Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2011 в 21:57, реферат
Основным объектом анализа в КБ является вся его коммерческая деятельность: движение денежных потоков, состояние ресурсной базы, инвестиций, финансовых результатов, ликвидности и платежеспособности.
1. Задачи и особенности экономического анализа деятельности коммерческих банков
Основным объектом анализа в КБ является вся его коммерческая деятельность: движение денежных потоков, состояние ресурсной базы, инвестиций, финансовых результатов, ликвидности и платежеспособности.
Экономический анализ деятельности банка включает:
Субъектами этого анализа могут выступать:
У каждого субъекта имеются свои цели и критерии анализа деятельности КБ.
С позиции самого банка целью анализа является улучшение управления финансами при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых руководством КБ.
С точки зрения соблюдения интересов общества КБ должен в своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений, координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтому учреждения Центробанка при проверке финансового состояния КБ не только выявляют степень соблюдения установленных экономических нормативов ликвидности, отчислений в централизованные фонды и т.п. (что составляет основу устойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования банковской деятельности контролируют соблюдение специальных инструкций и правил по осуществлению банковской деятельности с самого начала выполнения операций.
Налоговая служба при проведении проверки и анализа отчетности КБ осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом.
Аудиторские службы (внешние и внутренние) проводя ежегодный полный аудит КБ (или текущий контроль), проверяют достоверность учетных данных и показателей отчетности, подтверждая или опровергая результаты деятельности банков.
Информацию, необходимую для проведения анализа можно классифицировать следующим образом:
Качество
данных анализа деятельности КБ во
многом зависит от приемов и методов
его проведения во взаимосвязи с основными
направлениями исследования избранного
объекта (анализ показателей баланса,
доходов, расходов, процентных и иных рисков,
абсолютных и относительных показателей
и т.д.). Основные методы анализа, применяемые
в сфере банковской деятельности, представлены
на рис. 1.
Рис. 1 Методы экономического анализа
К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву) и т.д.
Использование метода сравнения необходимо, чтобы определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности последних.
Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут также использоваться методы группировки и сравнения). Таким образом, определяется удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам: либо единым срокам или видам операций.
Выбор тех или иных методов анализа определяется целями проводимой аналитической работы. В зависимости от целей аналитической работы находятся и виды анализа банковского баланса.
В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.
Функциональный анализ баланса позволяет выявить особенности деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами банковской системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. В результате функционального анализа определяется возможность повышения ликвидности банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмерную рискованность, а также путем поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности исследуемого коммерческого банка.
Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.
Операционно-стоимостный анализ сводится к определению рентабельности операций банка не только на базе сопоставления доходов по активным и расходов по пассивным операциям, но и с учетом стоимости их обработки, а также затрат на оказание бесплатных услуг.
Исходя из периодичности проведения, анализ балансов, может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.
В зависимости от перечня изучаемых вопросов анализ может быть полным, при котором рассматриваются все стороны деятельности КБ, включая его внутренние и внешние связи, и тематическим, при котором изучается узкий круг операций или показателей (ликвидность, рискованность, доходность и т.п.). Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д.
Исходя
из целей и характера
исследования, различают
предварительный, оперативный,
итоговый и перспективный
анализ. Предварительный
анализ применяется при оценке состояния
счетов для выявления возможности осуществления
коммерческим банком каких-либо операций.
К оперативному анализу прибегают
в ходе текущей работы банка для оценки
соблюдения нормативов ликвидности и
прочих показателей и принятия срочных
мер, обеспечивающих их выполнение, а также
получения достаточной прибыли. Итоговый
(последующий) анализ используется
при определении эффективности деятельности
коммерческого банка за изучаемый период
и выявлении резервов повышения доходности.
Перспективный анализ необходим для прогнозирования
ожидаемых результатов в предстоящем
периоде и определения дальнейших направлений
денежно-кредитной политики.
Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Рис. 2
Рис. 2 Этапы анализа деятельности коммерческого банка
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных частей банковского баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. После этого осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов банка. Затем производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа банковской деятельности. В заключение предварительного этапа анализа определяются массивы иллюстрируемой информации и формы наглядного изображения материала (таблицы, графики и т.д.).
На
аналитическом этапе анализа описываются
полученные расчетные данные, и готовится
заключение по итогам аналитической работы.
На заключительном этапе работы могут
привлекаться различные эксперты для
оценки результатов экономического анализа
и выработки рекомендаций по улучшению
и совершенствованию работы банка.
В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:
Для
обеспечения устойчивости банковской
системы Центральный банк РФ Инструкцией
№ 1 ”О порядке регулирования
Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.
Посредством экономических нормативов регулируется:
Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.