Банковский счет

• платежные  поручения возвращаются клиенту;

• расчетные  документы, поступившие в порядке  расчетов по инкассо, возвращаются получателям  средств (взыскателям) в установленном  законодательством Российской Федерации  порядке.

При возврате расчетных  документов  банком составляется опись документов, которая подлежит хранению в юридическом деле клиента.

При невозможности  возврата расчетных документов в  случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению в юридическом деле клиента.

Решения о приостановлении  операций по счету и отмене приостановления  операций по счету, постановления о  наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, и о снятии ареста при расторжении договора банковского счета не возвращаются и подлежат хранению в юридическом деле клиента.

3)БАНКОВСКИЙ СЧЕТ – регистрация банком движения средств, принадлежащих (относящихся) к определенному юридическому или физическому лицу.

Виды банковских счетов:

Расчетный счет – открывается организациям, индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью. По расчетным счетам проводится:

зачисление выручки  от предпринимательской деятельности;

расчеты и платежи  с поставщиками и подрядчиками;

расчеты с работниками  по заработной плате и другим выплатам;

зачисление (погашение) сумм полученных от банков кредитов и  погашение процентов по ним;

платежи по решениям органов, имеющих право бесспорного  списания со счетов юридических лиц;

иные платежи  и расчеты.

Текущий счет –  открывается организациям, для получения  финансирования. Обычно используются некоммерческими организациями, а  также субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами.

Могут быть открыты:

общественным  организациям;

учреждениям;

филиалам, представительствам ( обособленным подразделениям).

Депозитный (вкладной) счет – счет открываемый организациям либо физическим лицам для хранения временно свободных денежных средств. Открывается как правило на основании Договора банковского вклада (депозитного договора).

Ссудный счет –  счет, открываемый банком на основании  Кредитного договора для учета выдачи и возврата ссуд (кредитов) юридическим и физическим лицам.

Валютный счет – для идентификации поступлений  иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, банки открывают резидентам (юридическим  лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

При этом каждому  текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют должен соответствовать  транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

1.денежных средств,  поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом же банке;

2.денежных средств,  поступающих от банка, в котором  открыт текущий валютный счет  резидента, по заключенным между  ними договорам;

3.денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном банке.

С транзитного  валютного счета денежные средства списываются:

1.для осуществления  продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

2.для зачисления  на текущий валютный счет резидента  в этом банке или на текущий  валютный счет этого резидента  (с предварительным зачислением  на транзитный валютный счет), открытый в другом банке.

Карточный счет - счета открываемые банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковских карт.

Для целей законодательства о налогах и сборах в Налоговом  Кодексе РФ дано следующее определение:

Счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты

(ст.11 НК РФ).

В соответствии со ст.23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели  обязаны сообщать об открытии или  о закрытии счетов в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких  счетов в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя.

Кроме того, ч. 3 ст. 28 Закона N 212-ФЗ на организации возложена  обязанность сообщать в ПФР и  ФСС РФ об открытии (закрытии) счетов в банке. Информацию об этом нужно направить в письменной форме в органы ПФР и ФСС РФ по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Уведомить органы контроля нужно также в течение 7 дней.

В соответствии со ст.86 Налогового Кодекса РФ и ст. 24 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета и в органы ПФР и ФСС РФ в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

Следует отметить, что согласно п.6 ст.6 Налогового Кодекса  РФ срок исчисляется в рабочих днях.

Сообщать в  налоговые органы и в ПФР и  ФСС РФ следует о:

расчетных и  текущих счетах;

текущих валютных счетах;

карточных счетах.

Все вышеперечисленные  счета открываются на основании  Договора банковского счета и  попадают под критерии определенные ст.11 Налогового Кодекса РФ.

Ссудные счета, депозитные (вкладные) счета, транзитные валютные счета не попадают под определение  счета в соответствии со ст.11 Налогового Кодекса РФ, а потому сообщать об их открытии/закрытии в контролирующие органы не нужно.

4)Банк в соответствии с законодательством Российской Федерации, гарантирует сохранение банковской тайны о данных своих клиентов, их операциях и счетах.

К банковской тайне  относятся сведения касающиеся:

• Клиентов банка - их паспортные данные, сведения о местонахождении (местожительстве), банковских реквизитах юридического лица, сведения о его руководстве;

• Банковского  счета клиента – вид счета, дата его открытия, номер счета, данные о суммах на счете, количество счетов клиента, сведения о владельце счета;

• Банковского  вклада – вид вклада, сумма вклада, порядок начисления и размер процентов, срок вклада;

• Операция по счетам и вкладам клиентов – валюта счета, суммы, зачисляемые и списываемые  со счета, документы на основании  которых проводятся операции по счету, выписки со счетов;

• Корреспондентов  банка – валюта и сумма операций, условия и даты сделок;

• Иной деятельности банка, связанной с управлением  финансами, внутренними технологическими процессами, имеющие ценность для  банка в силу неизвестности их третьим лицам.

Банковская тайна  должна строго соблюдаться банком и  не подлежит разглашению, а также  опубликованию в средствах массовой информации и передаче третьим лицам.

В соответствии с законодательством  не могут  составлять тайны нижеперечисленные  сведения о банке:

1. Учредительные  документы (решение о создании  предприятия или договор учредителей)  и Устав;

2. Документы,  дающие право заниматься предпринимательской  деятельностью (документы, подтверждающие  факт внесения записей о юридических  лицах в Единый государственный реестр юридических лиц, свидетельства о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, лицензии, патенты);

3. Сведения по  установленным формам отчетности  о финансово - хозяйственной деятельности  и иные сведения, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в государственную бюджетную систему РФ;

4. Документы  о платежеспособности;

5. Сведения о  численности, составе работающих, их заработной плате и условиях  труда, а также о наличии свободных рабочих мест;

6. Документы  об уплате налогов и обязательных  платежах;

7. Сведения о  загрязнении окружающей среды,  нарушении антимонопольного законодательства, несоблюдении безопасных условий  труда, реализации продукции,  причиняющей вред здоровью населения, а также других нарушениях законодательства РФ и размерах причиненного при этом ущерба;

8. Сведения об  участии должностных лиц банка  в малых предприятиях, товариществах,  акционерных обществах, объединениях  и других организациях, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Российское законодательство допускает ряд исключений, в соответствии с которыми, сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены  банком уполномоченным организациям в  соответствии с федеральными законами РФ.В соответствии со ст.26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»:

Справки по счетам и операциям юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей выдаются банками помимо их самих:

• судам и  арбитражным судам (судьям);

• Счетной палате Российской Федерации;

• налоговым  и таможенным органам ;

• федеральному органу исполнительной власти в области  финансовых рынков;

• Пенсионному  фонду , Фонду социального страхования ;

• органам принудительного  исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве;

• органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений;

• уполномоченному  органу, осуществляющий меры по противодействию  легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, порядке  и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

• органу валютного  контроля, уполномоченному Правительством РФ, налоговым органам и таможенным органам как агентам валютного  контроля в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле".

Справки по счетам и операциям физических лиц выдаются банками помимо их самих:

• судам;

• органам принудительного  исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц;

• организации, осуществляющей функции по обязательному  страхованию вкладов, при наступлении  страховых случаев, предусмотренных  федеральным законом о страховании  вкладов физических лиц в банках РФ;

• органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве при наличии согласия руководителя следственного органа;

• уполномоченному  органу, осуществляющему меры по противодействию  легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем";