5, 49-53]

Хоча напрями та критерії, за якими аналізується робота банку, досить різноманітні, технологія проведення аналізу єдина і передбачає такі етапи:

>       попередний;

>       аналітичний;

>       заключний (інтеграційний).

На попередньому етапі звітність готують до подальшої аналітичної роботи: оцінюють правильність складання і ступінь достовірності отриманих даних, групують окремі статті балансу, звіту про прибутки і збитки, складають аналітичні таблиці та відбирають певні показники, потім на основі опрацьованої первинної інформації відбирають абсолютні й відносні показники, які характеризують ту чи іншу сторону діяльності банку, і визначають порядок їх розрахунку. Зрештою, всі показники групують в аналітичні таблиці відповідно до запланованих напрямів досліджень. На аналітичному етапі визначають вид та необхідну кількість аналітичних таблиць, обирають методи аналізу, форми відображення динаміки та структури досліджувальних показників, роблять необхідні розрахунки.

На заключному етапі аналізу описують отримані результати розрахунків, роблять висновки, готують аналітичні записки, коментарі, доповіді. Слід зазначити, що результати виконаних аналітичних процедур не є єдиними і безумовними критеріями для остаточного висновку щодо фінансового стану банку.

На основі аналізу фінансового стану: У приймаються управлінські рішення; ^ координується діяльність різних підрозділів і служб;

>       з'ясовується об'єктивна оцінка результатів діяльності установи і перспектив
її розвитку;

>       визначається надійність і фінансова стійкість банку-партнера, клієнта,
кореспондента.

Юридичні та фізичні особи, проаналізувавши опубліковані баланси і звіти

9



про прибутки та збитки, приймають рішення щодо доцільності співробітництва з тим чи іншим банком.

Національний банк України на основі аналізу діяльності банків прогнозує ситуацію на кредитних ринках країни, робить висновки щодо стійкості та надійності банківської системи в цілому, контролює виконання банками встановлених економічних нормативів. [14, с. 65-68 ]

Основна мета аналізу діяльності банку — забезпечити оптимальну структуру активних і пасивних операцій задля отримання в кінцевому підсумку максимального прибутку. За аналізом звітності визначають фінансову стабільністьі надійність банку, доцільність і перспективи його подальшої діяльності.

Информация о работе Аналіз фінансового стану банку