Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового состояния

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

 

1.Теорретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика..............3

1.1 Сущность и значение кредита…………………………………………………3

1.2 Правовые основы оценки и  кредитоспособности …………………………...5

 

2. Анализ кредитоспособности заемщика……………………………………10

1. Понятие и определение кредитоспособности заемщика…………………...10
2. Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового состояния……………………………………………………………………….13
3. Пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков в РК…22

 

Заключение……………………………………………………………………….28

 

Список использованной литературы…………………………………………31

 

Приложения………………………………………………………………………32

 

ВВЕДЕНИЕ

 

На современном  этапе в РК происходят процессы экономических  преобразований во всех сферах деятельности, обусловленные становлением и развитием  рыночных отношений. Становление рыночной экономики способствовало созданию двухуровневой банковской системы, в которой банки второго уровня стали ведущим звеном. Сегодня  банки имеют широкие экономические  связи со всеми отраслями и  секторами экономики, аккумулируют значительный объем денежных средств, осуществляют платежи предприятий, организаций и населения.

Сегодня в казахстанской экономике особую значимость приобретает кредитная  деятельность коммерческих банков. Это  связано, во-первых, с развитием кредитного рынка республики, во-вторых, с увеличением  ресурсной базы банков вследствие улучшения  макроэкономической ситуации в стране и финансового положения хозяйствующих  субъектов, в-третьих, формированием  и функционированием предприятий  малого и среднего бизнеса, как полноправных субъектов рынка. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки  опосредуют связи между вкладчиками  и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность  производства.

Особую  роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий  народное хозяйство дополнительными  денежными ресурсами. С переходом  от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная  банковская структура становится более  динамичной и гибкой. Банковская система  основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована  на преодоление конкуренции и  получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли  банки сталкиваются с кредитным  риском, то есть риском неуплаты заёмщиком  суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого  вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении  финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых  организаторских качеств или  опыта у руководителя и т.д. Эти  и многие другие факторы учитываются  работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и  обеспечения, предложенного в залог.

Банки как коммерческие организации, основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут  при их проведении самые разнообразные  риски: не возврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски  расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Высокая рискованность банковских операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Финансовая  устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров  на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству  банка информацию, позволяющую оценивать  вероятность выполнения клиентом своих  обязательств и принимать соответствующие  управленческие решения.

Экономический анализ деятельности клиента  должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные  с точки зрения денежного обращения  и народного хозяйства кредитные  вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат  ссуд, что имеет большое значение для повышения эффективности  использования материальных и денежных ресурсов.

Снижение риска при  совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что  одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор данной темы [1, с. 354-355].

Целью данной курсовой работы является раскрытие понятия кредитоспособности, а также сущности анализа данной экономической категории на примере АО «Цесна банк».

 

1. Теорретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

 

1. Сущность и значение кредита

 

Кредит - один из экономических рычагов  развития производства. Необходимость  кредита обусловлена наличием товарно-денежных отношений и вытекающей из этого  постоянной и временной потребностью в денежных средствах, возникающей  у производителей, с одной стороны  и экономической целесообразности вовлечения в хозяйственный оборот имеющихся временно свободных средств.

Под кредитоспособностью  банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние  предприятия, которое дает уверенность  в эффективном использовании  заемных средств, способность и  готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных  факторов, которые могут повлечь  за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный  возврат, составляет содержание банковского  анализа кредитоспособности.

В условиях перехода к рыночным отношениям изменяются экономические подходы к кредитованию. Важным критерием предоставления кредитов становится кредитоспособность заёмщика.

Кредитоспособность  предприятия — более узкое  понятие, чем его платежеспособность, возможность и готовность предприятия  погасить все

виды задолженности. Если свою обычную задолженность  предприятие должно погашать, как  правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), то ссудная  задолженность имеет ещё три  источника погашения:

 •выручка  от реализации имущества, принятого  банком в залог по ссуде;

 •гарантии  другого банка или предприятия;

 •страховые  возмещения.

Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды, может  рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том  случае, когда заемщик окажется неплатежеспособен.

Изучение  кредитоспособности осуществляется для  качественной оценки заёмщика до решения  вопроса о выдаче кредита и  его условиях, определение способности  и готовности клиента вернуть  взятые им в долг средства в соответствии с кредитным договором.

Основными задачами определения кредитоспособности заемщика являются изучение финансового  положения предприятия, предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективной деятельности заёмщика, стимулирование предприятия в направлении  повышения его деятельности и  кредитования

Основная  цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в том, чтобы получить информацию, требуемую для реальной оценки его финансового состояния в прошлом, настоящем и будущем [2, с. 208].

 

2.  Правовые основы оценки и кредитоспособности

 

В главе первой закона «О Центральном  банке РК (НБ РК)» сказано, что  НБ РК, по вопросам, отнесенным к его  компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные  акты, обязательные для государственных  органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РК и органов местного самоуправления, всех юридических и  физических лиц.

Кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого  имущества, в том числе государственных  и иных ценных бумаг, банковскими  гарантиями и иными способами, предусмотренными законами или договором. Такое обеспечение  способствует снижению кредитного риска.

Кредитная организация обязана предпринять  все предусмотренные законодательством  РК меры для взыскания задолженности. Также она вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности, в установленном законами порядке.

Все служащие кредитной организации обязаны  хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит закону. Согласно Гражданскому кодексу РК в случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

В соответствии с законодательством РК справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате РК, налоговым органам, таможенным органам в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора – органами предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве, также органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пересечению налоговых преступлений.

Информация  по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица предоставляется кредитными организациями  в уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены законом  «О противодействии легализации  доходов, полученных преступным путем». Уполномоченный орган не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученных от кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Информация  по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица с их согласия представляется кредитными организациями в бюро кредитных историй для формирования кредитных историй. Порядок и  условия передачи информации предусмотрены  заключенным с бюро кредитных  историй договором в соответствии с законом «О кредитных историях» [3, с. 37].

Далее поподробнее  рассмотрим Положение «О порядке  формирования кредитными организациями  резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней  задолженности».

Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, чтобы обеспечить собственную финансовую надежность, выделяя сомнительные и безнадежные  долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в  порядке, устанавливаемом НБ РК.

В целях  определения размера расчетного резерва в связи с действием  факторов кредитного риска ссуды  классифицируются на основании профессионального  суждения (за исключением ссуд, сгруппированных  в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества (см. таблицу3 и таблицу 4):

1 (высшая) категория качества (стандартные  ссуды) — отсутствие кредитного  риска (вероятность финансовых  потерь вследствие неисполнения  либо ненадлежащего исполнения  заемщиком обязательств по ссуде  равна нулю);

2 категория  качества (нестандартные ссуды) —  умеренный кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от одного  до 20 процентов);

3 категория  качества (сомнительные ссуды) —  значительный кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

4 категория  качества (проблемные ссуды) —  высокий кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от 51 до 100 процентов);

5 (низшая) категория качества (безнадежные  ссуды) — отсутствует вероятность  возврата ссуды в силу неспособности  или отказа заемщика выполнять  обязательства по ссуде, что  обусловливает полное (в размере  100 процентов) обесценение ссуды.