Активные и пассивные операции коммерческих банков

1

 

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………….2

1. Сущность и характеристика активных и пассивных операций коммерческих банков………………………………………………………………………………….5

1.1. Пассивные операции коммерческих банков и их значение…………………....5

1.2. Активные операции коммерческих банков, их виды и характеристика……..13

2. Активные и пассивные  операции коммерческих банков  и пути их развития...24

2.1.Анализ активных и  пассивных операций российских коммерческих банков..24

2.2.Проблемы и перспективы развития активных и пассивных операций коммерческих банков………………………………………………………………...27

Заключение……………………………………………………………………………36

Список использованной литературы………………………………………………..38

Приложение…………………………………………………………………………...39 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческие банки –  универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций. Коммерческие банки предоставляют широкий  диапазон финансовых услуг. Они относятся  к особой категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками. Привлекая капиталы, сбережения населения  и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной  деятельности, они предоставляют  их во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительном капитале.

Баланс коммерческого  банка – это бухгалтерский  баланс, в котором отражается состояние  собственных и привлеченных средств  банка и их размещение в кредитные  и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль над формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность активных операций по использованию  банковских ресурсов с целью получения  доходов и пассивных операций, посредством которых образуются эти ресурсы. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные.

Активные операции заключаются  в размещении имеющихся у банка  денежных средств, вложении их в дело, предоставлении другим организациям, лицам. Активные операции банков можно  охарактеризовать как деятельность, направленную на размещение имеющихся  у банка ресурсов. Основным направлением использования средств является предоставление кредитов хозяйству, государству, населению, то есть банковское кредитование. В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка . Операции коммерческих банков отражаются в их балансах. Баланс коммерческого банка позволяет судить о структуре его активов и пассивов, их величине, взаимном соответствии, собственных и привлеченных средствах банка на определенный период времени.

Анализ баланса отдельного коммерческого банка необходим  при установлении корреспондентских  связей одного банка с другим, предоставлении кредитов и других межбанковских  отношений. Эти экономические отношения  определяют необходимость анализа  балансов банков, главной задачей  которого является установление надежности, платежеспособности банка, его способности  покрывать возможные убытки за счет собственных средств. Особую актуальность приобретает анализ информации при  принятии стратегически важных решений  в настоящее время. Эффект обоснованного  экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления  собственных возможностей с потребностями  и условиями рынка. Это относится  к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так  как ошибочная оценка и неверно  принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести  серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

Актуальность выбранной  темы состоит в том, что целью  деятельности коммерческого банка  является получение максимальной прибыли  при соблюдении достаточного уровня надежности и ликвидности активов.

Целью данной работы стали  активные и пассивные операции на примере коммерческого банка. Для  достижения поставленной цели решались следующие задачи:

• Сущность активных и пассивных  операций коммерческого банка;

• Основные направления  использования ресурсов банка;

• Источники информации для анализа;

• Исследование структуры  актива и пассива баланса коммерческого  банка;

•Выводы по результатам анализа и конкретные предложения, направленные на расширение деятельности коммерческого банка. 

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И ХАРАКТЕРИСТИКА АКТИВНЫХ И ПАСИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1. Пассивные операции коммерческих банков и их значение

 

Пассивные операции (операции по формированию банковских ресурсов) имеют большое значение для каждого  коммерческого банка. Во-первых, как  уже отмечалось, ресурсная база во многом определяет возможности и  масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И наконец, цена полученных ресурсов оказывает  влияние на размеры банковской прибыли.

Следует также отметить важную народно-хозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация  с их помощью временно свободных  средств предприятий и населения  позволяет банковской системе удовлетворять  потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские  ссуды населению. А проценты по вкладам  и долговым ценным бумагам банков хотя бы частично компенсируют населению  убытки от инфляции.

Пассивные операции делятся  на две группы. К первой относятся  операции по формированию собственных  ресурсов, которые принадлежат непосредственно  банку и не требуют возврата. С  помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами). Поэтому операции второй группы нередко  называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных  операций (банковских ссуд). По пассивным  кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты - кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам

Одна из важнейших особенностей структуры пассивов банков, по сравнению с нефинансовыми предприятиями, - низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 22%, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%.

Однако, несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

Оперативная функция состоит  в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без  начального капитала ни один банк (как  впрочем и любое предприятие) не может приступить к осуществлению  своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются  машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и  другие активы. Собственные средства (капитал) могут использоваться также  для расширения сети филиалов и отделений  банка, для слияний. Размер собственных  средств (капитала) определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Не случайно устанавливаемые центральным банком экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.

Защитная функция собственных средств (капитала) банка - поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) - это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк.

Защитная функция собственных средств (капитала) банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует, рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка. Вот почему в соответствии с рекомендациями Базельского комитета показатель (коэффициент) достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.

Регулирующая функция  собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами (капиталом) банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Кроме того, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.

Собственные средства (капитал) банка-это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды - в процессе деятельности последнего.

Наибольший удельный вес  в собственных средствах (капитале) банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его образования и изменения определяются в Уставе банка. Минимальная величина уставного капитала в соответствии с Федеральным Законом РФ "О банках и банковской деятельности" составляет 180 миллионов рублей. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций (как простых, так и привилегированных). Паевые банки формируют уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников. Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли. Порядок образования и величина резервного фонда также определяются Уставом банка. Величина резервного фонда должна составлять не менее 5 процентов. Его предназначение - прежде всего покрытие таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда, как и других фондов банка (фондов специального назначения, накопления, экономического стимулирования), служат отчисления от прибыли. Коммерческие банки могут создавать и другие фонды в соответствии с уставом и внутренними положениями.

Фонды специального назначения (экономического стимулирования) создаются  для выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для  работников банка, приобретения жилья  для работников банка и т.п.

Фонды экономического стимулирования банка образуются из прибыли после  налогообложения. Они создаются  для материального поощрения, развития банковского дела, производственного  и социального развития и т.д. по решению Совета директоров или  Совета банка.

Фонды накопления, представляющие собой нераспределенную прибыль, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения  производственного и социального  развития кредитной организации  и иных аналогичных мероприятий  по созданию нового имущества. В бухгалтерском  учете фонды накопления учитываются  на счетах аналогичного названия. Суммы  в кредит этого счета зачисляются  со счета по учету использования  прибыли отчетного года.

Важным компонентом собственных  средств (капитала) банка является его  нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка - более широкое понятие, чем собственный капитал последнего. На собственный капитал приходится от 66 до 88% всех собственных средств банка. Капитал банка определяется расчетным путем. В него не входят такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и др.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные  средства (капитал) банка делятся  на две части: базисный капитал (капитал  первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных  средств (капитала) банка. Капитал первого  уровня -- это наиболее стабильная по стоимости часть собственных  средств, которая практически в  любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня - относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

Основная часть банковских пассивов - от 80 до 90% - это заемные ресурсы (обязательства банка). Они включают четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операций репо.